Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма СЗВ-М в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 года для организаций и ИП вводится обязанность по представлению в налоговую инспекцию нового отчета, который представляет собой аналог действующего отчета по форме СЗВ-М, но помимо персональных данных сотрудников включает в себя еще и сведения о суммах зарплат и иных выплат и вознаграждений, осуществленных в их пользу за прошедший календарный месяц (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Отчетность по страхвзносам с 2023 года
С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.
Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.
На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.
Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:
|
Вид информации |
Сроки подачи |
|
Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД) |
|
|
Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии |
|
|
Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы |
Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора |
|
Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
|
Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС) |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
Порядок заполнения персонифицированного отчета в ИФНС
Новый отчет состоит из титульного листа и раздела «Персональные данные», который включает в свой состав сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудников. Порядок заполнения нового отчета приведен в приложении № 4 к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
В титульном листе отчета нужно указать наименование, ИНН, КПП, контактный телефон работодателя и период, за который компания предоставляет сведения. Также здесь нужно заполнить поле Номер корректировки. Для первичного отчета в указанном поле указывают значение «0», для уточненного − «1», «2», «3» и так далее в зависимости от порядкового номера уточненного отчета за прошедший месяц.
При заполнении отчета организациями в поле Фамилия, имя, отчество полностью построчно указывается фамилия, имя и отчество руководителя организации, ставится его подпись и проставляется дата подписания. При заполнении отчета ИП он также ставит свою подпись в месте, отведенном для нее, и дату подписания документа.
Заполнение текстовых полей отчета осуществляют заглавными буквами. Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается. Также не допускается двусторонняя печать отчета на бумажном носителе и скрепление листов отчета, приводящее к порче бумажного носителя.
В разделе «Персональные данные» нужно указать ФИО работника (строки 040−060), его ИНН (строка 020) и СНИЛС (строка 030). По строке 070 указывают сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных компанией в пользу сотрудника за прошедший месяц. При отсутствии сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу сотрудника, по строке 070 проставляют прочерки. Все значения стоимостных показателей указываются в рублях и копейках.
Строку 010 заполняют при аннулировании ранее представленных данных, отраженных по строкам 020−060. При аннулировании сведений в строке 010 указывают признак аннулирования «1», а по строке 070 проставляют прочерки. Если нужно исправить ранее поданный отчет, в ИФНС представляют новый отчет (уточняющий), в котором по строке 010 указывают признак аннулирования «1», а по строкам 020–070 − верные данные. При первичном представлении отчета признак аннулирования в строке 010 не проставляют.
Уточненный отчет можно представить до момента представления расчета по страховым взносам за соответствующий расчетный период. В уточненный отчет подлежат включению персональные данные только тех сотрудников, в отношении которых производятся изменения (дополнения).
Сдавать отчет о трудовой деятельности должны все работодатели, вне зависимости от величины штата. Даже если у вас трудится всего 1 специалист, отчет придется сдавать, так как на его основе формируются, например, записи в электронных трудовых книжках.
Форму сдают, если за отчетный период:
- происходили кадровые изменения;
- в штат нанимали новых сотрудников;
- были увольнения или переводы на другую работу;
- сотрудники получали новые профессии или повышали квалификацию;
- суд лишил кого-то из сотрудников права занимать определенные должности;
- работники не подали заявление о выборе формата трудовой (электронная или бумажная);
- изменилось название компании.
Изменения в формах СТД-Р и СТД-ПФР
Формы СТД-Р и СТД-ПФР фактически представляют собой документ, заменяющий бумажную трудовую книжку. В данных документах фиксируются сведения о трудовой деятельности работника.
При этом работодатели заполняют форму СТД-Р, в которой фиксируют период работы в конкретной организации. А форму СТД-ПФР работник может получить в Пенсионном фонде РФ. В данной форме уже будут отражены все периоды деятельности гражданина как по трудовому, так и гражданско-правовому договору, когда организация уплачивала с выплат по договору страховые взносы в ПФР.
Формы СТД-Р и СТД-ПФР утверждены приказом Минтруда России от 20.01.2020 № 23н. Минтруд подготовил изменения в данные формы. С 2023 года планируется приказ № 23н признать утратившим силу и заменить его новым. Соответствующий проект приказа Минтруд России уже разработал.
Отметим, что основной причиной замены действующих форм на новые является объединение с 2023 года Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации»). Вместо существующих в настоящее время двух фондов будет действовать только один объединенный фонд – Фонд пенсионного и социального страхования РФ. Вводится сокращенное наименование фонда – Социальный фонд России (СФР).
Поскольку действующие формы содержат упоминание Пенсионного фонда РФ, и аббревиатуру ПФР, данные сведения будут актуализированы. В обновленной форме будет указание на Социальный фонд России (СФР). Соответственно, форма СТРД-ПФР будет именоваться СТД-СФР.
В остальном данные формы не изменятся, сохраняются прежние сведения и графы. Фактически изменения носят технический характер. Тем не менее, с 1 января 2023 года выдавать работникам СТД-Р потребуется по новой форме. В настоящее время приказ Минтруда России с новыми формами еще не утвержден, но очевидно, что это будет сделано к 2023 году.
Также отметим, что порядок заполнения формы СТД-Р, порядок выдачи данной формы работникам в 2023 году не изменяется. Поэтому необходимо руководствоваться прежними правилами:
- При увольнении работника – выдавать форму СТД-Р в день прекращения трудового договора. Если работник в последний день работы отсутствует или отказывается от получения данной формы, СТД-Р на бумажном носителе необходимо направить работнику заказным письмом с уведомлением о вручении. Получать предварительное согласие работника на такую отправку не надо (ч. 6 ст. 84.1 ТК РФ).
- В период работы, если работник запросил такую форму. СТД-Р необходимо выдать в течение 3 рабочих дней с даты подачи работником соответствующего заявления.
Введут новую форму отчетности, она объединит в себе СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД, 4-ФСС и сведения о сумме доходов и начисленных взносов. Единый отчет будем подавать ежемесячно до 15 числа. Но включать в него все данные сразу будет не нужно.
РСВ продолжим сдавать в ФНС каждый квартал.
Работа бухгалтеров снова выходит на другой уровень.
Вместо СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и еще трех отчетов бухгалтеры будут сдавать один единый отчет по взносам. Закон Госдума уже приняла в 1 чтении. По плану он вступит с 1 января 2023 года.
Отмена СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и еще трех отчетов по взносам
С 1 января 2023 года тарифы взносов объединят, а вместо разных баз по взносам будет одна.
Платить взносы работодатели будут одной платежкой на единый КБК.
Формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ отменяют вместе с еще тремя ежемесячными и ежеквартальными отчетами по взносам.
Тарифы страховых взносов изменятся, при этом сумма взносов по зарплате увеличится.
О налоговой реформе, которую подготовила Правительство.
Страховые платежи с 1 января 2023 года работодатели будут платить по единому тарифу. Как мы выяснили, Минтруд подготовил пакет законопроектов, которые меняют порядок расчета и уплаты взносов, и часть из них уже вынес на общественное обсуждение. В пояснительной записке Минтруд объяснил концепцию закона и представил новые тарифы по взносам с 2023 года. Подробности мы выяснили у разработчиков.
С 1 января 2023 года планируют сократить число отчетов, которые компании сейчас сдают в ПФР и ФСС. Сейчас, напомним, компании сдают в пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, а в фонд соцстраха — 4-ФСС. Причем для каждого отчета действуют разные даты сдачи, в которых легко запутаться.
Какие отчеты отменят?
С нового года отчеты объединят в один. Правда, сдавать единый отчет придется ежемесячно, до 15 числа каждого месяца. Он заменит собой следующие формы:
- СЗВ-М;
- СЗВ-СТАЖ;
- СЗВ-ТД;
- ДСВ-3;
- 4-ФСС.
В новую форму также включат сведения о доходах, на которые начислены взносы, и сумме начисленных взносов, в том числе взносов на травматизм, которые сейчас компании показывают в РСВ и 4-ФСС. РСВ останется, но в усеченной форме, без раздела 3. Как и раньше, этот отчет компании будут сдавать в ИФНС раз в квартал.
Отдельные разделы новой единой формы отчета компании будут заполнять с другой периодичностью — один раз в квартал, один раз в год. Какие это сведения, из концепции пока не ясно. Возможно, это данные о зарплате и взносах, которые компании сейчас заполняют в РСВ и 4-ФСС раз в квартал.
Единый тариф
Страховые платежи с 1 января 2023 года работодатели будут платить по единому тарифу. Как мы выяснили, Минтруд подготовил пакет законопроектов, которые меняют порядок расчета и уплаты взносов, и часть из них уже вынес на общественное обсуждение. В пояснительной записке Минтруд объяснил концепцию закона и представил новые тарифы по взносам с 2023 года. Подробности мы выяснили у разработчиков.
Как в 2022 году.
В 2022 году работодатели, которые не имеют право на льготы, платят взносы по ставкам:
- 22% — с зарплаты 1 565 000 рублей и 10% с зарплаты выше этой суммы — пенсионные взносы,
- 2,9% с зарплаты 1 032 000 рублей, 0% — с суммы превышения — социальные взносы,
- 5,1% — с зарплаты без каких-либо ограничений — медицинские взносы.
Упрощенцы, которые числятся в реестре малого и среднего бизнеса, платят взносы по пониженным тарифам:
- 22% с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 10% с зарплаты свыше 13 890 руб. — пенсионные взносы,
- 2,9% в ФСС с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 0% с зарплаты свыше 13 890 руб. — социальные взносы,
- 5,1% с зарплаты до 13 890 руб. в месяц и 5% с зарплаты свыше 13 890 руб. — медицинские взносы.
Как будет с 2023 года.
С 1 января 2023 года вводят единый тариф. Общая ставка по взносам не изменится. Она составит 30 процентов, если база меньше установленного предела. И 15,1 процентов — если больше. На бессрочный период сохранится льготная ставка в 15 процентов по взносам для МСП. То есть ставки останутся без изменения и для нельготников, и для упрощенцев. Кроме того, Минтруд обещает сохранить почти все точечные льготы по взносам — в частности, для ИТ-бизнеса. Все льготные категории планируют объединить в три группы (см. таблицу).
Программы для формирования и проверки созданных отчетов
Специально для тех, кто сдает отчет на бумаге, Пенсионный фонд размещает на своем сайте бесплатные программы для формирования и проверки отчетности. К таким программам относятся «Документы ПУ-6» и ПФР – ПОПД.
Программа «Документы ПУ-6» позволяет сформировать, в том числе, и отчет СЗВ – М. Сразу стоит оговориться, что программа достаточно проста, но требует очень внимательного заполнения всех информационных полей. Для формирования отчета необходимо внести все данные об организации, а затем и о сотрудниках предприятия. Программа не только составляет отчет в актуальной форме, но и формирует файл выгрузки для передачи в Пенсионный фонд. Файл необходимо проверить в программе ПФР-ПОПД. Если все проверки пройдены успешно, можно сдавать форму.
Ответственность организаций и предпринимателей перед Пенсионным фондом
Информацию по нарушениям при сдаче отчета представим в таблице.
| Нарушение | Ответственность |
| Несвоевременная сдача отчета | 500 рублей за каждого трудоустроенного сотрудника |
| Сдача отчета на бумаге при численности 25 человек и более | § Возможен штраф 1000 рублей
§ Есть риск, что Пенсионный фонд отчет не примет |
Программы для формирования и проверки созданных отчетов
Специально для тех, кто сдает отчет на бумаге, Пенсионный фонд размещает на своем сайте бесплатные программы для формирования и проверки отчетности. К таким программам относятся «Документы ПУ-6» и ПФР – ПОПД.
Программа «Документы ПУ-6» позволяет сформировать, в том числе, и отчет СЗВ – М. Сразу стоит оговориться, что программа достаточно проста, но требует очень внимательного заполнения всех информационных полей. Для формирования отчета необходимо внести все данные об организации, а затем и о сотрудниках предприятия. Программа не только составляет отчет в актуальной форме, но и формирует файл выгрузки для передачи в Пенсионный фонд. Файл необходимо проверить в программе ПФР-ПОПД. Если все проверки пройдены успешно, можно сдавать форму.
Сдача отчета лично или по доверенности
Отчет сформирован, проверен всеми возможными способами? Теперь можно идти «сдаваться».
Для этого распечатываем форму в 2 экземплярах, скидываем на флешку файл выгрузки и идем в отделение Пенсионного фонда.
Если отчет подает директор организации или сам индивидуальный предприниматель, то дополнительных документов предоставлять не надо.
Доверенность потребуется, если от организации отчет пойдет сдавать представитель, например, бухгалтер. Представитель индивидуального предпринимателя должен представить в фонде нотариально заверенную доверенность.
Специалист Пенсионного фонда заносит файл выгрузки в свою базу и, если не находит ошибок, делает отметку о сдаче на экземпляре налогоплательщика. С этого момента отчет считается сланным.
Ошибочные данные по нескольким работникам
В следующем примере речь пойдет об оспаривании не самого факта наложения штрафа, а его суммы.
В организации работает 100 человек. СЗВ-М подавалась в последний день срока, однако принята не была. Причина — в отношении трех сотрудников указаны некорректные данные (СНИЛС либо ИНН). Бухгалтеру ничего не остается, кроме как исправить ошибки и подать форму позже 15-го числа. В Фонде посчитали, что отчет подан с нарушением срока, и наложили штраф — 500 рублей за каждое застрахованное лицо. То есть сумма штрафа составила 50 тыс. рублей.
Страхователь с этим не согласился. По его мнению, штраф должен рассчитываться исходя из количества лиц, в отношении которых в первоначально поданной форме были указаны некорректные данные. При таком расчете штраф должен составить всего 1,5 тыс. рублей. Кто прав?
Опять же, единого мнения арбитров на этот счет нет. Были решения, когда судьи принимали сторону Фонда (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017). Но есть и противоположные исходы разбирательств, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. В нем указано, что отчет с ошибками в отношении отдельных лиц не может считаться несданным в полном объеме. Соответственно, исчислять штраф исходя из общего количества застрахованных лиц неправомерно.
Таким образом, учитывая практику арбитражных судов, шанс на оспаривание подобного штрафа у страхователей имеется. Воспользоваться им или нет — это зависит от масштаба «бедствия».
Штраф за нарушение формата СЗВ-М
В 2022 году имеется еще один штраф — за нарушение формы подачи СЗВ-М. Отчет подается в электронном или бумажном виде (п. 1 Порядка, регламентированного Постановлением ПФР от 15.04.2021 г. № 103п).
СЗВ-М нужно подавать только в электронном виде, если в отчете указано 11 человек и больше (абз. 3 п. 2 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ в ред. Закона от 30.12.2021 г. № 474). Электронный формат отчета регламентирован Постановлением ПФР от 07.12.2016 г. № 1077п.
Сдавать СЗВ-М в бумажном виде можно только в том случае, если в отчет включена информация по 10 работникам или меньше. Если нарушить правило по сдаче и подать бумажный документ вместо электронного (при численности от 11 человек), штраф составит 1 тыс. руб. (ч. 4 ст. 17 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ).
С 1 апреля 2021 года в силу вступило Постановление правления ПФ России №83п Про утверждение формы «Сведения о застрахованных лицах». Аббревиатура СЗВ расшифровывается как «сведения про застрахованных входящие». Буква М означает, что форма должна подаваться ежемесячно.
В организации часто возникает спор, кто должен готовить этот отчет: бухгалтерия или представители отдела кадров, которые принимают работника в организацию, и где хранятся копии всех его документов. Ответ на него прост: ответственного за данный отрезок работы назначает непосредственно руководитель. Очевидно одно — ответственная особа должна иметь доступ к действующим контрактам, заключенным с сотрудниками.
Первый отчет нужно было сдать за апрель 2021 года, начиная с этого периода отчетность должна подаваться каждым работодателем ежемесячно. В документ нужно вносить информацию о каждом сотруднике, даже если он работал по договору всего 1 день.
СЗВ-М нужно подавать даже в том случае, если организация временно не осуществляет деятельность, например, все работники находятся в неоплачиваемом отпуске, однако с ними есть действующие трудовые соглашения. Это связано с тем, что подача данного вида отчета не имеет отношения к каким-либо выплатам и начислениям. Значение имеет только наличие трудового контракта или контракта ГПХ.
При заполнении формы не нужно забывать про тех сотрудниц, которые находятся в декретном отпуске. В случае же отсутствия в организации наемных работников, а соответственно действующих контракта, сдавать данную форму не нужно.
Для подготовки отчета и его проверки созданы специальные программы, которые можно найти на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации.
Что касается формы подачи отчета, то его можно подготовить и сдать на бланке в бумажном виде. Это позволено только тем работодателям, у которых работает не более 25 сотрудников. Однако даже в этом случае лучше сопровождать отчет соответствующим файлом на флешке. В случае же наличия большего количества работников, форма подается исключительно в электронном формате, при этом на нем должна стоять электронная подпись.
Чтобы отправить бланк с электронной подписью, нужно быть абонентом электронного документооборота с Пенсионным фондом. Для этого с данной госструктурой заключается соглашение. Следующий шаг – получение сертификата КЭП и приобретение программного обеспечения для подачи отчетности. К примеру, подобную возможность дает система Контур.Экстерн.
Кого включать в СЗВ-М
Законодатели несколько раз меняли правила по отчетности. Собрали в таблице ситуации, которые вызывают путаницу.
| Ситуация | Нужно ли включать в отчет |
|---|---|
| Сотрудница ушла в декрет | Включаем. У нее действующий трудовой договор |
| У работника нет начислений в отчетном месяце | Включаем |
| Служащий привлечен по договору гражданско-правового характера, доход по этому документу нерегулярный (в одном месяце есть, в другом — нет) | Включаем каждый месяц, пока действует договор ГПХ |
| Организация заключила договор аренды с физическим лицом | Не включаем. Аренда имущества — это не трудовые отношения |
| В штате учреждения только директор, он же — единственный учредитель | Включаем. С ним заключен трудовой договор, он является застрахованным лицом |
| У организации несколько учредителей, не оформленных в качестве работников | Не включаем. Только официальные работники являются застрахованными лицами |
| Сотрудник является совместителем | Включаем. С любым совместителем заключается трудовое соглашение |
| У работника отсутствует ИНН | Включаем. Поле ИНН не заполняем |
| Работник уволился | Включаем. Последний отчет по такому работнику подается по фактическим сведениям — непосредственно за месяц его увольнения |
| ИП не задействует наемных сотрудников | Отчет не делается. Предпринимателю нет необходимости формировать отчетность на себя |
Для чего сдавать СЗВ-ТД
Помогли разобраться эксперты Эвотора
При помощи отчётов СЗВ-ТД работодатели могут передавать актуальную информацию о своих сотрудниках в органы ПФ РФ. Эта форма отчётности напрямую связана с переводом российских работников на электронные трудовые книжки. Такая возможность появилась в январе 2020, и в течение года каждый работающий гражданин мог выбрать, в какой форме будут вестись записи о его трудовой деятельности.
В системе пенсионного страхования у каждого застрахованного свой индивидуальный лицевой счёт, а в нём появился новый раздел — «Сведения о трудовой деятельности». Доступ ко всем сведениям о трудовой деятельности каждого работника с начала 2020 года есть у работников, работодателей и Пенсионного фонда.
Сдавать форму обязаны все работодатели. В списке не только отечественные компании, но и отделения иностранного бизнеса, представленные в РФ. Также отчёт СЗВ-ТД должны подавать обособленные подразделения российских предприятий и компаний, ИП с наёмными работниками.
Как отчитываться за прошлые периоды.
За периоды, истекшие до 1 января 2023 года, отчетность нужно подавать в порядке и по формам, которые действовали на тот момент. Это касается и всей отчетности за 2022 год. Для нее сохранятся прежние сроки и формы сдачи:
- СЗВ-М за декабрь — до 16 января;
- СЗВ-ТД по декабрьским мероприятиям — до 16 января;
- ДСВ-3 за 4 квартал 2022 года — до 20 января;
- 4-ФСС за 2022 год — до 20 или 25 января;
- СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — до 1 марта.
Единый тариф для ИП и юрлиц с 2023 года
Для основных плательщиков останется:
- 30% — в границах базы;
- 15,1% — выше базы.
На сегодня лимит не определен, но есть информация, что его определят на основе действующей сейчас предельной величины базы для взносов на пенсионное страхование (1 565 000 руб.), проиндексированной с учетом роста средней заработной платы в 2022 году.
СВ не будут брать с сумм выплат и других вознаграждений физических лиц, превышающих единую предельную величину базы, определяемую нарастающим итогом с начала года. Исключения:
- по доп. тарифам на обязательное пенсионное страхование по ст. 428 НК РФ;
- на доп. социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;
- на доп. соц. обеспечение некоторых категорий сотрудников предприятий угольной промышленности по ст. 429 НК РФ.