Упрощенная форма бухгалтерского баланса (скачать бланк по форме ОКУД 0710001)

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенная форма бухгалтерского баланса (скачать бланк по форме ОКУД 0710001)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2023 году без работников — 25 апреля, а налог, за вычетом авансов, надо уплатить не позже 28 апреля за предыдущий год.

Строка	Инструкция по заполнению упрощенной бухгалтерской отчетности
Актив
Материальные внеоборотные активы	Указываем стоимость основных фондов организации и капитальные вложения в основные средства.
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы	Суммарное значение вложений в нематериальные активы, разработки и проектирование НМА, указываем долгосрочные займы, облигации и векселя.
Запасы	Готовая продукция, материальные запасы, незавершенное производство, ГСМ и пр.
Денежные средства и денежные эквиваленты	Средства организации в кассе или на расчетном счете в рублях или иностранной валюте (эквивалент).
Финансовые и другие оборотные активы	Дебиторская задолженность в суммарном выражении за финансовый период.
Пассив
Капитал и резервы	Размер уставного, добавочного, резервного капиталов и нераспределенная прибыль. Некоммерческие организации включают целевые средства и особо ценное имущество.
Долгосрочные заемные средства	Кредитные обязательства, займы и проценты по ним (срок обязательства — более 1 года).
Другие долгосрочные обязательства	Кредиторка и резервы на предстоящие расходы сроком более одного года.
Краткосрочные заемные средства	Займы, кредиты, рассрочки (срок — менее 1 года).
Кредиторские обязательства	Текущая кредиторская задолженность (поставщики, подрядчики, учредители, бюджеты, сотрудники).
Другие краткосрочные обязательства	Резервы предстоящих расходов, целевое финансирование (срок — менее года).
БАЛАНС

Особенности упрощенного бухучета

Разрешается:

1. Материально-производственные запасы учитывать по цене поставщика, без учета транспортных и других расходов (ПБУ 5/01).
2. Затраты сырье и материалы сразу списывать на текущие расходы.
3. Не применять ПБУ 8/2010 по оценочным обязательствам, 18/02 по налогу на прибыль,
4. Учитывать расходы по займам в прочих расходах.
5. Исправлять в текущем периоде даже серьезные ошибки в бухучете за предшествующий год, которые выявлены после утверждения отчетности.
6. Вести бухучет кассовым методом, то есть признавать расходы и доходы только после фактической оплаты.
7. Использовать сокращенный план счетов, обобщая информацию. Микропредприятия могут не применять двойную запись. Это те организации, в штате у которых не больше 15 человек, а доход за предыдущий год меньше 120 млн.руб.

Пассив упрощенного баланса

Данный раздел отчета, состоящий из 6 строк, заполняется в следующем порядке:

• «Капитал и резервы».

Сюда заносятся все кредитовые остатки по счетам 80 (за минусом дебетового сальдо счета 81), 82, 83 и 84. Если на счете 84 отражен убыток (т. е. имеется дебетовое сальдо), то он учитывается аналогично данным, отраженным на счете 81. Если общий результат отрицателен, то он будет показан в круглых скобках.

• «Долгосрочные заемные средства».

Цифра в этой строке должна отражать остаток задолженности компании по долгосрочным кредитам и займам (счет 67). При этом начисленные проценты, срок погашения которых на отчетную дату составляет менее 12 месяцев, исключаются.

• «Другие долгосрочные обязательства».

Заполняется на сумму долгосрочных обязательств, числящихся в остатках по кредиту на счетах 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76.

• «Краткосрочные заемные средства».

Данная строка включает сальдо по счету 66, а также остаток начисленных процентов, которые не были учтены при заполнении информации о долгосрочных кредитах и займах.

• «Кредиторская задолженность».

Здесь показывается сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76 по всем краткосрочным обязательствам.

• «Другие краткосрочные обязательства».

Строка, которая может отсутствовать или не заполняться, если вся необходимая информация об обязательствах нашла отражение в 5 предыдущих строках.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! После заполнения строк пассива и актива баланса необходимо сравнить полученные результаты. Сумма всех строк актива должна быть равна результату сложения строк пассива.

О том, как проверяется баланс, составленный по общеустановленной форме, читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Действия при нарушении тождественности актива и пассива баланса

Структура статей баланса подразумевает равенство актива и пассива. В случае, если баланс не сходится, необходимо последовательно проверять операции за отчетный период. Вероятность появления ошибки наблюдается:

• При задваивании проводок по операциям. Необходимо проверить все показатели оборотно-сальдовых ведомостей;
• В случае некорректного закрытия счетов до возникновения новых данных. Требуется повторно провести операцию по закрытию счетов;
• Неверного отнесения нераспределенной прибыли или непогашенного убытка;
• Проведения округления данных после формирования баланса в более укрупненных единицах.

Исправление ошибок, выявленных в балансе прошлого периода

Порядок корректировки баланса зависит от момента выявления ошибки.

Момент обнаружения ошибки	Порядок исправления
Неточность в учете или балансе выявлена после окончания отчетного года до рассмотрения собственниками и представления в ИФНС	Корректировка производится в декабре отчетного периода, баланс представляется с ИФНС и собственникам в измененном виде
Ошибка выявлена после подписания руководителем, представления в ИФНС, но до утверждения собранием учредителей или акционеров	Исправительные записи производятся декабрем отчетного года, в ИФНС представляется скорректированный баланс, который будет представлен собственникам
Ошибка обнаружена после сдачи отчетности и утверждения собственниками – учредителями или акционерами общества	Корректировка производится в текущем периоде обнаружения ошибки, уточненный баланс за отчетный период не представляется

При внесении корректировок в отчетность учитывается признак существенности. Если выявленная ошибка не признается существенной, неточности прошлого периода исправляются в текущем году. Внести коррективы в учет при выявлении несущественной ошибки допускается без представления уточненной отчетности.

Сроки сдачи и санкции за отсутствие баланса

Периодичность сдачи бухгалтерской отчетности составляет календарный год. Для формирования и проверки сведений в годовом балансе компаниям предоставляется 3 месяца после окончания отчетного периода. Сроки сдачи отчетности до 31 марта года, следующего за отчетным.

С 2020 года бухгалтерская отчетность представляется в электронном виде в ФНС по месту учета фирмы (пп. 1, 2 ст. 18 закона № 402-ФЗ). Представлять отчетность в органы статистики больше не надо.

Малым предприятиям предоставлено право отчитаться за 2019 год на бумаге. Но начиная с отчетности за 2020 год они тоже обязаны будут перейти на электронный способ сдачи.

Пример заполнения упрощенного баланса для УСН

Для примера заполнения упрощенного баланса для УСН возьмем условное предприятие, применяющее только упрощенный режим налогообложения.

Бухгалтерский баланс состоит из следующих строк:

1. Материальные внеоборотные активы – это основные средства, незавершенное строительство, приобретенные, но не поставленные на баланс основные фонды.
2. Нематериальные активы: лицензии, компьютерные программы и т. п.
3. Запасы – товары, сырье, материалы и полуфабрикаты, готовая продукция, если предприятие занимается производством.
4. Денежные средства – остаток денежных средств в кассе предприятия и на банковских счетах.
5. Финансовые активы – дебиторская задолженность, векселя, предоплаты и прочие финансовые вложения.

Баланс актива складывается из суммы строк (общая стоимость оборотных и внеоборотных фондов организации).

Баланс пассива складывается из суммы капитала (уставного, резервного и добавочного), нераспределенной прибыли либо убытка, долгосрочных и краткосрочных денежных обязательств (займы, кредиты, кредиторская задолженность, налоговые обязательства).

При формировании годовой бухгалтерской отчетности суммы баланса актива и баланса пассива должны быть равными. В главной книге цифры отражаются в рублях и копейках, и они должны сходиться до копеек. В представляемой в ИФНС форме значения укрупняются (до тысяч рублей, миллионов рублей).

Как заполняется упрощенный бухгалтерский баланс?

Как уже упоминалось выше, любой вид ББ состоит из активов и пассивов. Исключением не является и упрощенная форма. В графе с активами указывается абсолютно все имущество компании, как материальное, так и нематериальное. В пассивах фиксируются данные об источниках формирования активов. В активе содержится пять статей, а в пассиве — шесть.

Как и любой другой документ, бухгалтерский баланс заполняется с шапки. Для этого необходимо внести все необходимые реквизиты ООО либо индивидуального предпринимателя. В большинстве случаев в шапке бухгалтерского баланса указывается код ОКПО, идентификационный номер, полное название компании, вид экономической деятельности с указанием соответствующих кодов и место регистрации фирмы или ИП.

Рисунок 2. Пример заполнения упрощенного баланса.

При заполнении бухгалтерской отчетности нужно быть крайне внимательными. Это очень важно, так как за ошибки предусмотрены штрафные санкции от налоговой инспекции. Часто информация берется из счетов. Однако в одной бумаге могут находиться данные и по активам, и по пассивам, поэтому их нужно разделить и разместить на отдельных частях баланса.

Правила заполнения бухгалтерского отчета не меняются из года в год. Это упрощает работу бухгалтера и дает возможность легко и удобно сравнивать сведения за прошедшие годы.

Бухгалтерский баланс считается готовым документом лишь после того, как на нем появится подпись руководителя. Если речь идет об ИП, то подписывает сам предприниматель. Пример заполнения упрощенного баланса можно увидеть на рис. 2.

Поскольку предприниматели не обязаны подавать в контролирующие органы бухгалтерский баланс, форма для них не разработана. Если коммерсант планирует составить документ, ему следует пользоваться упрощенным вариантом. Все базовые бланки утверждены приказом Минфина России № 66н от 02.07.2010.

Основой для внесения сведений служат проводки по хозяйственным операциям, синтетические и аналитические счета, а также обобщенные учетные данные. Порядок заполнения не отличается от стандарта. В оценке активов и пассивов частные бизнесмены руководствуются общими методиками. Правила утверждены для каждой позиции бухгалтерского баланса.

Сведения в таблицу вносят поэтапно:

1. Реквизиты. В верхней части документа указывают персональные данные предпринимателя, дату составления баланса и единицы измерения (тысячи или миллионы рублей).
2. Внеоборотные материальные активы. В эту категорию должны войти все имеющиеся у коммерсанта основные средства, а также незавершенные инвестиции в них.
3. Нематериальные и финансовые активы. Здесь потребуется учесть доходные вложения, гарантированные поступления от патентов, авторских прав, интеллектуальных разработок.
4. Запасы и деньги. С заполнением этой строки вопросов не возникает. Важно лишь охватить все средства предпринимателя, включая денежные эквиваленты.
5. Прочие активы. Группа объединяет сведения о дебиторской задолженности, краткосрочных вложениях и инвестициях сроком не более года.
6. Резервы. Поскольку уставного капитала у предпринимателя нет, в строке фиксируют только собственные источники финансирования. Так, в составе можно указать кризисный фонд, сформированный за счет доходов. Здесь же разрешено отражать добавочный капитал от проведения переоценки активов.
7. Обязательства. Эта группа занимает сразу несколько строк в колонке пассивов. Делить долги следует по дате погашения на долго-, средне- и краткосрочные.

Одной из задач отчетности является идентификация экономической природы данных, для чего используют специальные коды. В обычном бухгалтерском отчете цифровые обозначения проставляют отдельно по каждой позиции. Особенности упрощенного бух. баланса продиктованы объединением строк. Их число заметно меньше чем в стандартном варианте. Указывать следует код показателя, имеющего наибольший удельный вес в калькуляции.

Отличия упрощенного учета перечислены в письме Минфина РФ № ПЗ-З/2016 от 29.06.2016. К таковым ведомство отнесло:

• признание кассового метода;
• отказ от двойной записи;
• смягчение требований к документированию хозяйственных фактов;
• уход от процедур обесценивания или переоценки активов;
• сокращение объема отчетов.

Ключевым условием составления документа считается сведение итоговых значений. Показатели в строках «Баланс» должны оказаться равными. В противном случае следует искать ошибку.

Сдают ли ИП бухгалтерскую отчетность?

Так как обязанности вести бухгалтерский учет нет, то сдавать утвержденные законом 402-ФЗ формы (баланс, отчет о финрезультатах и другие) предпринимателям не нужно. Но, хотя бухгалтерская отчетность ИП за 2020 год не сдается, налоговая отчетность ими должна быть подана в полном объеме и вовремя.

Это важно знать: Может ли ИП совмещать УСН и ЕНВД

Налоговая отчетность ИП – это соответствующие декларации и расчеты. Для каждой системы есть свой налоговый период и срок сдачи форм:

для ОСН – составляется годовая декларация 3-НДФЛ, заполнить и сдать в ФНС ее нужно не позже 30 апреля 2020 года;

УСН – декларация по единому налогу по «упрощенке», подается ИП за 2020 год не позднее 30 апреля 2020;

ЕСХН – годовая декларация-2018 должна быть сдана не позже 1 апреля 2020 года;

по ЕНВД отчеты ежеквартальные, за 4 квартал 2020 отчитаться нужно до 21 января 2020 (крайний срок в двух последних случаях выпадает на выходной, значит, происходит перенос на ближайший рабочий день);

по патентной системе ничего сдавать не нужно.

Помимо основных декларации, предпринимателю необходимо отчитываться по другим налогам, плательщиком которых он является (НДС, НДПИ, водный налог и др.). Сдавать отчеты по налогу на имущество, транспортному налогу ИП не должен, т.к. он уплачивает их как физлицо.

Если предприниматель является работодателем, то ему еще придется отчитываться и по другим формам – в ИФНС, ФСС и ПФР, связанным с НДФЛ, страховыми взносами и персучетом сотрудников (подробнее об отчетах предпринимателей в 2020 г. мы рассказывали в этой статье).

То есть, предприниматели освобождены от бухгалтерских форм, но обязательно отправляют в ФНС налоговую отчетность, объем и состав которой различны для каждого ИП, и отчитываются в фонды при наличии работников.

Законами устанавливается, что бухгалтерская отчетность и входящий в ее состав бланк окуд 0710002 отчет о прибылях и убытках, сдаются:

• В соответствующие налоговые органы — подавать ее нужно по месту регистрации. В связи с этим, если у субъекта существуют обособленные подразделения, он не должен направлять свои отчеты в ИФНС. Их сведения включаются в консолидированные отчет головной компании, которая сдает его по своему юридическому адресу.
• В территориальные органы Росстата — направлять отчетность необходимо в обязательном порядке, если компания не хочет, чтобы применили к ней штрафы в достаточно крупных размерах.
• Владельцам и учредителям фирмы — отчет за год должен ими утверждаться.
• Иным государственным органам, если это напрямую указано в федеральных законах.

При заключении крупных контрактов партнеры могут в подтверждение благонадежности и финансовой состоятельности запросить у контрагентов бухгалтерскую отчетность.

Руководство может принять решение предоставить ее или отказать. Однако, оно должно понимать, что эти данные можно получить, воспользовавшись специальными программами или сервисами проверки партнеров.

Способы предоставления

Отчет о финансовых результатах форма 2, входящий в годовой отчет, можно отправить в компетентные органы используя следующие способы:

• Прийти в учреждения и сдать бухгалтерскую отчетность ответственному лицу лично на бумажном носителе в двух экземплярах. Иногда могут попросить еще предоставить ее электронный файл. Данный способ не доступен для компаний, с числом работников более ста человек.
• Отправить ценным письмом через почтовые отделения или курьерскую службу. Почта запросит в обязательном порядке опись данного письма.
• С помощью электронного документооборота можно сдать годовой отчетность во все указанные органы, если есть квалифицированная электронная цифровая подпись (ЭЦП). С этой целью может использоваться специализированная программа, сайт налоговых органов и т.д.

Патентная система налогообложения

При ПСН объектом взимания налога становится не определённый доход, а возможных исходя из конкретного вида деятельности. Размеры устанавливаются государством. А варианты видов деятельности, при которых доступна система патентов регулируются статьёй 346.43 НК РФ. Также важно, что список этих видов всё время растёт.

Расчёт цены на патент не зависит от ИП. Сумма устанавливается исходя из ставки по конкретному типу коммерческой деятельности, а так же срока, на который покупается патент (до одного года).

ИП, действующим на патенте нет необходимости сдавать отчётность.

Плата по налогам осуществляется в рамках стоимости самого патента.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Налог накладывается при этом режиме на потенциальный доход по конкретному виду деятельности. Также учитывается региональный коэффициент, который может, как увеличить, так и уменьшить сумму оплаты по декларации на «вменёнке».

Что влияет на расчёт налога при ЕНВД:

1. Базовая доходность бизнеса. Прописывается в НК РФ.
2. Величина физического показателя. По-своему для каждого конкретного типа деятельности предпринимателей.
3. Коэффициенты К1 и К2. К1 — коэффициент-дефлятор равен ещё с 2015 года 1,798. К2 — корректирующий коэффициент меняется в зависимости от региональной установки.

Формула расчёта налога на ЕНВД: базовая доходность* К1 * К2 * налоговая ставка в 15 процентов.

Время подачи отчётности и время на оплату налоговых показателей:

• 1-ый квартал — до 20 апреля — отчётность и до 25 апреля — налог.
• 2-ой — до 20 июля и до 25 июля соответственно.
• 3-ий — до 20 и 25 октября соответственно.
• 4-ый — до 20 и 25 января соответственно.

Упрощенный баланс: как правильно заполнить при УСН

Баланс позволяет оценить фактическое финансовое состояние компании: экономический рост или убыточность. Сведения из баланса нужны для оценки предприятия как заемщика и надежного партнера для контрагентов. Данные баланса также информируют собственников бизнеса о состоянии дел в фирме. Госорганам же баланс необходим как для формирования статистических данных об отрасли, так и для налогового контроля.

Применяемые формы бухгалтерской отчетности не зависят от выбранной предприятием системы налогообложения. Спецрежимники отчитываются на тех же бланках, что и фирмы на ОСНО.

Для малого бизнеса, в том числе на УСН, предусмотрены упрощенные формы бухгалтерской отчетности (приложение 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н). Из формы удалено большинство строк, которые не задействованы у упрощенцев. Бухгалтерские сведения приводятся без детализации.

Приведенная ниже таблица даст понимание, как заполнить бухбаланс при УСН и какие сведения потребуется собрать:

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Строка баланса	Учетная информация
Материальные внеоборотные активы	Основные средства. Незавершенные капитальные вложения
Нематериальные, финансовые, прочие внеоборотные активы	НМА (патенты, авторские права). Результаты НИОКР. Незавершенные вложения в НМА и НИОКР. Финансовые вложения со сроком погашения более года после отчетной даты
Запасы	Товары. Материалы. Продукция. Незавершенное производство
Денежные средства и денежные эквиваленты	Остатки денег на банковских счетах (рублевых, валютных и специальных). Денежные эквиваленты. Остатки денег в кассе
Финансовые и другие оборотные активы	Дебиторская задолженность. Денежные документы. Финансовые вложения. Дебетовый остаток на счете 19. Расходы будущих периодов. Прочие оборотные активы, не перечисленные выше
Капиталы и резервы	Уставный. Резервный. Добавочный. Суммы нераспределенной прибыли / непокрытого убытка
Долгосрочные заемные средства	Полученные займы и кредиты со сроком погашения более года после отчетной даты
Другие долгосрочные обязательства	Прочие обязательства со сроком погашения от 12 месяцев
Краткосрочные заемные средства	Полученные займы и кредиты, срок погашения которых наступит меньше чем через 12 месяцев
Кредиторская задолженность	Кредиторская задолженность, кроме долгосрочной и задолженности по кредитам и займам
Другие краткосрочные обязательства	Целевое финансирование. Оценочные обязательства и резервы. Доходы будущих периодов

Компания представляет сведения за отчетный год, а также за два предшествующих ему периода.

Ниже вы можете скачать образец упрощенного баланса.

Сроки сдачи и санкции за отсутствие баланса

Периодичность сдачи бухгалтерской отчетности составляет календарный год. Для формирования и проверки сведений в годовом балансе компаниям предоставляется 3 месяца после окончания отчетного периода. Сроки сдачи отчетности до 31 марта года, следующего за отчетным.

С 2020 года бухгалтерская отчетность представляется в электронном виде в ФНС по месту учета фирмы (пп. 1, 2 ст. 18 закона № 402-ФЗ). Представлять отчетность в органы статистики больше не надо.

Малым предприятиям предоставлено право отчитаться за 2019 год на бумаге. Но начиная с отчетности за 2020 год они тоже обязаны будут перейти на электронный способ сдачи.

• Если компания опоздала или не отчиталась в срок, государственными службами предусмотрены санкции в размерах:
• 200 руб. за каждый документ за нарушения в отношении отчетности для ФНС (п. 1 ст. 126 НК РФ);
• от 3000 до 5000 руб. за аналогичные нарушения в отношении органов статистики;
• от 300 до 500 руб. на должностных сотрудников компании (п. 1 ст. 15.6 КоАП).

Похожие записи:

• Все льготы многодетным семьям в Тверской области в 2024 году
• Оформление загранпаспорта через Госуслуги в январе 2023 года
• Собственник квартиры и «прописанный»: отличия в правовом статусе