Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

На самом деле эта выплата не является обязательной. В законодательстве предусмотрен единственный случай, когда материальная помощь безусловно выплачивается. Если лицо было отправлено работать в российское дипломатическое представительство за границей, то в случае его смерти, близкие получают 50% оклада посла Российской Федерации. Это указано в постановлении Правительства РФ №911 от 20.12.2022.

Обязательная ли это выплата?

Потребовать материальную помощь нельзя. По закону материальная помощь не входит в оплату труда, согласно ст. 135 Трудового кодекса РФ. Данная выплата социальная и добровольная. Она показывает отношение работодателя к своему сотруднику, а также является инструментом поддержания лояльности, поэтому материальная помощь – частная практика крупных компаний.

Материальная помощь работнику в связи со смертью брата 2019г

Главная → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 13 февраля 2018 г. Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников. При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат. Материальная помощь на погребение и НДФЛ Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику. Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника. В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):

• супруги;
• родители, в т.ч. приемные;
• дети, в т.ч. усыновленные.

Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника. Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год.

Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.

Выплаты умершему сотруднику и как их оформить

Чтобы получить материальную помощь, необходимо собрать определенный пакет документов и предоставить его в местное учреждение Социальной защиты. Однако если умерший являлся пенсионером, ветераном Великой Отечественной войны, несовершеннолетним или работал на предприятии, тогда бумаги следует предоставить в другое место.

Когда умирает работник предприятия, бухгалтерскому отделу следует расторгнуть трудовой договор, независимо от того срочный он был или бессрочный.

Для данной процедуры родственники должны предоставить следующие справки:

• свидетельство о смерти;
• трудовая книжка с отметкой об увольнении;
• исполнительный документ от лица компании, который подтверждает увольнение сотрудника в связи с его кончиной.

Читать дальше: Наложили арест на авто на предыдущего собственника
Дата расторжения договора должна соответствовать дате кончины, указанной в предоставленной справке.

Порядок увольнения умершего служащего выглядит следующим образом:

1. Руководство выдает приказ об увольнении. Основанием служат предоставленный пакет бумаг.
2. Приказ официально регистрируют в соответствующем Журнале предприятия.
3. Бухгалтерия делает запись в трудовой книжке и выдает ее близким лицам.
4. Финансовый отдел совершает необходимые выплаты.

Если родственники уже похоронили человека и не успели получить мат. помощь, они могут подать соответствующее заявление на работодателя с целью получения компенсации. Она будет выдана тому человеку, который потратил денежные средства на погребение и подтвердил совершенные финансовые операции документами или чеками.

Какие выплаты и в каком размере предусмотрены?

Матпомощь на погребение близких родственников выдается в нескольких формах:

1. Фиксированная единовременная выплата, начисляемая за счет государства. Согласно Постановлению Правительства РФ от 24.01.2019 № 32, размер такой матпомощи составляет 5 946,47 руб. (без учета коэффициентов для отдельных регионов).
2. Выплата, назначаемая работодателем. Размер такой компенсации не регламентируется законодательством. Оказываемая работодателем матпомощь на погребение может быть любой и зависит только от его финансовых возможностей.

На территории Москвы действуют дополнительные выплаты на погребение для льготных категорий граждан:

• Так, для неработающих пенсионеров и лиц, официально находящихся в статусе безработных, предусмотрена надбавка к основному пособию (5 946, 47 рублей) в размере 11 000 рублей. Таким образом, окончательная сумма матпомощи составляет 16 946,47 рублей.
• Пенсионеры-инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры-инвалиды с детства и реабилитированные пенсионеры имеют право на бесплатную услугу по установке надгробия на сумму 3 200 рублей в случае оформления безвозмездных похорон по гарантированному перечню услуг и товаров на погребение.
• Для действующих военнослужащих, ветеранов военной службы и боевых действий предусмотрено повышенное пособие — до 27 016 рублей или до трех пенсий, а для участников ВОВ – до 33 721 рублей.

Кто по закону считается близким родственником

Согласно российскому законодательству, на получение компенсации могут рассчитывать близкие родственники, то есть те лица, которые соответствуют первой очереди наследования. К ним относятся жена или муж, родители, а также дети.

Однако у словосочетания «близкий родственник» есть несколько интерпретаций. Например, в семейном кодексе граждане, которые сожительствуют и никак не закрепляют свои правоотношения, имеют право на получение выплат.

В Федеральном законе четко прописаны лица, которые могут претендовать на компенсацию. Они включают:

• жена или муж;
• дети;
• кровные родственники по восходящей или нисходящей линии;
• приемные родители;
• приемные дети.

По общему правилу материальная помощь физическим лицам облагается налогом на доходы физлиц (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). С матпомощи в связи со смертью родственника НДФЛ можно не удерживать, только если выполняются определенные, установленные налоговым законодательством условия.

Члены семьи работника – это супруг (супруга), родители и дети, усыновители и усыновленные. Такой список содержится в статье 2 Семейного кодекса РФ.

Так, не нужно брать налог с единовременной матпомощи за счёт работодателя в связи со смертью родственника, являющегося членом семьи сотрудника. В аналогичном порядке без уплаты НДФЛ можно помочь:

• работнику, у которого умер близкий родственник, не признающийся членом семьи, но совместно проживавший с ним. Например, речь идет о брате или сестре (письмо Минфина от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318);
• совместителю, у которого умер член семьи;
• членам семьи умершего совместителя;
• бывшему работнику-пенсионеру;
• членам семьи умершего работника;
• членам семьи бывшего работника-пенсионера.

Заявление на материальную помощь в связи со смертью родственника

Материальная помощь может быть оказана работодателем при наступлении особо значимых событий в жизни работника — рождение ребенка, свадьба, смерть члена семьи, болезнь и т.д.

Если в организации есть документы, устанавливающие размеры материальных выплат по случаю того или иного события, то работнику следует обратиться к работодателю с письменным заявлением для получения финансовой помощи, если размеры материальной помощи в локальных актах организации не прописаны, то работник все равно может сделать попытку обратиться к руководству с просьбой о материальной поддержке.

Просьба выражается в виде заявления, в котором в свободной форме излагается причина обращения к руководству и событие, в связи с наступлением которого работник решил обратиться за финансовой помощью к руководству.

Смерть родственника — это весомый аргумент для того, чтобы попросить у работодателя материальную помощь. Как правило, руководству само предлагает денежную помощь в подобных случаях.

Заявление пишется в свободной форме и адресуется руководству компании. Образец заявления на материальную помощь в связи со смертью члена семьи предлагаем скачать внизу статьи.

Также предлагаем скачать образец заявления на материальную помощь при рождении ребенка.

Как получить похоронные деньги за умершего пенсионера

Если пенсионер скончался, не получив в текущем месяце причитающееся ему довольствие, эти деньги вправе получить его близкие, совместно проживавшие с покойным. При условии, что одновременно несколько граждан претендуют на пенсионную выплату, сумма в равных долях распределяется между всеми заявителями. Если по истечении шести месяцев сумма не была востребована, она подлежит наследованию на общих основаниях, которые определены законодательно.

Для получения выплат в связи со смертью близкого родственника в Пенсионный фонд необходимо подать следующие документы:

• заявление по установленной форме;
• паспорт заявителя (-ей);
• свидетельство о смерти пенсионера;
• справку, подтверждающую факт регистрации и проживания на одной жилплощади с покойным;
• документы, по которым можно установить родственные связи (свидетельство о браке, рождении и т. п.).

Порядок оформления материальной помощи в связи со смертью родственника

Дело в том, что этот размер может быть увеличен с учетом районного коэффициента конкретного региона проживания. Как показывает практика, в среднем, размер этой помощи может достигать 10 000, а то и 15 000 рублей.

Читать дальше: Договор субаренды земельного участка образец 2018

При этом, если претендент на получение материальной помощи является работающим и согласно трудовому соглашению предприятие выплачивает материальную помощь, то в любом случае эта сумма будет больше, нежели предусмотрено государством.

Конкретных цифр нет, но в среднем размер помощи от предприятия в 2 или 3 раза больше государственной. Все зависит от того, какая сумма предусмотрена в таком случае в договоре. Налоговым Кодексом РФ четко определен перечень материальной помощи, которая не подлежит налогообложению.

Этот вопрос регулируется статьей 217 НК Российской Федерации.

Размер выплат от государства

Как мы отметили выше, конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника (2020) зависит от ее вида. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством, а именно Постановлением Правительства РФ от 26.01.2018 № 74. В настоящее время госвыплата равна 5701,31 руб.

ВАЖНО!

Если в регионе установлен территориальный (районный) коэффициент, то сумма матпомощи должна быть увеличена на этот повышающий коэффициент.

Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для материальной помощи на погребение в 2021 году. Так, к примеру, в Москве госвыплата равна 11 000 рублей. Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской федерации.

Размер материальной помощи при смерти работника

Размер выплат, которые предполагаются локальными уставами, а также соглашением о трудоустройстве, оговариваются лично руководителем предприятия и родственниками умершего лица, если конкретная сумма не предусматривается в самих документах. То же самое касается компенсации, которую руководитель предприятия выплачивает по собственной инициативе.
Иные правила расчета при выплате пособия на погребение умершего сотрудника, поскольку это вид страхового обеспечения граждан. Пособие на погребение выплачивается лицу, которое взяла на себя обязанность по захоронению умершего, и полагается как гражданам РФ, так и иностранным лицам (п. 1 ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» (далее по тексту — Закон № 8-ФЗ). Даже если родственники погибшего лица похоронили его за собственный счет, они имеют право подать заявление на имя руководителя предприятия с целью возместить понесенные убытки.

Важно! Получить компенсацию за погребение умершего сотрудника можно только в течение 6 месяцев со дня смерти гражданина. В случае пропуска данного срока, в выплате может быть отказано (п. 3 ст. 10 Закона № 8-ФЗ).

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2021-2022 годах

Если размер матпомощи не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, НДФЛ с материальной помощи в 2020 году не удерживается. Но есть несколько особых случаев, рассмотрим которые подробно.

1. Полностью не облагаемая НДФЛ материальная помощь — это матпомощь, которая выдается в случае:

• смерти близкого родственника работника, смерти бывшего работника;
• чрезвычайных обстоятельств, в т. ч. стихийного бедствия;
• предупреждения, пресечения и прочих действий, пресекающих свершение террористического акта.

2. Не облагаемая в лимите 50 000 рублей:

• работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью родственника

Может возникнуть вопрос, касающийся так называемой матпомощи на оздоровление, выплачиваемой перед отпуском. Если она предусмотрена трудовым договором, в котором ее начисление «привязано» к зарплате и другим рабочим показателям сотрудника, то такая выплата будет полноценной частью оплаты труда, а значит, должна быть учтена в расходах при расчете налога на прибыль.

Сведения о доходах физлиц, отражаемые в форме справки НДФЛ-2, должны включать в себя и информацию о некоторых видах матпомощи, поскольку в некоторых случаях она предусматривает налоговые вычеты.

В данной справке отражаются только некоторые особые выплаты материальной помощи:

• превышающие годовой лимит в 4 тыс. руб. на 1 работника;
• суммы свыше 50 тыс. руб. на рождение ребенка;
• выплаты по основаниям, не предусмотренным поводами-исключениями для НДФЛ и взносов.

Вне зависимости от того, какую систему налогообложения применяет организация, всю материальную помощь можно разделить на три основных вида в зависимости от налогообложения НДФЛ и взносами в фонды:

• в связи с рождением детей;
• в связи со смертью, стихийным бедствием, терактом;
• по любым другим основаниям.

Также нужно помнить, что материальная помощь должна быть единовременной, т. е. быть начислена один раз в течение налогового периода, которым является год (ст. 216 НК РФ). Рассмотрим правила выплаты пособий по всем трем событиям по отдельности.

Материальная помощь в связи со смертью, стихийным бедствием или терактом. Работодатель может оказывать единовременную материальную помощь: сотруднику в связи со смертью членов его семьи; бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью членов его семьи; специалисту в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством; работнику, пострадавшему от террористического акта на территории РФ. Такая матпомощь не облагается взносами в фонды в любых пределах (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ; абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ), а также с выплаченной суммы не удерживается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Кроме того, взносами в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не облагается материальная помощь работнику в связи со смертью членов его семьи.

Матпомощь в связи со смертью родственника в 2020 году: налоги

По законодательству на такие выплаты вправе рассчитывать:

• Сотрудник, если умер кто-либо из близких родных.
• Близкий родственник сотрудника (в случае гибели последнего).
• Человек, занимающийся подготовкой и непосредственно похоронами (при отсутствии у усопшего родных).

В зависимости от соцстатуса погибшего человека определяется и тип положенной по закону выплаты. Лица, указанные в приведенном ранее перечне, несут расходы на организацию похоронной процессии. По закону они вправе оформить матпомощь и соцпособие. Эта норма указана в ФЗ под номером 8 (статье 10, пункте 2).

Получение денежной помощи доступно в следующих местах:

1. У работодателя (по месту трудоустройства усопшего). Это возможно при наличии страхования в ФСС.
2. В ПФР (актуально для людей пенсионного возраста).
3. В органе соцзащиты. Это вариант подходит, если усопший не был официально трудоустроен и не относится к категории пенсионеров.
4. При появлении мертвого малыша после 22 недель вынашивания.

Обращение в уполномоченный орган для получения положенной суммы (5562,25 руб.) возможно в срок до полугода с момента гибели человека. Это правило прописано в ФЗ №8, статье 10, пункте 3.

• Правила оформления — алгоритм действий

Для получения денег требуется оформить заявление. Документ заполняет человек, занимающийся вопросами похорон. К заявлению (в зависимости от сложившихся обстоятельств) прикладывается определенный пакет документации:

• Если умерли близкие родные сотрудника — справка о гибели, свидетельство о браке (жены, мужа). Также потребуется свидетельство о рождении (в случае смерти ребенка).
• Если погиб сам сотрудник, потребуется паспорт гражданина РФ, свидетельство о смерти, документ о браке (для супруга или супруги) или бумага о рождении детей. При отсутствии у усопшего родных (когда погребением занимается постороннее лицо), потребуются чеки и квитанции, свидетельствующие о наличии затрат и подтверждающие сумму расходов. В ряде случаев необходимо распоряжение директора организации о предоставлении определенной суммы конкретному лицу на похороны.

Данное определение содержится в Налоговом кодексе. В частности, к ближайшим родственникам относят:

• родителей умершего;
• деда и бабушку;
• детей;
• братьев;
• сестер;
• внуков.

Кроме того, существует также традиция к этой категории кровной родни причислять супругов, однако в реальности они таковыми не являются.

Таким образом, рассматриваемая материальная поддержка начисляется:

• если умер действующий сотрудник (или бывший, ушедший уже на пенсию) – членам семьи;
• если скончался родной человек – непосредственно работнику.

При необходимости работник или его родственники, если речь идет о его смерти, подают в бухгалтерию следующие документы:

• заявление, адресованное непосредственно руководителю, с просьбой выдать материальную помощь;
• свидетельство подтверждающее факт смерти;
• другие бумаги, доказывающие близкое родство.

Что делать в случае переплаты НДФЛ

В числе прочего в заявлении указывается:

• имя работника;
• его должность;
• кто именно скончался;
• размер помощи (необязательно).

После этого руководство издает соответствующий приказ для бухгалтерии. В нем необходимо обязательно указать размер выплаты и привести все причины делающие ее законной. Этот документ обязан прочесть заявитель, и дать после этого расписку.

По бухгалтерской отчетности материальная помощь проводится:

• по 70-му счету, в кредит по зарплате (делается отметка, что выплата произведена на основании распоряжения начальства);
• дебет же идет по 91-му счету (другие расходы).

В кассе оформление производится по дебету 70-го счета и кредиту 50-го. Непременно следует отметить, что выдача денег прошла с составлением кассового ордера.

В данное время следующие нормы остаются актуальными. Так, единовременная помощь, выдаваемая работнику на смерть близкого человека, НДФЛ не облагается. Также с нее не выплачивают и страховые взносы.

Однако нужно понимать, что единовременной признают материальную помощь лишь в том случае, если ее предоставили за отчетный налоговый период на определенную цель только один раз.

Похожие записи:

• Президент увеличил штат МЧС на 15 тысяч сотрудников
• По ОСАГО выплаты или ремонт в 2024 году
• Досрочная пенсия родителям детей-инвалидов: порядок оформления в 2022 году