Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь в расчете отпускных». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Трудовом Кодексе РФ (статья 136) оговаривается перечень обязательных выплат, которые положены работнику учреждения, что касается материальной помощи госслужащим к отпуску, она здесь не упоминается. Зато дополнительную информацию легко найти в других статьях — 135 и 144. Что касается условий, размера и правил начисления, они рассмотрены в местных актах.
Материальная помощь госслужащим к отпуску
Здесь стоит учесть ряд нюансов:
- Если платеж имеет поощрительный характер, источник начислений — фонд оплаты труда. Размер выплаты в этом случае составляет от 50 до 200 процентов оклада.
- Социальные платежи подлежат налогообложению (если они выплачиваются в пределах трудовых взаимоотношений).
- Остальные соцвыплаты, которые осуществляются на базе заявления работника. Размер материальной помощи госслужащим в этой ситуации определяется индивидуально. Причиной, как правило, является смерть близкого родственника, увольнение, стихийное бедствие и так далее.
Сущность единовременной выплаты к отпуску в 2020 году
Единовременная сумма выплат к отпуску – популярный стимул для сотрудников и отличный способ мотивировать их работать лучше и продуктивней.
Каждый работодатель знает, что чем больше людей удовлетворены условиями труда, заработной платы, руководством и коллективом, тем больше они будут полны энтузиазма и продуктивности на работе.
Поэтому правильный руководитель всегда обязан не забывать поощрять своих сотрудников дополнительными деньгами.
Единовременная сумма выплат к отпуску – это поощрительный платеж, выплачиваемый сотрудникам в отпуске.
В основном она назначается в ситуации продуктивной и плодотворной деятельности сотрудника.
Требуется ли заявление?
Заявление заполняется сотрудником в свободной форме, в крупных компаниях для удобства работы утверждается бланк такого заявления.
Заявление в таком деле – это база, основа основ, чтобы начать процедуру оформления денежной помощи сотруднику. Без подачи запроса от работника работодатель может лишь выплачивать поощрительные надбавки. Но если речь идет о финансовой поддержке социального характера, то тогда обязательно нужно написать заявление на материальную помощь в бухгалтерии или кадровом отделе.
Образец заявления сегодня используется такой же, как и в прошлых годах, и составляется не на типовом бланке, а на обычном листке. Форма документа свободная и не имеет унифицированных бланочных нормативов. Чтобы иметь более полное представление о том, как написать грамотное такой первичный документ, нужно просто внимательно изучить любой шаблон.
- пишем на имя руководителя предприятия, фирмы, организации;
- название компании;
- имя, фамилия и должность заявителя;
- табельный номер;
- структурное подразделение, отдел;
- текст с просьбой, выплатить материальную добавочную помощь;
- причина просьбы;
- дата начала и конца отпуска;
- дата составления заявления и подпись с расшифровкой – фамилия, инициалы работника.
Отпускные 2019. Расчет отпускных
16 Октября 2019
9 Октября 2019
Из чего может складываться 14 дней непрерывного отпуска?
2 Сентября 2019
19 Августа 2019
Учет в расходах компенсации проезда к месту проведения отпуска работникам-северянам
Обязана ли организация, расположенная в районах Крайнего Севера, компенсировать расходы на проезд работников к месту проведения отпуска и обратно? Вправе ли она учесть эти расходы для целей исчисления налога на прибыль, в том числе если место проведения отпуска не является территорией РФ? Какими документами подтвердить понесенные расходы?
1 Июля 2019
Расчет отпускных работникам, с которыми заключены трудовые договоры
В силу специфики отрасли в учреждениях силовых структур осуществляют свою трудовую деятельность не только военнослужащие и сотрудники, но и принятый на работу по трудовым договорам гражданский персонал, на который распространяются нормы трудового законодательства. Отпуск таким работникам предоставляется в соответствии с ТК РФ. В статье рассмотрим порядок расчета отпускных для данной категории лиц.
19 Июня 2019
Выплаты к отпуску: нюансы налогообложения
Как учитываются в целях налога на прибыль расходы на дополнительные оплачиваемые отпуска? Можно ли включить премии к отпуску в базу по налогу на прибыль? Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение путевок для работников и их детей? Надо ли начислять на стоимость путевок для работников страховые взносы и какого мнения по этому вопросу придерживаются контролеры и арбитры? Каковы особенности налогообложения материальной помощи, выплачиваемой к отпуску? Нужно ли удерживать НДФЛ и исчислять взносы с суммы оплаты (компенсации) стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам Крайнего Севера?
27 Мая 2019
Период простоя по вине работника включается в отпускной стаж
15 Мая 2019
18 Марта 2019
Учет выплат при расчете среднего заработка для оплаты отпусков
Учитываются ли при расчете среднего заработка для оплаты отпусков средний заработок за время командировки, а также доплата до оклада в части превышения оклада над средним заработком в период командировки, и пособие по временной нетрудоспособности, а также доплата до средней заработной платы сверх этого пособия?
20 Февраля 2019
Правила расчета резерва на оплату отпусков в бухучете
Составляя бухотчетность за 2018 г., надо, в частности, определить сумму резерва на оплату отпусков на 31.12.2018. Как правильно ее рассчитать? Надо ли выводить точные суммы затрат, связанных с оплатой неотгулянных дней отпуска, по каждому работнику или есть менее трудозатратный способ?
- 11 Февраля 2019
- 30 Января 2019
- 20 Декабря 2018
- 18 Декабря 2018
Суд: работодатель вправе определить предельный размер компенсации северянам проезда к месту использования отпуска
В силу ст.
325 Трудового кодекса лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно. Размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в коммерческих организациях, устанавливается коллективными договорами, локальными нормативными актами, трудовыми договорами.
17 Декабря 2018
5 Декабря 2018
Сумму не отработанных работником отпускных можно удержать при увольнении
- 29 Ноября 2018
- 28 Ноября 2018
- 27 Ноября 2018
- 26 Ноября 2018
- 16 Ноября 2018
- 13 Ноября 2018
- 30 Октября 2018
- 29 Октября 2018
- 12 Октября 2018
- 3 Октября 2018
Провожаем и встречаем отпускников
Если руководитель подписал работнику отпуск с выходного дня, это нормально. Закон не обязывает работников брать отпуска исключительно в будни. А вот благие намерения руководства оплатить отпускнику больничный в связи с уходом за больным ребенком могут обернуться спорами с ФСС о возмещении пособия.
18 Сентября 2018
ПФР разъяснил, как отразить время отпуска в форме СЗВ-СТАЖ
- 17 Сентября 2018
- 5 Сентября 2018
- 29 Августа 2018
Что касается ошибок, то большинство из них связаны с тем, что человек, не знает, куда обращаться, какие документы собирать и как писать заявление.
Ошибка 1. Многие за получением льгот обращаются в администрацию.
Это неправильно. Множеством привилегий руководит начальник госслужащего. Он издает специальные приказы и распоряжения. На основании данных документов начисляются премии, даются направления на обучение и на лечение в санаториях, а также компенсируются разные затраты.
Ошибка 2. Получив отказ в получении субсидии в одном регионе, сотрудник государственной службы после переезда отказывается от подобной льготы.
Это ошибочное действие. Порядок начисления и размер субсидии на жилье зависит от региона, в котором предоставляется. Звание государственного служащего позволяет присоединиться к любой актуальной программе. Главное, чтобы она была направлена на улучшение жилищных условий.
Обложение налогами и взносами материальной помощи на лечение
Согласно п. 1 ст. 207 НК физические лица обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц с получаемых выплат. В отношении доходов, выплачиваемых работодателем, на основании п. 1 ст. 226 НК действует правило о том, что НДФЛ удерживается налоговым агентом, т. е. самим работодателем. Страховые взносы в силу ст. 419 и 420 НК уплачиваются работодателем самостоятельно с тех сумм, которые выдаются работнику за выполнение им его трудовых обязанностей.
При этом законодательством устанавливаются выплаты, которые не облагаются налогом и на которые не начисляются страховые взносы. На основании подп. 11 п. 1 ст. 422 и п. 28 ст. 217 НК помощь в связи с болезнью не облагается ни НДФЛ, ни взносами, если ее размер не превышает 4000 рублей в течение одного календарного года.
Важно! Лимит в 4 тыс. руб. включает матпомощь по всем основаниям, кроме выплаченной при рождении ребенка и матпомощи, которая вообще не облагается НДФЛ и взносами (п. 28 ст. 217, подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Исходя из иных положений ст. 217, следует вывод о том, что во избежание обложения налогом данной материальной помощи необходимо наличие документов, подтверждающих данные расходы. При их наличии суммы выплат НДФЛ не облагаются, независимо от сумм расходов организации на данные цели.
Кто получит материальную помощь к отпуску
Для получения ответа на данный вопрос, стоит окунуться в Трудовой Кодекс РФ, а именно в ст.136. Однако конкретного указания на материальную помощь к отпуску в ней не оговаривается. Более расширенно можно получить ответ из статей 135 и 144 Трудового законодательства РФ. В перечисленных статьях имеется уточнение материалки в качестве доступной для любого работника помощи (доплаты). Аналогично и для бюджетных организаций.
В каждой компании имеется свой внутренний устав, по которому организовывается процесс ухода в отпуск работника, в том числе, и его оплата. В основных документах имеется перечень предоставляемых документов для этого и т. д. Основное правило, когда новый работник может впервые воспользоваться правом ухода в отпуск — после отработки первых 6 месяцев со дня трудоустройства.
Важно! По большей части, материальная помощь к отпуску больше схожа с единовременной выплатой работнику при его личном прошении. Для этого рабочий должен предоставить работодателю готовое заявление, в котором описывает оное прошение.
Не стоит забывать, что за работодателем остается право отказать в предоставлении отпуска, но только по обоснованным на то причинам. Например:
- работник подал заявление на отпуск раньше минимального срока;
- заявление на отпуск было подано с уточнением последующего увольнения с должности;
- работник является госслужащим;
- женщинам в декрете.
Вопросы налогообложения
Возникает вполне логический вопрос, а подлежит ли материальная помощь к отпуску сотруднику налогообложению? В данном случае стоит руководствоваться положениями ст.217 НК РФ. В данной статье оговаривается, что налогообложению не подлежат следующие выплаты:
- женщины, которые на ранних сроках беременности встали на учет;
- выплаты, полагающиеся по уходу за ребенком;
- матпомощь, которая начисляется за ст.217 НК РФ п.28.
- доходы, суммарно составляющие не более 4000 руб.
Если доходы превышают порог в 4000 руб., тогда налог взимается в зависимости от суммы в размере 13% и отображается в справке 2-НДФЛ, код 2760 (доход) и 503 (вычет).
Касательно страховых взносов, то главное не отображать в приказе фразу «материальная помощь». Иначе данная выплата будет рассматриваться, как оплата труда, что имеет размер вычета в 22 % при выплате свыше 4000 руб. В противном случае, страховые взносы полагается взимать с каждой выплаты работнику.
Стоит принять во внимание, что при расчетах отпускных, не берутся во внимание:
- материальная помощь бюджетным работникам;
- соцвыплаты;
- премиальные;
- курсы, коммуналку, иные расходы работника и пр.
Оформление и порядок начисления
Четкий порядок оформления материальной помощи следует уточнять в конкретной компании. Они могут отличаться в зависимости от условий начисления подобного вида выплат. Но здесь можно выделить некоторые нюансы, присутствующие во время подготовки подобных документов, а также передачи их в бухгалтерию для начисления средств.
Для начала стоит выделить несколько базовых нюансов, касающихся суммы выплат:
- Помощь одинакова для всех сотрудников. Например, всем выплачивают по 7000 рублей. В этом случае достаточно оформить заявление с просьбой помочь.
- Выплата зависит от ставки (оклада). Здесь также нужно заявление от сотрудника. Дальнейший расчет уже ложится на плечи бухгалтерии компании.
- Установлена верхняя и нижняя граница выплат. Тут решение зависит от работодателя. Часто этим занимается специально созданная комиссия, определяющая размер помощи каждому труженику индивидуально. От сотрудника требуется заявление. Указывать размер помощи не нужно.
Теперь касательно порядка оформления подобных выплат. Здесь также стоит выделить несколько ключевых моментов:
- письменное обращение работника обязательно;
- форма обращения произвольная;
- может указываться в одном заявлении (одновременно с просьбой предоставить отпуск);
- должно выдерживаться минимальное количество дней отпуска, при котором начисляется материальная помощь;
- допускается только при оплачиваемых видах отпусков.
Доплата в государственных учреждениях
Государственных служащих законодатель относит к отдельной категории работников, поскольку их деятельность связана, в первую очередь, с надзором за соблюдением положений нормативной базы РФ и прав граждан. Их отношения с работодателем регулируются отдельными законами федерального уровня.
Матпомощь к периоду отдыха для таких трудящихся также закреплена в ФЗ № 79 «О государственной службе». В пункте 6 части 5 статьи 50 данного нормативного акта содержится положение, определяющее необходимость перечисления матподдержки госслужащему, который уходит в основной отдых. Она является дополнением к выплате отпускных, установленных статьей 135 ТК РФ для всех трудящихся.
Размер такой компенсации регламентируется федеральным законодательством и не зависит от финансового положения организации. Согласно пункту 14 Приказа Министерства Труда № 163н матпомощь выплачивается в виде двух окладов с первого года работы для федеральных госслужащих (ч. 11 ст. 46 и п. 7 ч. 2 ст. 51 ФЗ № 79 «О государственной службе»). Для госслужащих субъекта РФ определяется соответствующими законами данного субъекта РФ.
При этом размеры материальной помощи федеральных служащих и госслужащих субъектов РФ могут отличаться.
Особенности начисления отпускных госслужащим
Законопроекты 2021 года внесли изменения в отпуска для работников сферы государственной службы. В октябре этого года было принято распоряжение, касающееся сокращения сроков отдыха работников определенных областей деятельности.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Это важно знать: Компенсация отпуска при увольнении после отпуска по уходу за ребенком до 3 лет
Кроме того, представители власти предложили:
- сократить длительность отпуска, положенного за ненормированный рабочий график;
- изменить порядок расчета отпускных госслужащим, положенных по выслуге лет.
Кому положена единовременная выплата к отпуску в 2020 году
Для получении выплаты в виде единовременной суммы поощрений к отпуску следует учесть правило: сотрудник должен проработать не менее 6 месяцев в данной компании.
Назначение сумм выплат может быть в любой фирме независимо от формы собственности и организационно- правовой формы.
Правила выплат единовременной суммы должны быть прописаны в нормативных актах самой организации, но они не должны противоречить действующему законодательству, подписанных трудовым договорам и коллективному соглашению.
Важно! Существуют факторы, которые ограничивают получение этой суммы:
- сотрудник проработал в компании менее шести месяцев;
- работник уходит в отпуск и сразу увольняется;
- работница планирует выйти в декретный отпуск (планируются другие выплаты).
Материальная помощь в связи с бракосочетанием является диспозитивной категорией, на которую могут претендовать официально трудоустроенные граждане, если:
- Наниматель располагает резервным фондом на случай наступления значимых событий в жизни работников или коллектива в целом;
- Локальными нормативными актами организации-работодателя предусмотрена возможность получения указанных выплат.
Важно понимать, что дополнительная финансовая поддержка от имени работодателя осуществляется исключительно на добровольных началах. В законодательных актах отсутствует норма, обязывающая нанимателя выплачивать иные денежные средства своему работнику (не связанные с вознаграждением за труд) желающему вступить в брак.
Заявление на материальную помощь в связи с заключением брака можно подать:
- Непосредственно на имя работодателя;
- В адрес профсоюзной организации, действующей у работодателя.