Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько вы можете взять из кассы: считаем деньги от продаж до чистой прибыли». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В профессиональной литературе доходом называют увеличение экономической выгоды, которое приводит к росту капитала бизнеса. Такая выгода возникает в результате поступления в компанию активов (денег, имущества), а также вследствие погашения ею своих обязательств (уплаты долгов).
Выручкой считается сумма денежных средств, поступившая за реализацию продукции или товара, за произведённые работы либо оказанные услуги в рамках основной деятельности компании. Отличается выручка от дохода тем, что она является лишь его составной частью, хотя и значительной, а зачастую – единственной.
В приведённом выше примере выручка – это основная часть дохода ИП в сумме 2 млн рублей, полученная от реализации мебели.
Теперь, когда мы разобрались, что такое доход и выручка, можно вывести такую формулу:
Доход = Выручка от реализации + Внереализационные доходы.
✐ Пример ▼
Ещё раз вернёмся к июльским доходам ИП Смирнова. Теперь мы можем сказать, что они состоят из:
- выручки в сумме 2 млн рублей (за мебель);
- внереализационных доходов в сумме 110 тыс. рублей (арендная плата + штраф).
Существует три группы расходов, которые присутствуют внутри каждой организации:
- производственные − себестоимость, сумма, которая требуется для выпуска товаров и предоставления услуг;
- коммерческие − расходы, несущие компанией в процессе продажи товаров/предоставления услуг, как вариант рекламная кампания в интернете, упаковки, пакетики;
- управленческие − мобильная связь, интернет и прочее.
Когда мы вычитаем с выручки три группы расходов, перед нами формируется показатель операционной прибыли
Это базовый профит организации, из суммы фирмы выплачивает платежи по кредитам, налогам. Оценку стоимости бизнеса без выше представленных показателей представить нельзя.
Существует два показателя, о которых следует также поговорить более подробно.
- EBIT − это профит фирмы до вычета % и налоговой ставки, в данной показатель входят доходы/расходы по сделкам.
- EBITDA − это показатель прибыли фирмы до вычета % налоговой ставки, амортизации по базовым деньгами и нематериальным активам.
Относительно операционной прибыли, именно с этой суммы осуществляется оплата прописанных обязательств организацией по заемам и налоговой ставке. В случае, если фирма получила уже чистый профит, и именно на чистую прибыль ориентируется акционеры (миноритарии), тогда выбираем акции под дивиденды. Поскольку дивиденды организация выплачивает, как раз отталкиваясь от чистого профита.
Выручка − это показатель, насколько успешна фирма на рынке. Когда показатель растет − это говорит о том, что организация развивается. При этом, данный показатель может увеличиваться из-за двух причин:
- увеличены цены на товары/услуги;
- увеличился оборот продаваемой продукции.
Перспективы организации
Инвесторы, часто обращают внимание на перспективы развития фирмы, чаще всего ставка сделана на выручку и ОП (операционная прибыль). Для акционеров все же базовым показателем является чистый профит фирмы, поскольку это влияет на то как будет осуществляться выплата по дивидендам. Несмотря на этот фактор, нужно отметить, что часть фирм выплачивают проценты, даже когда за прошлый срок был показан убыток. Такой пример является больше исключением, нежели стабильной практикой.
Более того, фирма не обязуется весь чистый заработок направлять на выплаты акционерам. Для примера, Газпром за 2018 год на выплату по дивидендам направил около 27% от чистого заработка, притом, что правительство требовало от государственных организацией выплачивать минимум 50% от чистого профита в качестве дивидендов. В чем заинтересованность государства? Все просто, от этого поступают вложения в бюджет страны, поскольку государство − это базовый акционер всех крупных отечественных организаций.
Запомните, что отличие между чистым заработком и суммой направляемой на выплаты дивидендов − это нераспределенная прибыль. Фирма реинвестирует ее, проще говоря, направляет на собственное развитие бизнеса. Относительно направленности данных средств и суммы на выплаты по дивидендам берет на себя собрание акционеров.
Когда у фирмы размер чистого профита находится в отрицательном показателе, налог на прибыль не выплачивается.
Валовая, бухгалтерская, экономическая, чистая, операционная, доналоговая, от продаж
Прибыль — это разница между доходами и расходами. Но не всё так просто, потому что у прибыли есть десятки подвидов, и тут мы рассмотрим только самые основные. Первый — это валовая прибыль (разница между выручкой и издержками на производство товаров или услуг). По умолчанию под словом «прибыль» подразумевается именно валовая прибыль.
Если залезть в термин более глубоко, то вообще есть два её подвида по методу расчёта — бухгалтерская и экономическая.
Бухгалтерская, она же прибыль по МСФО или РСБУ (МСФО — Международные стандарты финансовой отчётности, РСБУ — Российские стандарты бухгалтерского учёта, — прим. «Мастеров»). И то, и другое — регламенты, по которым ведётся финансовая отчётность. — более чёткое понятие: это разница между совокупностью доходов и совокупностью расходов.
Экономическая прибыль в основе имеет то же самое, но при её подсчёте учитываются неофициальные расходы вроде взяток, собственные издержки предпринимателя и упущенная выгода. Но для отчётности такой показатель не используется.
Часто можно встретить словосочетание чистая прибыль — для того чтобы её получить, помимо себестоимости, из выручки надо вычесть все-все издержки, включая амортизационные расходы, проценты по кредитам, налоги и другие платежи в бюджет. Если налоги и сборы не вычесть, получится прибыль до налогообложения — налоговая база для расчёта (и дальнейшей уплаты) налога на прибыль. В зависимости от того, какие расходы уже успели вычесть, а какие — нет, есть и другие виды прибыли, например, операционная или прибыль от продаж. Подробнее об этом можно почитать в любом учебнике по бухгалтерскому учёту.
Чем различается валовая и чистая прибыль
Чистая прибыль — та часть дохода, которая остается в распоряжении предпринимателя, когда он заплатил операционные расходы и обязательные платежи в бюджет. В отличие от валовой, из чистой прибыли вычитают расходы на зарплаты и аренду помещения.
Чистая прибыль показывает, какой доход приносит бизнес. Если компания фиксирует чистую прибыль, а не убыток — значит дела идут хорошо.
На основе чистой прибыли можно понять, когда бизнес выйдет на самоокупаемость. Например, предприниматель вложил в открытие магазина 500 000 ₽, валовая прибыль за первый месяц составила 115 000 ₽, а чистая — 35 000 ₽. Это значит, что бизнес в идеальных условиях может окупиться за 15 месяцев.
Что надо знать о показателях эффективности продаж
- Чтобы узнать, сколько приносит бизнес, предприниматель рассчитывают валовую, чистую прибыль и маржу.
- Валовая прибыль показывает, как работают сотрудники и развиваются отдельные направления бизнеса.
- Чистая прибыль помогает выяснить, когда бизнес выйдет на самоокупаемость.
- Маржа по разным направлениям дает предпринимателю возможность определить точки роста. Чем выше маржа, тем устойчивее бизнес.
- Рассчитать эти показатели можно по формулам либо воспользоваться онлайн-сервисом.
Для чего она нужна предприятию
Выручка необходима каждой компании для продолжения стабильной работы. В том случае, если предприятие будет выпускать продукцию, оказывать услуги, но не будет получать за это деньги, результат ее деятельности быстро станет отрицательным, что в итоге приведет к банкротству.
За счет выручки компания оплачивает свои основные расходы – текущие и на перспективу:
- приобретает материалы для производства, товары для перепродажи или оборудование для оказания услуг в будущем;
- расплачивается с поставщиками и подрядчиками;
- платит зарплаты работникам и перечисляет страховые взносы;
- платит налоги и другие обязательные платежи
- выплачивает банкам долги по кредитам;
- совершенствует производство, обучает сотрудников, расширяет рынки сбыта.
Другими словами, за счет выручки компания ведет свою деятельность. При хороших показателях компания будет не только стабильно работать, но и совершенствовать бизнес-процессы, расширять производство. При отсутствии выручки компании грозят убытки, штрафы за неисполненные обязательства и непогашенные кредиты.
С нулевой выручкой компания может потерпеть крах, так как снизится производительность, не будет достаточно средств для развития и поддержания существующих возможностей.
В чем разница между выручкой и доходом
Рассмотрим на примере, что такое доход.
Ваше производство изготовило 50 единиц продукции и продали их по 125 рублей. В таком случае выручка составляет 6250 рублей. Но эта сумма не является доходом, т.к. себестоимость одной единицы товара была 45 рублей, а значит общая сумма = 2250.
Также при реализации были такие затраты как:
- Управленческие — 215 рублей;
- Коммерческие — 465 рублей.
Получается, что прибыль от реализации этих товаров = 6 250 — 2 250 — 215 — 465 = 3 320.
Но, полученная прибыль, не является показателем доходов организации. Например, владелец имея свободные денежные средства мог принять решение инвестировать их в какой-либо проект, с условием получения определенного процента от прибыли. По итогам совершенных действий, он получил 1500 рублей, а общий доход организации составил 4 820 рублей.
По международным стандартам финансовой отчетности доход организации определяется из трех направлений:
- Коммерческое;
- Финансовое;
- Инвестиционное.
Чем отличается доход от прибыли и выручки
В общем смысле доход – это все финансовые поступления предприятия от различных операций, в том числе непроизводственного характера. Тогда как выручка – это денежные средства, полученные только от производства или продажи товаров, то есть от основной деятельности. И выручка, и доход отражают финансовые влияния в компанию, тогда как прибыль формируется с учетом как поступления денежных средств, так и их расходования. Таким образом, доход и выручка служат базой для расчета прибыли, этого итогового показателя результатов работы фирмы.
Можно ли включить в расходы по налогу на прибыль прохождение сотрудником компании обучающего тренинга?
В статье 264 НК РФ указано, что к расходам относят курсы по повышению квалификации. При этом заключают договор с организацией, осуществляющей программу подготовки, и по прохождению обучения выдается сертификат. Если эти условия не выполняются, то расходы на тренинг нельзя признавать в целях налогообложения.
Сотрудники компании в выходные отдыхали на базе отдыха за городом, для поездки был заказан автобус от лица организации. Можно ли внести в расходы деньги, потраченные на перевозку?
Налоговый кодекс РФ однозначно дает отрицательный ответ, так как такие расходы не связаны со служебной деятельностью компании.
Так похожи, но такие разные: выручка, доход и прибыль. Разбираемся вместе
Кривко Кристина 0
В своей практике мы часто сталкиваемся с тем, что начинающие бизнесмены не знают, как правильно рассчитать доход от бизнеса, ежемесячную выручку и затраты, составить бизнес-план, не различают понятия прибыль, выручка и доход. Мы стоим на страже грамотного подхода к ведению бизнесу во всем, поэтому сегодня обсудим как формируются и изменяются важные показатели основных финансовых процессов.
Чистая
выручка от реализации
продукции (работ,
услуг)–
валовая выручка от реализации за вычетом
налога на добавленную стоимость, акцизов,
возвращенных товаров и ценовых скидок.
Кроме
выручки от реализации готовой продукции,
предприятие может получать выручку от
прочей реализации (выбывших основных
фондов, материалов и др.), а также от
внереализационных операций (сдачи
имущества в аренду, совместной
деятельности, доходов по операциям
с ценными
бумагами и
др.).
В
настоящее время для составления
финансовой отчетности метод формирования
выручки от реализации продукции (работ,
услуг) устанавливается лишь после
отгрузки продукции и предъявления
покупателю расчетных документов. При
объявлении учетной
политикипредприятие
выбирает методику определения выручки
от реализации только для целей налогообложения:
либо по срокам
Выручка
от реализации включает суммы денежных
средств,
поступившие в счет оплаты продукции,
товаров, выполненных работ, оказанных
услуг. Выручка от реализации продукции
(товаров, работ, услуг) служит основным
источником денежных
потоков на
предприятии.
- Понятие
«выручка от реализации* и методы
определения момента реализации имеют
существенное значение для расчета
финансовых показателей. - В
отечественной практике применяются
два метода определения момента реализации: - • по
отгрузке — метод начислений; - • по
оплате — кассовый метод.
Все организации,
кроме малых, должны применять метод
начислений и учитывать выручку от
реализации продукции по факту отгрузки
продукции, товаров, выполнения работ,
оказания услуг. Выручкой считается и
поэтапная оплата выполненных работ с
длительным производственным циклом по
мере готовности этапов в отраслях
строительства, научно-исследовательские
и опытно-конструкторские работы.
Малые
предприятия могут отражать в учете
выручку от реализации по мере ее оплаты.
К таким относятся организации, у которых
на дату определения дохода (осуществления
расхода), в среднем за предыдущие четыре
квартала сумма выручки от реализации
товаров (работ, услуг) без учета налога
на добавленную стоимость не превысила
одного миллиона рублей за каждый квартал.
Если
организация признает выручку от
реализации по факту отгрузки продукции,
товаров, выполнения работ, оказания
услуг, то обязательства по уплате
налогов возникают
независимо от факта получения денег от
покупателей (дебиторов).
Общий подход к корректному отражению выручки заключается в том, чтобы учесть передачу товаров и услуг покупателю на сумму, которая, как ожидается, будет оплачена покупателем в обмен на отгруженный товар или оказанные услуги.
Однако, в зависимости от стандартов финансовой отчетности, критерии признания доходов могут отличаться.
Иными словами, одна и та же операция может быть отражена в финансовой отчетности, подготовленных в рамках различных стандартов, в кардинально отличающихся суммах.
Общими критериями признания выручки, являются:
- высокая вероятность поступления к компании экономических выгод, связанных со сделкой;
- возможность надежной оценки вознаграждения;
- возможность надежной оценки понесенных и/или ожидаемых для завершения сделки затрат.
Различия между выручкой, доходом и прибылью
Сведем все различия в таблицу. Оборот учитывать не будем, так как в большинстве случаев он совпадает с выручкой.
| Доход | Выручка | Прибыль |
| увеличивает экономическую выгоду (пользу, прибыль) компании | характеризует количество денег, полученных за оплату товаров, работ, услуг | является итоговым результатом деятельности фирмы |
| выражается в деньгах или имущественной форме | имеет денежное выражение | выражается в абсолютной сумме |
| относится к юридическим (доходы компании) и физическим лицам (пенсия, стипендия и т.п.) | является главным источником формирования собственных финансовых ресурсов компании | учитывает расходы компании |
| может принимать отрицательное значение | не может быть отрицательной | может быть отрицательной, означает убыток |
Таблица 1. Основные отличия между доходом, выручкой и прибылью.
Закрепим теорию на примере: компания «Стиль Маркет» оказывает услуги по дизайну, раскрою и пошиву штор. Выручка от разработки дизайн-проектов, пошива штор по индивидуальным заказам и продажи готовых наборов за месяц получена в размере 450 тыс. руб.