Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обновленная форма 6-НДФЛ в 2021 г. Часть 2: ответы на Ваши вопросы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Алименты в декларации 6-НДФЛ отражаются в Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» в строке 130 «Сумма фактически полученного дохода». Все доходы сотрудника организации, с которых может быть удержан подоходный налог, находят отражение в данной строке отчета.
Вычет НДФЛ и алиментов
В соответствии с Постановлением Правительства РФ 841 от 18 июля 1996 года в состав доходов, из которых взимаются алименты, относятся зарплата, надбавки, премии, региональные коэффициенты, доплаты, гонорары и другие вознаграждения сотрудника.
Важно! Если физлицо не противится выплате этих денег, то они удерживаются и переводятся на требуемые платежные реквизиты бухгалтерией организации согласно заявлению лица.
Срок взысканий из перечня видов доходов, как правило, совпадает с датой начисления дохода: сотруднику начислили заработок, удержали причитающиеся детям деньги и только потом выплатили остаток. Точную информацию можно узнать из исполнительного листа, там же указан срок взысканий и другие детали.
Таким образом, заработок лица уменьшается не только на подоходный налог, но и на материальное обеспечение нуждающихся близких родственников (ребенка, родителей). Чтобы немного уменьшить нагрузку, сотрудник вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом на детей.
Вычет из НДФЛ уменьшит общую сумму налога, но не повлияет на размер алиментов, т. к. они рассчитываются из полной величины зарплаты.
Если лицо не является наемным работником, а работает самостоятельно, зарегистрировав индивидуальное предпринимательство и применяя спецрежим, то воспользоваться вычетом не получится. Почему: стандартный вычет – это возврат налога либо уменьшение налоговой базы по НДФЛ. А если человек не платит его, то и возвращать/уменьшать ему нечего.Шишкин Сергей – ИП. Он занимается розничной продажей мужской одежды в собственном магазине. Выбранный спецрежим – ЕНВД. Согласно исполнительному листу он выплачивает 40% алиментов из получаемой выручки. Поскольку он не платит подоходный налог (освобожден от него из-за спецрежима), то вычет на детей ему не предоставляется.
Компания задерживает зарплату, но перечисляет НДФЛ с начисленного дохода
Компания постоянно задерживает зарплату. При этом в конце каждого месяца она начисляет доход и перечисляет в бюджет НДФЛ с начисленной зарплаты.
Дата получения дохода по зарплате — последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Многие компании считают, что инспекторы могут оштрафовать их за опоздание с НДФЛ, если они заплатят налог при выдаче зарплаты. Поэтому перечисляют налог в последний день месяца, даже если саму зарплату выдают позже.
На самом деле удержать НДФЛ можно только в день выплаты, а перечислять в бюджет надо в этот же или на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Задержала компания зарплату или нет, значения не имеет.
Если компания перечисляла НДФЛ до того, как удержала, то платила его за счет собственных средств. Кодекс запрещает такой порядок (п. 9 ст. 226 НК РФ). Поэтому чиновники не считают перечисленные суммы НДФЛ (письмо Минфина России от 16.09.14 № 03-04-06/46268). И требуют, чтобы компания заплатила налог еще раз, после фактической выдачи зарплаты.
Заполнение 6-НДФЛ и удержание алиментов
Вопрос отражения алиментов касается, как правило, поля 130 отчета 6-НДФЛ. По этой строке отражаются все полученные доходы налогоплательщика, с которых организация удерживает налог.
Для начала разберемся, как именно здесь отражаются доходы. Согласно приказу ФНС, утвердившему данную форму, в этой графе должна быть отражена вся сумма полученных налогоплательщиками доходов без вычета удержанных налогов или предоставленных вычетов. То есть та сумма, которая будет отражена в 2-НДФЛ.
Для наглядности разберем ситуацию с алиментами на примере и посмотрим, как правильно при этом заполнить расчет.
Иванов С. И. уплачивает алименты на своего несовершеннолетнего ребенка — 25% от оклада ежемесячно. Оклад составляет 50 000 руб. Срок выплаты зарплаты — 5-е число каждого месяца. Заявление на вычеты не предоставлялось.
Давайте отразим данную операцию за июль во 2-м разделе 6-НДФЛ:
6-НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году
6-НДФЛ: строка 060
НДФЛ с алиментов
6-НДФЛ: перерасчет НДФЛ
Платежное поручение на выплату алиментов: образец с 01.06.2020
Обязанность налоговых агентов – ежеквартально отчитываться об исчисленных и удержанных с физлиц суммах НДФЛ. Для этого по окончании отчетных периодов (квартала, полугодия, 9 месяцев) и года в ИФНС подается Расчет по форме 6-НДФЛ. В прошлых публикациях мы уже рассказывали, как заполняется эта форма в различных ситуациях. Сегодня речь пойдет о том, как отразить алименты в 6-НДФЛ.
12:58 26 февраля 2015
С 1 марта информацию о коммунальных долгах начнут передавать в бюро кредитных историй
Все компании и ИП с работниками — налоговые агенты сдают 6-НДФЛ ежеквартально. Расчет содержит информацию об исчисленных и удержанных суммах налога на доходы физических лиц. В статье отвечаем на часто задаваемые вопросы о том, как заполнить и сдать эту форму.
Пример отражения алиментов в форме 6-НДФЛ
Отражение алиментов в форме 6-НДФЛ уместно рассматривать на примере:
Гордеев А.С. является алиментоплательщиком в адрес двух своих несовершеннолетних детей. Общий объем удержаний в соответствии с исполнительным листом, опубликованным судом, составляет 1/3 всего дохода Гордеева.
Оклад гражданина составляет 70.000 руб. Следовательно, за 1-й квартал 2019г. Гордеев получил 210.000 руб. Субъект не предоставлял никаких заявлений относительно осуществляемых вычетов, следовательно, НДФЛ по ставке 13% удерживается с общей суммы дохода. Фактическое предоставление зарплаты осуществляется сотрудникам предприятия ежемесячно 15-го числа.
Таким образом, при оформлении бланка 6-НДФЛ ответственное лицо должно внести такие данные в следующие строки:
- в графу 020 – 210.000 руб.;
- в графу 040 – 27.300 руб. (210.000 – 13%);
- 070 – 27.300 руб.
Отражение алиментов в отчете 6-НДФЛ
Вопрос отражения алиментов касается, как правило, поля 130 отчета 6-НДФЛ. По этой строке отражаются все полученные доходы налогоплательщика, с которых организация удерживает налог.
Для начала разберемся, как именно здесь отражаются доходы. Согласно приказу ФНС, утвердившему данную форму, в этой графе должна быть отражена вся сумма полученных налогоплательщиками доходов без вычета удержанных налогов или предоставленных вычетов. То есть та сумма, которая будет отражена в 2-НДФЛ.
Удержания (в частности, алименты) из доходов физического лица не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Это следует из ст. 210 НК РФ. Соответственно, сначала фирма начислит доход работнику, посчитает налог и потом уже рассчитает алименты. А сотрудник получит на руки сумму за минусом налога и алиментов.
Это значит, что по строке 130 компания отразит ту сумму, которая была начислена, а не выдана на руки работнику.
Если вы подали отчет в инспекцию и указали в строке 130 сумму за вычетом алиментов, то необходимо подать уточненный отчет с правильным полным доходом налогоплательщика. В противном случае велик риск наложения штрафа на компанию за предоставление недостоверных сведений — 500 руб.
Зарплата за март, выплаченная в апреле в 6-НДФЛ
В расчете за I квартал покажите:
- в поле 110 и 112 разд. 2 – сумму начисленной за март зарплаты;
- в поле 130 разд. 2 – сумму предоставленных в марте вычетов по НДФЛ;
- в поле 140 разд. 2 – сумму НДФЛ, исчисленного с зарплаты за март.
В прочие показатели расчета за I квартал зарплата за март и начисленный с нее НДФЛ не включаются. В том числе НДФЛ, который на отчетную дату (31 марта) не удержан с мартовской зарплаты, не нужно включать в показатель поля 170 разд. 2.
Зарплата, выплаченная в последний рабочий день декабря в 6-НДФЛ.
Отражайте следующим образом
В расчете за I квартал года в разд. 1 укажите:
- в поле 020 – общую сумму удержанного налога, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, в том числе удержанного с зарплаты за декабрь;
- в поле 021 – первый рабочий день января следующего года;
- в поле 022 – сумму НДФЛ, удержанного с зарплаты за декабрь.
Материальная помощь в 6-НДФЛ
Отражение в расчете 6-НДФЛ материальной помощи зависит от того, облагается ли она НДФЛ.
Материальную помощь, которая облагается НДФЛ полностью (т.е. без установления нормативов, ниже которых она не облагается налогом), нужно отразить в расчете 6-НДФЛ.
Также отражайте в расчете 6-НДФЛ материальную помощь, выплаченную свыше необлагаемого размера, если он установлен Налоговым кодексом РФ (например, 50 000 руб.). Материальную помощь, выплаченную в пределах необлагаемого размера, мы рекомендуем отражать в 6-НДФЛ, поскольку ее можно выплатить несколько раз за год и в итоге превысить лимит.
Материальную помощь в размере до 4 000 руб. в расчете 6-НДФЛ также целесообразно отражать по указанной причине. Если вы выплатите ее несколько раз за год и тем самым в одном из периодов будет превышен необлагаемый размер, вся выплаченная помощь (как в пределах лимита, так и сверх него) должна быть отражена в расчете 6-НДФЛ с учетом вычета в размере 4 000 руб. за год.
Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (т.е. без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно. Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи.
В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог с материальной помощи отражается, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода. Отразите его следующим образом:
- в поле 020 включите удержанный с материальной помощи НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;
- в поле 021 укажите срок перечисления налога;
- в поле 022 отразите НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.
При необходимости заполните другие поля разд. 1.
В разд. 2 расчета сведения о материальной помощи отразите в составе обобщенных показателей следующим образом:
- общую сумму начисленной и выплаченной материальной помощи включите в показатель поля 110;
- необлагаемую часть материальной помощи (сумму вычета) согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика включите в показатель поля 130;
- исчисленный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 140;
- удержанный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 160.
Порядок удержания алиментов из зарплаты сотрудника
Работодатель рассчитывает и удерживание алименты, а также перечисляется установленные суммы получателю на основании исполнительных документов, которыми могут выступать:
- исполнительный лист, поступивший от судебного пристава;
- добровольное соглашение, заключенное между работником (плательщиком алиментов) и взыскателем.
Базой для расчета алиментов является доход, полученных работников в течение отчетного месяца, а именно:
- зарплата;
- надбавки, премии;
- отпускные;
- пособия на период временной нетрудоспособности по больничному листу;
- возмещение стоимости обедов;
- прочие мотивационные выплаты и компенсации, которые признаются элементом оплаты труда.
Если основанием для удержания является исполнительный лист, то работодатель обязан произвести взыскание и выплатить алименты получателю не позже трехдневного срока с момента выплаты вознаграждения. При удержании алиментов на основании добровольного соглашения, работодатель руководствуется порядком и сроками взысканий и выплат, предусмотренных данным соглашением.
Почему алименты в НДФЛ 6 налогом не облагаются?
Дело в том, что финансовая система Российской Федерации не классифицируют данный вид получения средств доходом. Конечно, взыскатель получает деньги от мужчины, и тратит их на интересы детей. Со стороны это выглядит, как некий доход, однако, давайте разберемся, почему он таковым не является? Это происходит потому, что материальное обеспечение ребенка на протяжении его жизни до 18-ти лет — это обязанность отца и матери, которую они получили по закону. А сам ребёнок не может обеспечивать себя, соответственно, зарабатывать деньги на жизнь тоже.
Получение отчислений можно классифицировать, как средства, необходимые ему для жизни.
Поскольку Российская Федерация поставила своей целью всячески защищать детей, она не собирается взимать с них оплату за те средства, которые они должны получать по закону.
Что написано в кодексе о налогах про алиментные отчисления
Налоговый Кодекс Российской Федерации предусмотрел все случаи, согласно которым подоходный налог с алиментов должен быть уплачен любым субъектом, находящимся на территории Российской Федерации. Кроме того, здесь вы также сможете найти пункты, в которых обозначены ситуации, когда платить часть от суммы не нужно. Регулированием данных процессов занимается 217-ая статья.
Пятый пункт её гласит о том, что алименты налогами не облагаются.
Касается это не только алиментов на несовершеннолетних детей, но и на жену, родственников и родителей. Таким образом, алименты с налогового вычета не идут, и никто из сторон оплачивать их дополнительно не должен. Данное правило не изменялось на протяжении всей юридической истории Российской Федерации. Алиментные отчисления будут получены взыскателем в той мере, в которой это предусмотрено соглашением между супругами, либо же приказом суда. При этом бухгалтерский отдел будет вести всю необходимую документацию по данному вопросу, и плательщику даже не нужно будет проделывать все отчисления самостоятельно. Что при этом должен делать работодатель? Каков порядок его действий?
Обновленная форма 6-НДФЛ в 2021 г. Часть 2: ответы на Ваши вопросы
Вопрос отражения алиментов касается, как правило, поля 130 отчета 6-НДФЛ. По этой строке отражаются все полученные доходы налогоплательщика, с которых организация удерживает налог.
Для начала разберемся, как именно здесь отражаются доходы. Согласно приказу ФНС, утвердившему данную форму, в этой графе должна быть отражена вся сумма полученных налогоплательщиками доходов без вычета удержанных налогов или предоставленных вычетов. То есть та сумма, которая будет отражена в 2-НДФЛ.
Для наглядности разберем ситуацию с алиментами на примере и посмотрим, как правильно при этом заполнить расчет.
Иванов С. И. уплачивает алименты на своего несовершеннолетнего ребенка — 25% от оклада ежемесячно. Оклад составляет 50 000 руб. Срок выплаты зарплаты — 5-е число каждого месяца. Заявление на вычеты не предоставлялось.
Давайте отразим данную операцию за июль во 2-м разделе 6-НДФЛ:
Необходимость выплаты денег на несовершеннолетнего возникает, когда в организацию работодателя алиментщика поступает исполнительный лист. Средства на ребенка могут уплачиваться из зарплаты любого физического лица. Распространена точка зрения, что браться платежи должны из доходов отца, брак которого прекращен. Тем не менее, на сегодняшний день можно встретить все больше алиментообязанных матерей, которые вынуждены выплачивать деньги на маленького человека наравне с мужчинами.
Обязанность по удержанию средств устанавливается решением суда или договором, заключенным между бывшими супругами. Рассчитывать и перечислять деньги нужно в соответствии с этими документами. В них будет указан процент, который полагается взыскивать из дохода плательщика, или точная сумма.
Взимание алиментов работодателем может инициировать судебный пристав, взыскатель и сам сотрудник. Если бухгалтер проигнорирует это законное требование, он будет привлечен к административной или даже к уголовной ответственности. Ввиду этого, финансист или сам работодатель обязаны знать, облагаются ли налогом алименты на ребенка, какова стандартная процедура исчисления платежа, как отражается доход подчиненного в различных справках.
Уплата денег на ребенка осуществляется бухгалтером ежемесячно, на протяжении 3 дней после перечисления заработной платы сотруднику. Во время выплаты аванса удержания не проводятся.
Снимать алиментные средства необходимо практически со всех начислений. Полный их перечень приведен в Постановлении Правительства РФ № 841. Сюда входят:
- Заработок, начисленный исходя из тарифных ставок, окладов, в виде процента от выручки, комиссионных и других поступлений.
- Оплата больничных листов.
- пенсии и ежемесячные пособия.
- Отпускные.
- Гонорары.
- Премии и вознаграждения.
Таким образом, алименты начислять необходимо практически со всех видов заработка. Исключением являются компенсации от работодателя, связанные с выполнением трудовой функции (за перевод в другую местность, командировку), единоразовая помощь.
Алименты удерживаются с начислений или за минусом НДФЛ? Сперва должны вычитаться налоги на доходы физических лиц. Потом нужно рассчитать и перечислить деньги на ребенка. Это элементарное правило необходимо знать каждому экономисту, ведь именно так формируется сумма средств на малыша. Если ее недостаточно, бухгалтера могут оштрафовать.
Берется ли с алиментов подоходный налог? Нет. Об этом сказано в ст. 217 НК РФ.
Еще один вопрос, который интересует как бухгалтера, так и родителя, связан с налогообложением льгот, получаемых вследствие приобретения жилья. Согласно ст.
220 НК РФ, за покупку квартиры, оформление ипотечного кредита на недвижимость, строительство или ремонт жилого дома гражданам полагается возврат определенной суммы уплаченных в бюджет денег – имущественный вычет. Предоставляется он за предыдущий налоговой период после заполнения работником всех деклараций.
Один из способов вернуть средства, удержанные как НДФЛ, — написать заявление работодателю с просьбой не высчитывать с него налог определенный период (ст. 231 НК РФ).
С налогового вычета алименты не платятся. Деньги, возвращенные гражданину, не входят в перечень доходов, из которого ребенок может получить материальную помощь.
Бухгалтеру необходимо не только правильно заплатить алименты, но и отразить их в налоговой документации согласно закону.
Один из самых частых вопросов на практике: как заполнять форму НДФЛ-6? Как отражаются в ней НДФЛ и алиментные платежи?
НДФЛ-6 – это документ, который подается ежеквартально работодателями, привлекающими наемный персонал, в ИФНС. В нем необходимо отражать сводную информацию в отношении всех сотрудников, являющихся налогоплательщиками. Данные берутся из специальных учетных регистров, вести которые нужно на всех предприятиях. Считать размер обложения НДФЛ по каждому подчиненному необходимо нарастающим итогом с начала налогового периода. Форма НДФЛ-6 выглядит так:
Скачать форму НДФЛ-6
Больше всего недоумений вызваны заполнением полей 100-140. Именно в них отражаются начисления работникам и уплаченные в ИФНС взносы.
| 100 | дата начисления заработной платы |
| 110 | день удержания налога из дохода сотрудника |
| 120 | дата, когда работодатель оплачивает подоходный налог |
| 130 | сумма всех начислений работнику |
| 140 | размер уплаченного НДФЛ на дату, указанную в графе 110 |
Алименты в НДФЛ6 не отражаются. Связано это с тем, что они не уменьшают налоговую базу. Средства на ребенка, как было разъяснено ранее, удерживаются после уплаты НДФЛ.
Порядок удержания алиментов из зарплаты сотрудника
Работодатель рассчитывает и удерживание алименты, а также перечисляется установленные суммы получателю на основании исполнительных документов, которыми могут выступать:
- исполнительный лист, поступивший от судебного пристава;
- добровольное соглашение, заключенное между работником (плательщиком алиментов) и взыскателем.
Базой для расчета алиментов является доход, полученных работников в течение отчетного месяца, а именно:
- зарплата;
- надбавки, премии;
- отпускные;
- пособия на период временной нетрудоспособности по больничному листу;
- возмещение стоимости обедов;
- прочие мотивационные выплаты и компенсации, которые признаются элементом оплаты труда.
Если основанием для удержания является исполнительный лист, то работодатель обязан произвести взыскание и выплатить алименты получателю не позже трехдневного срока с момента выплаты вознаграждения. При удержании алиментов на основании добровольного соглашения, работодатель руководствуется порядком и сроками взысканий и выплат, предусмотренных данным соглашением.