Как оформить чек коррекции по онлайн-кассе

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить чек коррекции по онлайн-кассе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Будет ли наложен штраф при выдаче чека коррекции в ОФД

2. Чек коррекции и исправление ошибок в кассовом чеке

3. Актуальные вопросы о составлении чека коррекции на ККМ

4. Примеры ситуаций, в которых пробивается чек коррекции на онлайн-кассе

5. Перечень самых распространенных ошибок, которые нужно исправлять чеком коррекции

6. Товар попал в чек, но в действительности не реализован

7. Исправление ошибки в чеке коррекции на ККТ Меркурий

8. Чек коррекции: что это и зачем он нужен

9. Реквизиты чека коррекции

10. Как исправить ошибку возвратным чеком

11. Идентификаторы (теги) кассовых чеков в разных версиях ФФД

12. Ошибка при исправлении ошибки (чек коррекции неверный)

13. Объяснительная кассира по ошибочно пробитому чеку: образец и порядок составления

14. Как оформить чек коррекции

Все действия по оформлению чеков возврата или коррекции проводят только при условии, что не была использована онлайн-касса. Соблюдение этого правила предотвратит возможный штраф со стороны налоговых служб за неприменение при расчётных операциях ККТ.

Будет ли наложен штраф при выдаче чека коррекции в ОФД

Согласно законодательству, за уклонение от правил контроля ОФД и неиспользование касс предусмотрен штраф. Для ИП он составит 25–50% от неучтённой суммы, но не менее 10 000 рублей. Для юридических лиц ставка возрастает до 75–100% выручки при минимальной планке в 30 000 рублей.

Если сумма неучтённых расходов, по данным ОФД, превысила 1 миллион рублей или это нарушение было зарегистрировано второй раз в течение года, то налоговые службы могут остановить деятельность индивидуального предпринимателя либо юридического лица на 90 суток.

Одновременно законодательство предусматривает снятие административного нарушения при условии, что плательщик в добровольном порядке уведомил органы ФНС о неиспользовании при ведении расходных операций онлайн-кассы. Для этого должны выполняться следующие условия:

ИП или юридическое лицо, нарушившее порядок применения ККТ, добровольно в письменной форме известил об этом нарушении в ФНС либо направил в налоговый орган чек коррекции;

в момент заявления о нарушении и направления в налоговую чека коррекции — сам налоговый орган не располагал (не знал) о факте совершения лицом административного правонарушения;

данное нарушение было совершено впервые либо с момента уплаты штрафных санкций прошло более 1 года;

в налоговые службы предоставлен достаточный объём данных, подтверждающих факт правонарушения и его исправления.

Относительно последнего пункта необходимо предоставить акт, подтверждающий нарушение и пояснения о проведении операции. Их нужно отправить в течение трёх дней после оформления чека коррекции ОФД. Если же за это время ФНС узнала о правонарушении (например, была совершена контрольная закупка или клиент самостоятельно обратился в налоговые органы), то избавиться от штрафных санкций не получится.

Чек коррекции и исправление ошибок в кассовом чеке

Кассовый чек коррекции оформляется, если (п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):

расчет произведен без применения онлайн-кассы
онлайн-касса применена с нарушением, например, допущена ошибка в кассовом чеке

Каких-либо временных рамок для оформления кассового чека коррекции не установлено. Значит, пробить его можно в любой день после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены. Использовать для этого разрешается любую онлайн-кассу пользователя, а не только ту, которая не применялась при расчете или с применением которой совершен некорректный расчет (письма ФНС России от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@, от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).

В кассовом чеке коррекции (как при корректировке расчетов, произведенных без ККТ, так и при исправлении ошибки) каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться отдельной строкой. Указать в чеке коррекции только общую сумму корректируемых расчетов недостаточно, так как это не позволяет идентифицировать конкретный расчет (письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).

Кассовый чек коррекции имеет реквизиты, значение и обязательность которых зависит от версии ФФД (Таблицы 27, 65, 120 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@). Это:

признак расчета (тег 1054). Реквизит обязателен для всех версий ФФД. В ФФД 1.05 реквизит может принимать значения 1 («приход») или 3 («расход») (п. 13 примечания к Таблице 27, Таблица 28 Приложения № 2 к приказу № 662). В ФФД 1.1 и 1.2 реквизит может принимать значения 1 («приход»), 2 («возврат прихода»), 3 («расход»), 4 («возврат расхода») (п. 23 примечания к Таблице 65, Таблица 66, п. 23 примечания к Таблице 120, Таблица 121 Приложения № 2 к приказу № 662)
тип коррекции (тег 1173). Независимо от версии ФФД, реквизит может принимать одно из значений – «0» (самостоятельная операция) или «1» (операция по предписанию налогового органа об устранении выявленного нарушения) (п. 16 примечания к Таблице 27, п. 20 примечания к Таблице 65, п. 17 примечания к Таблице 120 Приложения № 2 к приказу № 662). Во всех версиях ФФД реквизит не является обязательным, но рекомендуется ФНС России (Таблицы 27, 65, 120 Приложения № 2 к приказу № 662, письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@)
основание для коррекции (тег 1174). Реквизит обязателен для всех версий ФФД и включает:

«дату совершения корректируемого расчета» (тег 1178) – в ФФД 1.1, 1.2 указывается дата расчета, в отношении которого формируется чек коррекции (в ФФД 1.05 – дата документа, являющегося основанием для коррекции). При этом дата не может быть позже даты формирования кассового чека коррекции. В случае отсутствия достоверных сведений о дате совершения корректируемого расчета указывается дата из расчетного периода, в котором осуществлен корректируемый расчет (Таблицы 29, 67, 122 Приложения № 2 к приказу № 662)
«номер предписания налогового органа» (тег 1179) – в ФФД 1.1, 1.2 реквизит включается в тег 1174, только если коррекция происходит по предписанию налогового органа. В ФФД 1.05 реквизит включается в тег 1174 всегда и содержит номер документа, являющегося основанием для коррекции (п. 2 примечания к Таблице 29, п. 2 примечания к Таблице 67, п. 2 примечания к Таблице 122 Приложения № 2 к приказу № 662). Тег 1179 существует только в электронном чеке коррекции

Актуальные вопросы о составлении чека коррекции на ККМ

Кассир не имеет права пробивать чек коррекции, если будет выявлена недостача в конце смены. Этот документ предназначен только для отображений операций с излишком денежных средств.

Как было указано выше, время составления может быть разным. Основное условие – ЧК должен вписываться во временной промежуток между составлением отчетов об открытии и закрытии смены.

В случае если лишняя сумма в кассе будет обнаружена после закрытия смены, пробить подтверждающий фискальный документ можно в момент начала новой смены или позднее, когда была зафиксирована ошибка. Дата проведения корректировка может быть другой.

К примеру, во время оформления покупки был пробит чек с неправильной суммой – вместо тринадцати тысяч кассир ввел четырнадцать. Ошибка была замечена сразу, до ухода клиента. Исправить ситуацию можно следующим образом:

пробить чек «Возврат прихода»;
затем оформить документ на правильную сумму.

Аналогичные действия должны быть предприняты и в случае возврата приобретения.

Если же ошибка была выявлена при закрытии смены, и кассир пробил вместо одиннадцати десять тысяч рублей, а покупатель внес правильную сумму, исправление проводится в несколько этапов:

пробивается коррекционный чек;
признак «Приход» относится к одной тысяче рублей – размеру неучтенной выручки.

Ошибка кассира может привести и к возникновению недостачи, которую обнаружат в конце смены. Если стоимость товара составляет десять тысяч рублей, а пробили – девять тысяч, столько же внес и клиент. В этом случае коррекционный чек не используется, так как денег в кассе меньше, чем полагается.

Чек коррекции формируется в ситуациях, описанных выше, но вне зависимости от обстоятельств, которые привели к ошибке. В товароучетной программе должно быть отражены следующие данные:

тип манипуляции – «Операция по предписанию»;
в графе «Основание» указаны реквизиты предписания.

Примеры ситуаций, в которых пробивается чек коррекции на онлайн-кассе

Корректировка расчетов необходима в случае, если работник торговой точки не сформировал фискальный чек или допустили ошибку при вводе суммы. Если проблема обнаружена в присутствии клиента, пробивается документ «возврат прихода», а затем формируется чековый документ с правильной суммой. При обнаружении проблемы в конце смены делается корректировка расчетов.

Перечень самых распространенных ошибок, которые нужно исправлять чеком коррекции

Чаще всего предприниматели нарушают законодательство в сфере применения кассовой техники по незнанию. Зачастую бизнесмены оказываются не в курсе последних нововведений и законодательных изменений. Так, многие из них до сих пор не знают, что в онлайн-кассе должны отражаться все безналичные платежи от физических лиц. Ведь эта норма была введена сравнительно недавно.

Налоговики активно пользуются тем, что незнание закона не освобождает от ответственности, и нещадно штрафуют проштрафившихся предпринимателей. Поэтому во всех случаях нарушений, даже если юрлицо просто не знало, что нужно создать чек, следует запастись чеками коррекции, исправляющими эти ошибки. Это позволит предпринимателю в будущем избежать ответственности за недостачу или избыток средств.

Товар попал в чек, но в действительности не реализован

Пример 5. В чеке товары А, Б и В, но по факту покупателю были реализованы только товары А и Б. Продавец выбирает вариант исправления:

Отменить продажу товара В, сформировав чек коррекции с признаком «возврат прихода».
Отменить весь расчет чеком коррекции «возврат прихода», а затем выбить правильный чек, также корректирующий, но с признаком» «приход» и товарами А и Б.
Выбить обычный кассовый чек (не чек коррекции) с признаком «возврат прихода» только на товар В.

Какой из них будет правильным?

Вариант № 1 сразу отметаем по причинам, которые разъяснены в Примере 4. Далее выбор зависит от того, кто нашел ошибку:

если неточность в чеке обнаружил покупатель, нужно выбить обычный чек ККТ с признаком «возврат прихода» и вернуть ему деньги (вариант № 3);
если ошибка обнаружена продавцом, то правильным выбором будет действовать по варианту №2.

Существует два основных повода для проведения корректировки: самостоятельное обнаружение ошибки, допущенной в процессе работы, либо наличие предписания от ФНС, основанного на выявленном нарушении. Процедура осуществляется с любого кассового аппарата предприятия, однако далеко не все сотрудники — и даже руководители — знают, что такое чек коррекции, как это выглядит и когда используется. Чтобы оформить исправляющий финансовую отчетность фискальный документ, понадобится:

Составить акт или служебную записку, с указанием причины неприменения контрольно-кассовой техники, даты и номера, а также детализированного перечня совершенных взаиморасчетов — с расшифровкой по номенклатурным позициям.
Выполнить техническую операцию, создав для ОФД основание, с реквизитами, либо передав его в налоговую службу — в ситуациях, когда неправомерные действия были выявлены в ходе проверки.

Разобравшись в том, для чего нужен чек коррекции онлайн-кассы, и как он делается, предприниматели получают возможность быстро устранять возникающие ошибки, не допуская наступления более серьезных последствий.

Исправление ошибки в чеке коррекции на ККТ Меркурий

К сожалению, ошибиться можно не только в обычном кассовом чеке, но и чеке коррекции, и иногда это происходит. По общему правилу ошибочный чек аннулируется пробитием такого же чека, но только с противоположным признаком расчета. Например, кассовый чек с признаком расчета ПРИХОД нейтрализуется точно таким же кассовым чеком, с обратным признаком расчета ВОЗВРАТ ПРИХОДА. Аналогично чек коррекции прихода нейтрализуется чеком коррекции возврата прихода.

Несмотря на то, что в ФФД 1.05, в котором сейчас работает большинство кассовых аппаратов, для чеков коррекции не предусмотрены признаки расчета ВОЗВРАТ ПРИХОДА и ВОЗВРАТ РАСХОДА, в портативных кассах Меркурий имеется такая возможность, как в ФФД 1.1, исправить допущенную в чеке коррекции ошибку с указанием всех требуемых законом реквизитов.

Здесь приведен пример исправления на ККТ Меркурий кассового чека коррекции из первого примера. Чеками коррекции от 02.04.21 исправлена ошибка в форме оплаты чека коррекции от 01.04.21, — вместо НАЛИЧНЫМИ теперь БЕЗНАЛИЧНЫМИ, и указана дата исправляемого чека коррекции.

Чек коррекции: что это и зачем он нужен

Если при снятии отчётов в конце смены обнаружилось расхождение, следует пробить чек коррекции (ЧК). Делать это нужно в том случае, если выручки в кассе больше или меньше, чем должно быть, или продажи велись без использования ККМ. Операцию возврата или прихода в таком случае провести нельзя. Данные документы нужны для того, чтобы объяснить Налоговой, что расхождение в ККМ появилось случайно. Чаще всего ошибки в итоговом фискальном документе (ФД) возникают из-за ошибок кассира:

по факту покупатель оплатил большую или меньшую сумму, чем должен был;
пробивая товар на ККТ, кассир указал неверную сумму;
при расчёте кассир забыл про чек или формирование ФД прервалось.

Реквизиты чека коррекции

У чека коррекции немало отличий от обычного кассового документа, который формируется при продаже. Обязательные реквизиты, которые здесь используются:

ИНН организации или предпринимателя;
режим налогообложения;
номер ККМ;
адрес, по которому установлена касса;
фискальный признак.

Если бы данный документ ничем не отличался от обычного, не было бы никакой необходимости в том, чтобы его сформировывать. В коррекционном чеке нет следующей информации:

количества товаров;
их стоимости;
номенклатуры.

Эти данные не понадобятся, потому что применение данного документа не подразумевает его выдачу потребителю. В отличие от ФД продажи, чек с корректировкой содержит следующие данные:

тип коррекции: по собственной инициативе или по требованию ФНС;
деньги вносятся или изымаются;
список документов, которые должны быть составлены вместе с ЧК: дата, название составленного акта, постановление ФНС.

Как исправить ошибку возвратным чеком

Чтобы исправить ошибку, нужно аннулировать неправильный чек с помощью возвратного чека, а затем пробить чек с правильными данными. Ниже подробный порядок действий.
Шаг 1. Аннулируйте ошибочный чек
Когда обнаружили ошибку, пробейте возвратный чек. В возвратном чеке укажите все те же данные, что и в первоначальном чеке. Отличие в признаке расчета. Если первоначальный чек был с признаком «приход», то в возвратном чеке указываете признак расчета «возврат прихода». Если неправильный чек был с признаком расчета «расход», то в возвратном чеке будет признак расчета – «возврат расхода».
Есть две особенности в отличие от первоначального чека. Первая – когда исправляете чек без фактической передачи денег, итоговую сумму по возвратному чеку отражайте в реквизите «сумма по чеку встречным предоставлением». Например, когда покупатель рассчитался наличными, а корректировка расчета происходит в другой день или когда оплата была безналичными. Встречное предоставление не применяют, если ошибка была в форме расчета. Когда нужно применять встречное предоставление, а когда нет, смотрите в таблице ниже.
Какую форму оплаты указать в возвратном чеке

Ситуация	Что указывать в форме расчета
Оплата наличными, исправление ошибки в тот же день, когда был первоначальный расчет	Наличными
Оплата наличными, исправление ошибки в другой день после того, когда был первоначальный расчет	Наличными – если покупатель на следующий день вернулся и корректировка происходит с возвратом ему денег. В остальных случаях – встречным предоставлением
Оплата безналичными, исправление ошибки как в тот же день, так и в другой день	Встречным предоставлением
Оплата наличными или безналичными, ошибка в форме расчета	Наличными или безналичными

Идентификаторы (теги) кассовых чеков в разных версиях ФФД

Онлайн-кассы функционируют с применением форматов фискальных документов (ФФД), разработанных законодательно. Сейчас действует 3 таких формата — в версии 1.05, 1.1 и 1.2.

Третий формат, ФФД 1.2, специально разработан для фискализации товаров, подлежащих маркировке. Он обеспечивает передачу данных с онлайн-кассы в систему «Честный знак». Данный формат применим и в случае с немаркируемыми товарами (более того, законодательно предусмотрен постепенный переход с ФФД 1.05 и 1.1 на ФФД 1.2 в ближайшие годы всеми пользователями онлайн-касс — даже теми, которые не продают маркируемые товары).

Можно отметить, что основные принципы применения чека коррекции в ФФД 1.2, в целом, воспроизводят те, что реализованы в более ранних форматах. А если точнее — практически идентичны тем, что применяются при формировании чека коррекции на ФФД 1.1. Поэтому, зная специфику создания чеков коррекции на ФФД 1.1, можно легко сориентироваться при формировании таких чеков на ККТ, поддерживающей более новый формат.

В свою очередь, создание чеков коррекции на онлайн-кассе с ФФД в версии 1.05 заметно отличается от процедуры, характеризующей применение более новых форматов. И данную особенность следует иметь в виду продавцу.

Но обо всем по порядку.

Форматы фискальных документов включают специальные идентификаторы таких документов (кассовый чек — разновидность фискального документа) — реквизиты. С помощью реквизитов в чеке отражаются различные параметры расчета продавца с клиентом — например, сумма, наименование товара, время и место расчетов. Всего реквизитов фискальных документов (в том числе чеков) — очень много, несколько десятков. Бывают при этом отдельные, самостоятельные реквизиты фискального документа, а бывают те, что входят в состав других.

Для удобства применения реквизитов чеков и других фискальных документов в ФФД для них придуманы четырехзначные числовые идентификаторы — теги. По каждому реквизиту (тегу) в чеке прописывается то или иное значение, предусмотренное форматом фискальных документов.

Ошибка при исправлении ошибки (чек коррекции неверный)

Возможна интересная ситуация — когда продавец, пытаясь совершить корректировку расчета, применив рассматриваемый чек коррекции, ошибается непосредственно при формировании соответствующего кассового чека. Особенность такого чека в том, что его, в отличие от «обычного» (чека на возврат), нельзя исправить. Но выход есть — оформить по сумме, фигурирующей в чеке коррекции, обычный чек на возврат (то есть, точно как в ситуации с корректировкой расчетов при ФФД 1.05).

Но лучше изначально отнестись к процедуре корректировки расчетов с помощью чека коррекции внимательно — чтобы не было претензий со стороны налоговиков.

Объяснительная кассира по ошибочно пробитому чеку: образец и порядок составления

Если он отпечатан на термобумаге, рекомендуется снять с него копию.

Федеральный закон N 54-ФЗ от 22. 05. 2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» определяет требования к расчетам с использованием кассовой техники.

Текст, нанесенный на такую бумагу, быстро выцветает, и дополнительные меры позволят избежать проблем с контролирующими инстанциями.

Относительно совершенной ошибки кассир обязан в конце дня написать объяснительную на имя руководителя фирмы. В этой бумаге указываются причины допущенной оплошности: невнимательность, проблемы в работе кассовой аппаратуры и т.д. Делать чек на дельту нет необходимости: эта операция не повлияет на величину налога, рассчитываемую кассовым аппаратом.

Она может быть необходима только для упрощения ведения бухгалтерского отчета внутри организации.