Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Поступление на расчётный счёт от физического лица». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Одним из самых распространенных нарушений, выявляемых в ходе осуществления сотрудниками государственных органов проверочных закупок, является нарушение кассовой дисциплины (неприменение ККМ, нарушение порядка ведения кассовых операций и т.д.).
Когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них.
При получении оплаты от физического лица за приобретенный товар (работу, услугу) организация должна применить ККТ. Однако, если своей ККТ у организации нет, то можно использовать арендованную ККТ или заключить посреднический договор, при котором организация поручает посреднику принимать денежные средства от физического лица. В данном случае ККТ будет применять посредник, но только если действует от своего имени.
Возможен еще один вариант: если за физическое лицо оплатит ИП или иное юридическое лицо. В таком случае ККТ не применяется.
Дополнительные разъяснения
Таковые представлены в упомянутых выше письмах ФНС РФ № АС-4-20/15566@, АС-4-20/15707, УФНС по г. Москве № 17-15/176342@.
|
Операция |
ККТ: применять / не применять |
|
Выдача сотруднику организации заработной платы, в том числе товаром*, материальной помощи и другие выплаты |
Не применять |
|
Удержание денежных средств из заработной платы сотрудника (в установленных законодательством РФ лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью |
Не применять |
|
Погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству |
Применять |
|
Выдача работнику денежных средств под отчет |
Не применять |
|
Возврат сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет |
Не применять |
Какой штраф назначается, если нет кассового аппарата
Подобная формулировка в нормативных актах КоАП РФ не встречается, поэтому сам факт отсутствия ККТ не является основанием для привлечения к ответственности. Правонарушением считается непосредственно ведение торговой деятельности без ее использования, а также несоответствие установленного оборудования требованиям, определенным положениями ФЗ №54. В последнем случае размер взыскания для юридических лиц составляет 30 тысяч рублей.
Наличие кассовой техники рассматривается в качестве обязательного условия при взаиморасчетах с клиентами (однако есть ряд исключений, к которым мы вернемся чуть позже), а также при проведении оплаты от других организаций или предпринимателей — но только в ситуациях, когда используются наличные или банковский терминал.
Как избежать штрафных санкций за неприменение ККТ
Предотвратить наказание, полагающееся за несоблюдение правил оформления продаж, можно с помощью алгоритма, изложенного в примечании к статье 14.5 КоАП. Законодатель допускает вероятность совершения ошибок, учитывая проблематичность адаптации бизнеса к новому режиму, и предлагает на этот случай достаточно простые решения:
- Добровольное исполнение обязанности, предусматривающей материальную ответственность, в период, предшествующий официальному вынесению контролирующими органами постановления, подтверждающего факт нарушения.
- Самостоятельное оформление чека коррекции. Поправки, внесенные в Кодекс, и вступившие в силу в 2020 году, допускают внесение исправлений без уведомления инспекции через личный кабинет — ранее на предоставление информации отводилось не более трех рабочих дней.
При этом нужно учитывать, что штраф за не выданный чек отменяется только в тех случаях, когда представители налоговой службы не успели выявить правонарушение в ходе проверки.
Проекты запланированных изменений
Корректировки регламентирующих актов были предложены Министерством финансов еще в 2020, и предполагают перенос бывших норм ФЗ №54 и КоАП в структуру Налогового кодекса. Среди нововведений особого внимания заслуживает внедрение системы оперативного контроля — проверки ИФНС фактов фиксации взаиморасчетов, а также добросовестного отражения объемов выручки, реализуемой в двух формах:
- Общий мониторинг — обработка данных о работе с кассами, поступающих из различных источников, оценка полученной информации и принятие решений.
- Выездные оперативные мероприятия, осуществляемые по месту фактической деятельности предпринимателя или организации, и допускающие как привлечение представителей ФСБ, так и проведение контрольных закупок, целью которых выступает выявление правонарушений.
В перспективе также вероятно изменение структуры, величины и порядка назначения штрафных санкций. Впрочем, на сегодня вопрос о том, какой штраф назначается за неприменение кассового аппарата — если ИП не пробил или не выдал чек ККТ — регламентируется ранее принятыми положениями.
Когда без ККМ не обойтись, а когда…
Если ваша организация занимается розничной торговлей товаров, выполняет работы или оказывает услуги физическим лицам, то вам лучше сразу купить, зарегистрировать и установить контрольно-кассовую машину. Кроме того, необходимо подробно проинструктировать продавцов-кассиров, как себя вести во всех ситуациях, которые могут возникнуть на практике. Поскольку сотрудники контролирующих (правоохранительных) органов теперь станут для вас постоянными гостями.
Если же доля клиентов, рассчитывающихся наличными деньгами, невелика, и если они для организации являются скорее разовыми, чем постоянными, то трудностей с покупкой, регистрацией, установкой, обслуживанием ККМ и повышенным вниманием со стороны налоговых и правоохранительных органов можно избежать. Естественно, ни о каком нарушении законодательства и речи быть не может.
Что такое терминал самообслуживания? Что он даст торговой организации?
По внешнему виду терминалы схожи со стандартными банкоматами. Предусмотрены:
- Экран для отображения информации о проводимой операции.
- Купюро- и картоприемники.
- Термопечатающий принтер для чеков.
Терминалы могут иметь разное назначение, от которого зависят дополнительные функциональные возможности:
- Для магазинов. Оснащаются весами, сканерами штрих-кодов, монетоприемниками и устройствами для выдачи сдачи. Обязательное условие — интеграция с действующей системой товароучета. Для увеличения продаж можно предусмотреть прокрутку рекламных роликов с актуальными акциями и предложениями.
- Для предприятий общественного питания. На основном экране отображается меню и цены. Покупатель выбирает, «складывает в корзину», формирует заказ и оплачивает наличными или картой. Выдача сдачи часто не предусмотрена.
- Для оплаты услуг, сотовой связи, пополнения электронных кошельков и карт. Сдача не выдается, ее можно оформить, как предоплату, перечислить в благотворительный фонд или на номер сотового телефона.
Вне зависимости от назначения, типа исполнения (уличный, напольный, настенный и т. д.) платежный терминал дает своему владельцу следующие преимущества:
- Сводится к минимуму вероятность непробития чека и нарушения федерального законодательства.
- Сокращаются очереди к штатным кассирам и продавцам. Нет необходимости увеличивать штат, платить дополнительную заработную плату, взносы в ПФР и ФСС, оборудовать рабочие места.
- Отсутствуют перерывы на обед и перекуры, просьбы о премии и повышении оклада. Достаточно своевременно настраивать программное обеспечение, вносить изменения при появлении нового товара или услуги.
- Смены открываются и закрываются строго по часам. Кассовый чек пробивается сразу, как в терминал поступают деньги. Полностью отсутствует риск наложения штрафа за неприменение ККТ.
От внедрения торговых или платежных терминалов выигрывают и посетители:
- Нет необходимости занимать очередь к кассиру, если операцию с деньгами можно провести самостоятельно либо с помощью консультанта.
- Кассовый чек установленного образца выдается сразу и всегда.
- Оплата проводится быстрее, чем через обычный банкомат. Это особенно важно для тех, кто пропустил сроки внесения денег по кредиту и спешит успеть в «последний вагон», чтобы банк не начислил пени.
- Терминал не хамит, не высказывает недовольства, не сообщает, что у него скоро перерыв. Если речь идет о предприятии общественного питания, можно сформировать заказ и отменить его, выбрав другие блюда. Терминал будет бесстрастно ждать, когда покупатель решится нажать кнопку «Оформить».
Соблюдаем предельный размер расчетов наличными деньгами
В силу п. 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу ЦБ РФ на дату проведения наличных расчетов.
Наличные расчеты осуществляются в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.
Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование поступивших в кассы наличных денег в валюте РФ за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги, а также наличных денег, полученных в качестве страховых премий на следующие цели:
-
выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
-
выдачу работникам под отчет.
Какие последствия могут быть при приеме наличных без кассы
Важно понимать, что сотрудник полиции или ФНС не будет стоять в очереди с удостоверением в руках и сообщать изначально, что сейчас состоится контрольная закупка. Нет, его задача — сделать так, чтобы кассир совершил ошибку, а потом это зафиксировать в протоколе. Среди наиболее популярных приемов выделим:
- Деньги оставляются на прилавке, товар забирается, покупатель уходит или переходит в другой отдел. За кассиром ведется наблюдение, проверяется, будет пробит чек или нет.
- Вместо стандартного кассового чека покупатель требует корешок от ПКО, что противоречит законодательству.
- Покупатель «спешит» и умоляет отдать ему хлеб или бутылку молока до открытия кассовой смены, «соглашаясь» на то, что чек будет пробит потом или вообще ему не нужен.
Нередко сами продавцы совершают ошибку, передавая сначала сдачу и только потом документ об оплате. Другая часть кассиров сразу, не спрашивая клиента, отправляет чек в специальную корзинку для невостребованных документов.
Как отчитываться, если нет кассового аппарата
Преимуществом онлайн-касс считается то, что предприниматели могут забыть про подачу отчетности в налоговые органы. Они будут получать всю информацию через фискальный элемент, установленный в кассе.
Отсутствие кассового аппарата не освобождает предпринимателя от выдачи отчетных документов клиенту. Альтернативой кассовому чеку является бланк строгой отчетности, который формируется на специальном аппарате. Если у ИП имеется освобождение от применения ККТ, тогда ничего предоставлять не нужно.
Конечно, далеко не все приняли идею введения кассовых аппаратов. Пока ИП не совсем понимают, для чего они требуются. Но если разобраться, то можно найти множество «плюсов», которые в действительности упрощают рутинные отчетные процессы.
Статья 15.1 КоАП РФ описывает, какой штраф предусмотрен за нарушение субъектами хозяйствования кассовой дисциплины.
Наличные расчеты не могут превышать установленного лимита в 100 000 руб. по одной сделке. Ограничение не распространяется на выплату таможенных сборов, выдачу аванса, заработной платы, прием денег от граждан. Норма закона не содержит указаний в отношении ответственности предпринимателей.
Статья 120 НК РФ говорит о взысканиях налоговых инспекторов в случае нарушения бизнесменов кассовой дисциплины. Штрафные санкции равняются 15 000 руб. Статья 14.5 КоАП РФ применяется к предпринимателям, которые не приобрели кассовую машину, постоянно не пробивают чеки или занижают сумму в документе. Взыскание составляет от 3 000 до 4 000 руб.
Решение о выборе кассы, терминала и банковского счета лучше принимать самостоятельно исходя из текущей ситуации и перспектив. Если вы не уверены, что будете работать через полгода, или у вас в данный момент не самый лучший финансовый период, или вы делаете три платежа в неделю — лучше взять в аренду, в рассрочку или рассмотреть вариант подержанной техники. А если у вас большой поток клиентов и доставка, то стоит выбрать универсальное мобильное устройство, чтобы курьеру вместе с товаром и папкой с заказами не нужно было нести сумку с кассой, терминалом и разными зарядными устройствами. Экономить на кассовом оборудовании не стоит. Хорошо, если решение функциональное, есть сервисное обслуживание и гарантия, и при этом обеспечивает высокое качество обслуживания клиентов.
Необходимость применения кассового аппарата регламентируется в первую очередь направлением вашего предпринимательского дела. Так, например, фирмы, работающие в секторе БИ2БИ не способны обходиться без ККМ. Так как, если для клиента — физического лица заменой чеку послужит один из других документов, то вот для работы с юридическими лицами обязательно требуется выдавать кассовый чек.
Если индивидуальный предприниматель работает по УСН, то работа может вестись без кассового аппарата, если ведётся один из следующих видов деятельности:
- Палаточная торговля. Здесь речь идёт о продаже овощей на развале, сувенирах, ярмарках, продаже кваса из бочек, мороженного и прочем.
- Ниша питания для школ и университетов
- Деятельность по приёму стеклотары и иного сырья
Как зарегистрировать кассовый аппарат для ООО?
По новым правилам регистрировать ККМ можно удаленно, то есть, посещать инспекцию не придется. Процесс самостоятельной регистрации заключается в следующем:
- войти в личный кабинет на сайте налоговой службы или оператора ОФД, если он предоставляет такую возможность;
- заполнить заявление на регистрацию, указав в нем:
- адрес, где будет установлен кассовый аппарат;
- наименование места, например, магазин «Радуга»;
- модель и заводской номер ККМ и фискального накопителя;
- режим, в котором будет работать касса (будет предложено несколько на выбор);
- данные ОФД — наименование и ИНН;
- подписать заявление ЭЦП и отправить в ФНС;
- дождаться ответа, в котором будет содержаться регистрационный номер аппарата;
- распечатать отчет о регистрации на кассовом аппарате, как указано в инструкции производителя (понадобится присвоенный ФНС номер);
- передать параметры отчета на сайт налоговой службы через кабинет налогоплательщика;
- дождаться от ФНС карточки регистрации кассы, которая должна быть подписана ЭЦП налогового органа.
Что будет, если работать без кассы?
Если компания должна установить кассовый аппарат, но пренебрегла этим, на нее могут быть наложены санкции по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ. Штраф за отсутствие кассового аппарата ООО составит 75–100% сумм расчетов, которые были осуществлены «мимо кассы», при этом его минимальный размер — 30 тыс. рублей. Если компания будет поймана за тем же нарушением еще раз, и сумма расчетов превысит 1 млн рублей, то ее деятельность может быть приостановлена на 90 суток.
Кроме того, вместе с введением новой техники появился штраф за использование старых ККТ. Компания поплатится за свою неосмотрительность суммой 5–10 тыс. рублей. Хотя теоретически может отделаться и предупреждением. То же самое грозит за нарушение порядка и срока регистрации (перерегистрации) аппарата или правил его применения. Если же покупателю не будет выдан чек, это может стать поводом для штрафа в размере 10 тыс. рублей.
Так что лучше не пренебрегать требованиями закона, ведь в конечном счете это может обойтись гораздо дороже. И даже если ваша организация пока не обязана применять ККТ, не стоит тянуть до последнего дня. Подготовьтесь к изменениям заранее и работайте спокойно!