Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Черная зарплата – что это такое, куда жаловаться, как доказать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Черная зарплата значит, что выплаты работнику производятся неофициально, другими словами«в конверте», не проводятся через систему бухгалтерского учёта, работодатель не платит налоги за работника, не отчисляет сборы в пенсионный и другие фонды. Как правило, при чёрной зарплате работник официально не трудоустроен. Серая зарплата означает, что работник оформлен на работу, при этом часть выплат он получает по бухгалтерской ведомости, а часть – в конверте.
Черная зарплата: куда жаловаться, наказание начальника и работника
На практике черная зарплата выдается довольно часто.
Подчиненные получают свои деньги в конвертах и даже не догадываются о том, что подобным способом нормы законодательства нарушаются не только руководителем, но и ними.
Мне платили заработную плату точно таким же образом. Спустя некоторое время у одного из работников, который собирался увольняться, произошел серьезный конфликт с начальником.
В результате сотрудник пожаловался в трудовую инспекцию, после чего провели полную проверку организации. За порядок предоставления и получения зарплат черным способом были наказаны как подчиненные, так и их начальник.
В связи с этим в данной статье я как раз и расскажу о том, в какие организации может пожаловаться сотрудник, для того чтобы привлечь к ответственности работодателя за выдачу оплаты в конвертах. Также будет объяснено, что грозит руководству согласно административному и трудовому кодексу, а также, какое наказание предусмотрено для работника, находящегося в сговоре с начальником.
Что делать, если не выплатили черную зарплату?
Если работодатель не выплатил черную зарплату, тогда можно попробовать с ним поговорить по этому поводу и выяснить, в чем причина. Однако, соответствующий разговор необходимо зафиксировать на телефон либо с помощью видеозаписи, либо хотя бы с помощью диктофона. Может быть, конечно, ситуация, что руководитель начнет делать «круглые глаза» и говорить, что все положенные выплаты произведены, но все-таки попробовать стоит.
Можно написать письменную претензию на имя руководства по факту не выплаты черной зарплаты.
Кроме того, можно пожаловаться в трудовую инспекцию, в прокуратуру для проведения проверок.
Выполнить все указанные действия можно, однако, рассчитывать на какой-то положительный результат не всегда возможно, так как при проверках надзорные органы чаще всего ничего не находят.
Чем грозит черная зарплата?
Если будет установлен факт выплаты работодателем черной зарплаты, то это грозит привлечением к тому или иному виду ответственности.
В соответствии со ст. 122 НК РФ за неуплату сумм налога работодателю будет назначен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Если соответствующие деяния совершены умышленно, то штраф составит 40%.
Также работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 15.11 КоАП РФ за грубое нарушение требований к бухучету с назначением штрафа на должностных лиц от 5 тыс.р. до 10 тыс.р.
В случае повторного совершения указанного правонарушения штраф составит от 10 тыс.р. до 20 тыс.р. или повлечет дисквалификацию на срок от 1 года до 2-х лет.
Уголовная ответственность грозит по ст. 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов при наличии как минимум крупного размера, который превышает 15 млн. р. В случае привлечения к уголовке по ч.1 указанной статьи, лицу может быть назначено одно из следующих наказаний:
- штраф от 100 тыс.р. до 300 тыс.р. или в размере зарплаты за период от 1 года до 2-х лет
- принудительные работы до 2-х лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или без назначения указанного наказания
- арест до 6-ти месяцев
- лишение свободы до 2-х лет с возможным назначением одновременно наказания в виде лишения права заниматься конкретные должности или заниматься конкретной деятельностью сроком до 3-х лет
ВАЖНО: если указанные деяния совершены по предварительному сговору или в особо крупном размере, то приведенные выше наказания назначаются в большем размере.
Как проверить, какая у вас зарплата
Всегда есть шанс, что работодатель делает все по закону и платит так называемую белую зарплату. В дополнение к окладу он может выплачивать премии. С премий также начисляются страховые взносы и удерживается налог на доходы физических лиц. Чтобы понять, какую зарплату вы получаете, сравните свой доход за год со 2-НДФЛсправками и пенсионным счетом. Если все делается по закону, то в справке будет указана ваша зарплата целиком — как оклад, так и дополнительные премии.
Если это действительно так, попросите у кадровика или бухгалтера положение о премировании. Там может быть написано, что работник имеет право на премию, если достигнет конкретных показателей. В таком случае можно побороться за неполученную премию.
Последствия для работника
Подавая жалобу в надзорные органы, следует учитывать, что у работника возникает обязательство по уплате НДФЛ со всех черных доходов (Письмо ФНС РФ от 02.12.2009 № 3-5-04/1774). В обычной ситуации его исчисление и уплата ложится на плечи работодателя и за неисполнение этого обязательства его привлекут к ответственности. Но работник в итоге получил доход, следовательно, он обязан подать по нему декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог за минувший период. Первое необходимо сделать до 30 апреля следующего года, второе – до 15 июля. Иначе появляются основания для привлечения к ответственности за незадекларированный доход (ст. 119 НК РФ): 5% от неуплаченной в срок суммы за каждый месяц просрочки (мин. – 1000 руб., макс. – 30% суммы долга). Исключением являются случаи, когда трудоустройство произошло в текущем году: налоговый период еще не закончился и оснований для привлечения к ответственности пока нет.
Что грозит работодателю
За выплату персоналу зарплаты в конверте работодателю грозит ответственность:
- Административная. Прежде всего речь идет о штрафах за неуплату налогов (ст. 122, 123 НК РФ) в размере от 20% до 40% от неуплаченной суммы (при неумышленном и умышленном правонарушении соответственно). Кроме того, предусмотрена ответственно по ст. 5.27 и 15.11 КоАП РФ.
- Уголовная. За уклонение от уплаты налогов посредством непредоставления декларации или внесения в нее ложных сведений предусмотрена ответственность по ст. 199 УК РФ. Возможно наказание в виде штрафа 200-500 тыс. руб., до 5 лет принудительных работ или до 3 лет лишения свободы.
- Гражданско-правовая. Если работник обращается в суд из-за невыплаты заработной платы.
Куда можно сообщить анонимно?
Многие работники хотят пожаловаться на выплату черной либо серой зарплаты анонимно, поскольку не хотят, чтобы об их поступке узнали коллеги либо сам работодатель.
К сожалению, сделать это нельзя. Действующий закон о рассмотрении обращений граждан требует, чтобы каждая жалоба была подписана — т. е. имела ФИО заявителя, его домашний адрес и контактные данные. Если этих сведений указано не будет, то заявление будет признано несоответствующим закону и рассматриваться не будет.
Точно такая же ситуация возникает и при оформлении жалобы через сеть интернет — в обязательном порядке там необходимо будет указывать сведения о себе. А, к примеру, использование популярного портала Госуслуги вообще исключает всяческую анонимность.
Внимание! Однако возможность не раскрывать свою личность хотя бы перед работодателем все же есть. Так, ТК РФ содержит возможность проставления в обращении запрета на разглашение сведений о заявителе администрации фирмы.
Что называется “черной” зарплатой или “зарплатой в конверте”
Чтобы понять разницу между заработной платой, выплачиваемой по закону, и доходом, полученным в “конверте”, нужно сравнить все варианты расчета с работниками:
| Вид зарплаты | Описание |
| “Белая” заработная плата | Официальный доход. Полная сумма оклада подлежит учету при исчислении размеров отчислений в налоговую службу и внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ОМС). |
| “Черная” заработная плата | Доходы, которые работодатель выдает подчиненным в наличной форме без официально оформленной ведомости. Из заработка не производятся удержания в ФНС и внебюджетные фонды, а потому работодатель скрывает от надзорных органов выплаченные сотрудникам деньги. |
| “Серая” заработная плата | Работодатель устно договаривается с работниками о том, что небольшая часть зарплаты будет выплачиваться официально, с удержанием НДФЛ и страховых взносов, а большая часть оклада будет выдаваться на руки в наличной форме без внесения сумм в ведомости. Таким образом наниматель частично показывает заработки сотрудников надзорным органам, а частично – скрывает их. При этом в трудовом контракте прописывается размер “белой” (маленькой) зарплаты, учтенной в бухгалтерии, а оставшиеся суммы остаются неизвестными налоговой службе. |
Ответственность для работника и работодателя за “серую” и “черную” зарплату
Важно! Как бы работодатель не убеждал работника в том, что “серая” и “черная” зарплата выгодна им обоим, для сотрудника существует гораздо больше негативных последствий, нежели для нанимателя. Даже если обнаружится сокрытие доходов сотрудников, работодателю выгоднее заплатить штраф в сумме 20-40% неуплаченных платежей, чем 100% взносы в фонды.
Не только работодатель понесет ответственность за сокрытие доходов своих сотрудников, если надзорные органы выявят факт выплаты “черной” или “серой” зарплаты. Работнику также грозит наказание, но иного рода.
| Ответственность работодателя | Ответственность работника |
| Штраф (от 1 до 5 тысяч рублей) должностному лицу фирмы; штраф (от 1 до 5 тысяч рублей) ИП без образования юрлица; штраф (от 30 до 50 тысяч рублей) юридическому лицу. |
Штраф на сумму сокрытого НДФЛ; уголовная ответственность (если скрыты крупные заработки); отсутствие трудового стажа; отсутствие пенсии по возрасту; отсутствие (или небольшой размер, если зарплата “серая”) декретных пособий; отсутствие больничного пособия; отсутствие отпускных выплат. |
Как доказать факт черных доходов в суде?
Работнику необходимо предоставить следующие доказательства того, что он действительно осуществлял трудовую деятельность в компании:
- Показания других сотрудников;
- Ведомости;
- Фото и видео записи с камер наблюдения.
Внимание! Как доказать черную зарплату? Для этого требуется сбор документов, при помощи которых можно установить факт выплаты неофициальной зарплаты работнику, а также ее размер.
В качестве них могут выступать:
- Платежные ведомости с отметкой работника о получении;
- Конверт с фамилией и суммой;
- Объявление в газете либо на сайте с указанием вакансии и суммы зарплаты;
- Показания работников, которые могут подтвердить договоренность о сумме зарплаты.
Какие еще нарушения Трудового Кодекса дают право на жалобу сотруднику
Желательно ознакомиться с данным документом, чтобы аргументированно вступать в дебаты с руководством при защите своих прав и указании на явные их нарушения со стороны работодателя. Вот основные и наиболее известные нарушения.
- Отказ о приеме на работу, ничем не обоснованный.
- Явные нарушения при выплате заработной платы. К ним относятся задержки, уменьшение безосновательное суммы оплаты за работу, лишение части зарплаты.
- Если вас заставляют выходить дополнительно на работу, а при этом отказываются оплачивать труд, то есть смысл и полное право пожаловаться в инспекцию по труду.
- Отказ в положенном по срокам и закону отпуске.
- Запрет на больничные дни, в том числе по уходу за ребенком.
- Принуждение выполнять работу, которая не является вашей по специальности.
- Нарушение трудового законодательства при увольнении.
Последствия незаконного заработка
Получаемая зарплата в конверте чревата для работника следующими неприятными последствиями:
- Никакого социального обеспечения. Так, в случае, если работник серьезно заболеет или решит уволиться, он не получит никаких социальных пособий;
- В случае, если работодатель захочет уменьшить или вообще перестанет выплачивать зарплату, у работника не будет шансов доказать это, обратившись в Трудовую инспекцию;
- Работая, у работника не будет начисляться трудовой страж и будущая пенсия;
- Вероятность привлечения к административной (штрафы) и уголовной (лишение свободы) ответственности со стороны налоговой службы за уклонение от уплаты налогов;
- Отсутствие защищенности трудовых прав, которые обычно прописываются в договоре найма;
Каждый год Правительством РФ утверждаются всё более суровые меры наказание за укрывательство от уплаты налогов и нелегальную трудовую деятельность.
Взыскание «черной» зарплаты
Взыскать незаконную зарплату в конверте довольно таки сложно и возможно только в судебном порядке. Чтобы выиграть в суде, необходим доказать два важных пункта:
- Факт того, что зарплата в конверте вообще выплачивалась;
- Размер «черной» зарплаты;
Порядок подачи иска о взыскании заработной платы в конверте, а также перечень доказательств, которые могут быть приняты в суде прописан в статье 55 Гражданско-процессуального Кодекса Российской Федерации.
Так, в качестве доказательств неправомерной деятельности в организации работодателя могут послужить следующие:
- Информация о вакансии (распечатки с сайтов по поиску работы, на которых видна основная информация о вакансии, а также обещанный уровень заработной платы);
Все распечатки должны быть нотариально заверены.
- Бухгалтерские выписки, в которых прописан размер ежемесячного заработка;
- Данные статистики;
- Показания других работников;
При этом работник должен доказать, что действительно видел, как заработная плата передавалась работнику в конверте.
- Выданные справки о зарплате. Не редко работодатель намеренно скрывает от работника отсутствие официального трудоустройства;
- Аудио- и видеоматериалы, свидетельствующие о передаче «черной» зарплаты. При этом, на записи учувствовать в разговоре должен и сам работник. В противном случае разговор будет считаться «прослушкой»;
- Другие материалы, свидетельствующие о выдаче зарплаты в конверте;
Искать доказательства для суда лучше до момента увольнения, так как после получить необходимые справки и ведомости намного сложнее.
Правовое регулирование «серой» зарплаты
Официальная зарплата не всегда соответствует действительности. Компании с большим оборотом денег в попытках уменьшить количество налогов часто используют теневую систему выплаты окладов.
Выдача конвертных зарплат является административных правонарушением – практика остается часто используемой российскими компаниями.
Работник, получающий так называемый серый заработок, не несет ответственность за правонарушение руководства. Исключением являются случаи, когда он соглашается на неправомерное действие. Кто несет полную ответственность за выдачу теневого оклада:
- работник бухгалтерии;
- представитель кадрового отдела;
- директор, прямое руководство.
Уголовный и Налоговый Кодексы описывают порядок наказания соответствующего нарушения. Трудовой Кодекс не занимается урегулированием данного процесса. Он только определяет размер оклада и способ его оплаты.
Факт уклонения от налогов – первостепенная вина работодателя. Она расценивается, как самый тяжелый проступок. На руководителе лежит самая большая ответственность начисления НДФЛ. Он несет ответственность за выполнение своих прямых обязанностей бухгалтером и представителем кадрового отдела.
Работник в сложившейся ситуации имеет возможность избежать правовых последствий. Перед законом он не несет никакой ответственности за правонарушения руководства. Он вправе затребовать перечисление заработанных средств любым официальным способом.
Сложности при получении черной зарплаты
Тому, кто захочет получить заработанную им черную зарплату при увольнении, придется столкнуться с двумя весьма серьезными проблемами. Первая — сложность при вычислении точной суммы зарплаты. Тут все зависит только от того, какие именно доказательства вы использовали для того, чтобы указать на её существования. Чем точнее ваши данные, тем проще получить точную цифру.
Вторая проблема очень серьезна и может легко поставить перед вами вопрос «А нужна ли эта черная зарплата вообще?». Дело в том, что при проверке у сотрудников госслужб может возникнуть простой вопрос — а не были ли вы в сговоре с работодателем? Если будет доказано, что черная зарплата выплачивалась вам по вашей же инициативе, то вам могут выдвинуть обвинение в уклонении от налогов. Так что вам вполне может грозить административная или даже уголовная ответственность.
Судебная практика в делах об ответственности работодателя за уплату «зарплаты в конвертах» неоднозначна. В части привлечения к ответственности со стороны контролирующих органов ситуация более положительна. Все же сотрудники прокуратуры и налоговые инспектора обладают большим спектром полномочий, чем работники компании. Но и протоколы допросов сотрудников не всегда упрощают дело. Напротив, в деле № А65-18177/2012 ФАС Поволжского округа, суд не посчитал доказанным обстоятельство выплаты «зарплаты в конвертах» из-за расхождений в показаниях сотрудников.
Да, идеально, когда в руках истца или обвинителя имеется подписанная руководством компании ведомость (расчетный лист) с указанием сумм, выплаченных работникам. Подобный инструмент может сыграть основную роль в процессе доказывания, как например, в деле № ВАС-2574/12 ВАС РФ. А вот в деле № Ф09-1768/09-С3 ФАС Уральского округа сторона обвинения не смогла доказать в полной мере правонарушение работодателя из-за того, что представила суду только одно доказательство своих утверждений.
Зиновьева Наталья Игоревна
Юрист коллегии правовой защиты. Специализируется на ведении дел, связанных с трудовыми спорами. Защита в суде, подготовка претензий и других нормативных документов в регулирующие органы.