Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности в 2024 году для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ФНС составляет акт об обнаружении правонарушения (о непредоставлении отчётности в срок) и отправляет по почте или электронно. В ответ на требование оплатить штраф необходимо подать ходатайство в налоговую инспекцию.
Таблица: размеры штрафов за нарушения при сдаче отчётности в 2023 году
| Вид отчётности | Ответственность | ||
|---|---|---|---|
| Организации | Должностных лиц | Дополнительно | |
| Отчётность в ИФНС | |||
| Налоговые декларации и ЕРСВ | 5% от не уплаченной по декларации (расчёту) суммы налога (взносов) за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. (п. 1 ст. 119 НК РФ) |
Предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ) |
Возможно приостановление операций по счетам (подп. 1 п. 3; п. 3.2 ст. 76 НК) |
| Налоговые расчёты (кроме 6-НДФЛ)* | 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) |
Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) | Блокировка счёта не применяется |
*К налоговым расчётам здесь относятся:
|
|||
| 6-НДФЛ | 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчёта (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) |
Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) |
Возможно приостановление операций по счетам (п. 3.2 ст. 76 НК) |
| Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчётности | 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) |
Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) |
Блокировка счёта не применяется |
| Персонифицированные сведения о физлицах | 200 рублей | Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) |
|
| Отчётность в СФР | |||
| ЕФС-1, подраздел 1.1 раздела 1 | — | За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
— |
| ЕФС-1, остальные подразделы раздела 1 | За просрочку, несдачу или ошибки — 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
— |
| ЕФС-1, раздел 2 | За просрочку, несдачу или ошибки — 5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчётного (расчётного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. (п. 1 ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) |
За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ) |
— |
| ЕФС-1 — за нарушение электронного способа сдачи | 1000 рублей (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
— | — |
| Подтверждение основного вида деятельности | — | — | Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профриска (п. 13 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713) |
| Отчётность в Росстат | |||
| Статформы | От 20 000 до 70 000 рублей — за первичное нарушение; от 100 000 до 150 000 рублей — за повторное (ст. 13.19 КоАП) |
От 10 000 до 270 000 рублей — за первичное нарушение; от 30 000 до 50 000 рублей — за повторное (ст. 13.19 КоАП) |
Обязанность возместить Росстату ущерб, возникший в связи с необходимостью исправления итогов сводной отчётности (ст. 3 закона от 13.05.1992 № 2761-I) |
Штраф за несдачу налоговых расчётов
К налоговым расчётам относят:
- промежуточную декларацию по прибыли;
- налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранной организации;
- справку 2-НДФЛ;
- сведения о среднесписочной численности сотрудников.
| Вид наказания | Последствия | Основание |
| Штраф для организации | 200 рублей за каждый несданный документ | п. 1 ст. 126 НК |
| Ответственность должностных лиц | от 300 до 500 рублей | ст. 15.6 КоАП |
| Дополнительное последствие | Инспекторы не вправе заблокировать счёт за несданный расчёт авансовых платежей | определение Верховного суда от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245; письма Минфина от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777, от 12.07.2007 № 03-02-07/1-324 и ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663 |
Дата сдачи: основные сроки
В соответствии с действующим законодательством, установлены основные сроки для сдачи отчетности:
- Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН или ЕНВД, сдача отчетности должна быть выполнена до 30 апреля 2024 года.
- Для организаций, применяющих ОСНО или УСН, если сдача годовой отчетности осуществляется до 31 марта, то срок сдачи отчетности за 1 квартал составляет 15 апреля 2024 года.
- Для представления отчетности в налоговый орган, необходимо заполнить и подписать все необходимые документы, включая бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, а также электронные формы, если применяется электронная отчетность.
Последствия для компаний
Несданная бухгалтерская отчетность может повлечь серьезные последствия для компании. Государственные органы ответственные за финансовое регулирование ведут строгий контроль за соблюдением бухгалтерской отчетности. В случае выявления нарушений применяются санкции различной силы и характера.
Одним из возможных негативных последствий является наложение крупных финансовых штрафов. Размер штрафа зависит от различных факторов, включая величину нарушения и ранее совершенные нарушения. Для некоторых компаний размер штрафа может оказаться настолько значительным, что приведет к значительным финансовым потерям и даже банкротству.
В дополнение к финансовым штрафам, компания может столкнуться с юридическими последствиями. Несоблюдение нормы представления отчетности может стать поводом для возбуждения уголовного дела или привести к другим правовым проблемам. Компания может потерпеть не только финансовые, но и репутационные потери.
Кроме того, недостоверная бухгалтерская отчетность может привести к проведению дополнительных аудиторских проверок и расследований. Это занимает время и требует дополнительных затрат, что может серьезно негативно сказаться на деловой активности компании и ее рентабельности.
Чтобы избежать этих негативных последствий, компании должны уделять должное внимание финансовой отчетности и своевременно сдавать ее в соответствии с требованиями законодательства. Также важно иметь квалифицированных специалистов, способных обеспечить надлежащую подготовку и представление отчетности.
Каков размер ответственности за нарушение требований к ведению бухгалтерского учета и составления отчетности?
Положения ст. 15.15.6 КоАП РФ дифференцируют влияние нарушения на искажение показателей отчетности, соответственно, размер штрафа за нарушение, повлекшее незначительное искажение показателей бухгалтерской отчетности, отличается от размера штрафа за грубое нарушение требований к составлению отчетности, ведения бухгалтерского учета.
В примечании к ст. 15.15.6 КоАП РФ разъяснено, какие нарушения относятся к нарушениям бухгалтерского учета, повлекшим незначительные и значительные искажения показателей бухгалтерской отчетности, а какие – к грубым нарушениям требований к бухгалтерскому учету и составлению либо представлению бухгалтерской отчетности. Для наглядности приведем штрафы по каждому виду нарушений в таблице:
Нарушение требований к бухгалтерскому учету, повлекшее представление бухгалтерской отчетности, содержащей незначительное искажение показателей бухгалтерской отчетности.
|
Описание нарушения |
Числовой показатель нарушения |
|---|---|
|
Искажение показателя бухгалтерской отчетности, выраженного в денежном измерении, которое привело к искажению информации об активах, и (или) обязательствах, и (или) финансовом результате |
Не менее чем на 1 %, но не более чем на 10 % и на сумму, не превышающую 100 000 руб.; не более чем на 1 % и на сумму, превышающую 100 000 руб., но не превышающую 1 000 000 руб. |
|
Занижение сумм налогов и сборов, страховых взносов |
На сумму, не превышающую 100 000 руб., вследствие нарушения требований к ведению бухгалтерского учета и (или) искажения показателей бюджетной или бухгалтерской отчетности |
Отсутствие аудиторского заключения.
Данное нарушение ведёт к наложению на должностных лиц штрафа в размере 5 000 – 10 000 рублей, при повторном нарушении — до 20 000 руб. или дисквалификация сроком до двух лет.
Непредоставление аудиторского заключения.
Должностных лиц ждёт штраф в размере от 300 до 500 рублей, юридических — от 3000 до 5000 рублей.
Если организация обязана проводить аудит, то она должна представить аудиторское заключение:
- либо вместе с бухгалтерской отчетностью
- либо отдельно, но не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, и не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.
Раскрытие аудиторского заключения акционерных обществ.
В случае нарушение правил публикации заключения по аудиту ПАО и АО ждёт штраф:
- на должностных лиц: от 30 000 до 50 000 рублей (или дисквалификация сроком до двух лет);
- на общество в целом: от 700 000 до 1 000 000 рублей.
Санкции за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию
Максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей. Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен.
Организации и ИП должны сдавать отчетность в налоговые органы РФ. Состав отчетности и сроки ее сдачи зависят, в частности, от режима налогообложения, который применяет организация (ИП).
Если компания (ИП) опоздает с представлением отчетности в ИФНС, она может быть привлечена к налоговой ответственности.
Во-первых, организацию могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. ИФНС взыщет штраф за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Законодательство устанавливает максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи декларации (ст. 119 НК РФ):
- максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога.
- минимальный размер штрафа — 1000 рублей.
Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).
Во-вторых, если компания не сдаст вовремя декларацию по НДС, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета. При этом сумма блокировки может превышать сумму налога к уплате. Решение о блокировке примут, если период просрочки сдачи отчетности превысил 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Кроме того, из-за несвоевременной сдачи отчетности могут привлечь к ответственности должностное лицо компании. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Если суд примет решение оштрафовать виновного в нарушении срока сдачи отчетности, размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).
Единый срок для подачи отчётности
В этом году бизнес учится работать с отчётностью по-новому. С января в стране действует ряд изменений. Ключевой — введение Единого налогового платежа.
Хотя скорректировать придётся многое, принцип довольно простой. Главные изменения заключаются в следующем:
- Каждой компании завели Единый счёт, с которого погашаются все обязательства. Не только налоги, но и взносы, сборы, штрафы, пени и т.д. Владельцу счёта нужно пополнить его на сумму, необходимую для погашения всех текущих платежей в конкретном месяце. В назначенную дату инспекторы самостоятельно спишут деньги и направят на обязательства.
- Оплата большинства платежей теперь происходит в один срок — 28 числа месяца, идущего за отчётным. Например, налог на прибыль теперь перечисляем 28 марта, следующего за периодом.
- Для отчётности также установили единый срок подачи — 25 число месяца, следующего за отчётным периодом. Это коснётся не всех отчётов, отдельные документы продолжат сдавать в прежнем порядке. Годовую бухгалтерскую отчётность, например, всё так же нужно предоставить до конца марта.
Изменения в стандартах бухгалтерии
В связи с введением штрафов за несвоевременную сдачу баланса в 2024 году предпринимателям важно быть осведомленными о последних изменениях в стандартах бухгалтерии. Эти изменения затрагивают процесс ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности.
Одно из главных изменений касается требований к срокам сдачи баланса. В соответствии с новыми стандартами, баланс должен быть сдан в налоговую службу не позднее определенной даты. Предпринимателям, которые не успевают своевременно предоставить баланс, будет начисляться штраф.
Кроме того, новые стандарты устанавливают более строгие требования к оформлению бухгалтерской отчетности. Теперь компании должны предоставлять более подробную информацию о своей финансовой деятельности, включая отчеты об изменениях в капитале и отчеты о движении денежных средств. Это требует от предпринимателей более тщательного и детального учета всех финансовых операций.
Дополнительно, новые стандарты бухгалтерии вводят более четкую классификацию расходов и доходов, что позволяет сделать финансовую отчетность более прозрачной и понятной для внешних пользователей.
Как избежать штрафов: советы бухгалтерам
1. Внимательно изучите новые нормативные акты. Ознакомьтесь с изменениями в законодательстве, которые могут повлиять на деятельность вашей компании. Будьте в курсе последних изменений и обновлений.
2. Обратитесь к профессионалам за консультацией. Если у вас нет достаточных знаний в области бухгалтерии, лучше обратиться к опытным профессионалам. Получите консультацию с целью правильного применения новых норм и избежания штрафов.
3. Внедрите автоматизацию процессов. Использование специализированного программного обеспечения поможет упростить и автоматизировать бухгалтерские процессы. Это снизит вероятность ошибок и повысит точность ведения учета.
- 4. Организуйте систему контроля. Создайте систему внутреннего контроля, которая позволит отслеживать и предотвращать возможные нарушения. Будьте внимательны к документообороту и проводите регулярные проверки.
- 5. Обучайте персонал. Проводите регулярные тренинги и семинары для бухгалтеров, чтобы они были в курсе последних изменений и профессиональных стандартов. Обучение поможет повысить квалификацию сотрудников и уменьшить риск нарушений.
Влияние новых штрафов на малый бизнес
Введение новых штрафов за просрочку сдачи баланса в 2024 году окажет существенное влияние на малый бизнес. Малые предприятия, уже испытывающие финансовые трудности из-за пандемии и экономического спада, столкнутся с дополнительными затратами и наказаниями.
Одной из основных проблем для малого бизнеса будет возрастающая нагрузка на финансовые ресурсы. Из-за новых штрафов компании будут вынуждены тратить больше денег на уплату пеней, что может оказаться не по карману для многих предпринимателей. В результате этого малые компании могут столкнуться с финансовыми трудностями, ограничениями в развитии и увеличением доли долговых обязательств.
Другим важным аспектом является репутационный риск для малых бизнесов. Пропуск срока сдачи баланса может вызвать негативные отзывы со стороны клиентов, партнеров и государственных органов. Это может привести к утрате доверия и клиентов, а также к снижению конкурентоспособности компании.
Более жесткие штрафы за просрочку сдачи баланса также могут отразиться на мотивации малых предприятий соблюдать финансовые требования. Предприниматели, ощущающие давление из-за высоких штрафов, могут чувствовать себя обескураженными и потерять интерес к соблюдению законодательства. Это может привести к усилению неформальной экономики, уклонению от уплаты налогов и еще большему обострению проблем малого бизнеса.
В целом, новые штрафы за просрочку сдачи баланса в 2024 году негативно повлияют на малый бизнес. Это приведет к дополнительным финансовым бременам, репутационному риску и ухудшению мотивации предпринимателей. Правительству и государственным органам необходимо учитывать эти последствия и искать более гибкие и поддерживающие решения для малого бизнеса.
Штрафы за несвоевременную сдачу баланса
Согласно действующему законодательству, несвоевременная сдача баланса в 2024 году может повлечь за собой серьезные штрафы. Ниже приведены некоторые из них:
- За каждый день просрочки сдачи баланса может быть наложен штраф в размере 0,1% от общей суммы возможного дохода;
- В случае систематической несдачи баланса штраф может быть увеличен до 0,5% от общей суммы возможного дохода;
- Возможно наложение дополнительного штрафа в размере 1000 рублей за каждый день задержки сдачи баланса, начиная со второго месяца просрочки;
- В случае невыплаты штрафов может быть наложен административный штраф в размере от 5000 до 20000 рублей.
Данные штрафы могут быть увеличены или изменены в зависимости от обстоятельств и нарушений, допущенных при сдаче баланса. Поэтому очень важно своевременно подавать отчетность и соблюдать все требования законодательства.
Строгая ответственность за просрочку
Несвоевременная сдача баланса в 2024 году влечет за собой серьезные последствия и штрафы. Участники, не смогшие передать отчет в установленный срок, несут финансовую и административную ответственность.
Сумма штрафа за просрочку сдачи баланса зависит от различных факторов, таких как длительность задержки, размер предприятия и степень влияния на экономику страны. Обычно штрафное вознаграждение взыскивается за каждый день просрочки в размере нескольких процентов от суммы задолженности.
Помимо финансовых санкций, организации и предприниматели также могут столкнуться с административными наказаниями. Вплоть до лишения лицензии, прекращения деятельности и судебных разбирательств. Пренебрежение требованиями по сдаче баланса вовремя может вызвать негативные последствия, включая плохую репутацию и судебные издержки.
В связи с этим, рекомендуется всем участникам строго соблюдать сроки сдачи баланса и своевременно представлять отчеты. Это поможет избежать штрафов и проблем, а также поддержит честную конкуренцию на рынке и надежность бухгалтерской отчетности.
Штрафы: кто и как попадает под них?
Введение новых штрафов за несвоевременную сдачу баланса в 2024 году повлечет последствия для ряда участников хозяйственного оборота. Система штрафов будет касаться как организаций, так и индивидуальных предпринимателей.
Под штрафами будет попадать:
| 1. | Компании и предприниматели, которые не соблюдают сроки сдачи баланса. Несвоевременная отчетность будет караться штрафами, которые будут начисляться в зависимости от степени задержки. |