Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое инвестиционный налоговый вычет по ИИС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Конечно. Брокерские компании берут комиссию за свою работу. По словам Вадима Ложкина, клиент платит брокерскую комиссию, комиссию биржи и депозитарную комиссию. При этом эксперт отмечает, что следует детально изучить тарифы, чтобы подобрать оптимальный в зависимости от инвестиционных целей.
Типы инвестиционных вычетов
Налоговый вычет при инвестировании — это льгота от государства, и держатель ИИС имеет право выбрать один из типов:
Тип А. На взносы.
Тип Б. На доходы от фондовых операций.
|
Способ |
Особенности |
|
А |
Вы можете ежегодно оформлять вычет в сумме внесенных денежных средств (но не более лимита). |
|
Б |
Если вам поступила прибыль от операций, вы можете не платить налог на доходы с этой прибыли. |
Какие документы подготовить
Чтобы оформить вычет типа А онлайн, потребуется отсканировать и загрузить на сайт ФНС:
-
Уведомление об открытии ИИС. Его можно скачать в личном кабинете «Газпромбанк Инвестиций».
-
Справку о доходах и суммах налога физического лица — 2-НДФЛ. Справку нужно предоставить за каждый год, на который оформляется вычет. Если работодатель отчитался за нужный период перед налоговой, данные уже есть в системе налоговой службы. Вы увидите их в личном кабинете. Если нет — справку нужно запросить в бухгалтерии по месту работы.
-
Подтверждение о внесении средств на счет. Вам нужно подтвердить налоговой, что вы вносили деньги на ИИС. Для этого подойдут платежные поручения из банка, где отражен перевод на счет, или подтверждение о пополнении счета от брокера.
-
Брокерский отчет. Предоставляется в дополнение к платежным поручениям о пополнении ИИС из банка. Отчет можно запросить в личном кабинете Газпромбанк Инвестиций.
С 1 января 2015 года частные инвесторы в России могут открыть ИИС у брокера (брокерский счет) или управляющей компании (ИИС-ДУ).
Сумма, зачисляемая в течение календарного года по договору ИИС, может составлять до 1 млн рублей.
Средства могут быть направлены на инвестиции в инструменты фондового рынка, включая акции, государственные и корпоративные облигации, в том числе еврооблигации, а также биржевые фонды (ETF), паевые фонды и т. д.
Помимо дохода в результате инвестиций, инвестору предоставляется право на один из двух видов инвестиционных вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Какие типы налоговых вычетов есть на ИИС?
Помимо дохода в результате инвестиций, инвестору предоставляется право на один из двух видов инвестиционных вычетов по налогу на доходы физических лиц:
А: вычет в размере 13% на сумму ежегодного взноса до 400 тыс. рублей (возврат до 52 тыс. рублей в год);
Б: освобождение от налогообложения всей суммы дохода, полученного на ИИС (при закрытии счета).
После того, как тип вычета выбран, изменить его нельзя, подчеркивает Ольга Коношевская. Для того, чтобы поменять тип вычета придется закрыть ИИС и открыть новый. Но тип вычета можно определить не сразу, а в течение первых трех лет.
«Три года — максимальный срок давности подачи налоговой декларации на получение налогового вычета данного типа за предыдущие периоды. Например, в 2020 году вы можете подать налоговую декларацию на получение вычета типа, А за 2019, 2018 и 2017 гг».
Ограничения на получение инвестиционного вычета
Вычет можно применить исключительно в отношении тех ОС, которые прямо указаны в ст. 286.1 НК РФ. Он не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию ранее 01.01.2018 года/позднее 31.12.2027 года, а также на средства, не включенные в третью-седьмую амортизационную группы.
Не получится заявить вычет и в тех случаях, когда плательщик не примет решение об его применении и не закрепит данное решение в своей учетной политике. Также не подлежит уменьшению на инвестиционный вычет и сумма налога (авансового платежа), исчисленная в отношении консолидированной группы налогоплательщиков (п. 10 ст. 286.1 НК РФ).
Помимо всего прочего, на федеральном уровне уже закреплен перечень плательщиков, которые не вправе рассчитывать на инвестиционный вычет (п. 11 ст. 286.1 НК РФ). К ним относятся:
- организации — участники региональных инвестиционных проектов;
- организации — резиденты особых экономических зон;
- организации — участники Особой экономической зоны в Магаданской области;
- организации, осуществляющие деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении;
- организации — участники свободной экономической зоны;
- организации — резиденты территории опережающего социально-экономического развития либо резиденты свободного порта Владивосток;
- организации — участники проекта «Сколково»;
- иностранные организации – резиденты РФ.
Как рассчитывается вычет
Инвестиционный вычет уменьшает не саму налогооблагаемую базу, а именно рассчитанный налог на прибыль. Поэтому для расчета вычета сначала нужно рассчитать подлежащую уплате в бюджет сумму налога.
Сейчас общая ставка налога составляет 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Из них 17 % налога зачисляются в региональный, а 3% — в федеральный бюджет. Порядок расчета вычета по региональной и федеральной частям налога устанавливается разный. Закон разрешает уменьшить региональный налог максимум на 90% стоимости ОС, а федеральный – на 10%.
Региональный налог не может быть уменьшен полностью. Существует ограничение в 5% от суммы налога, которые в обязательном порядке должны быть перечислены в бюджет субъекта РФ. В отношении федерального налога таких ограничений не вводится. Поэтому сумма федеральной компоненты налога в результате его уменьшения на вычет может быть снижена до нуля.
Допустим, что за первый квартал текущего года налоговая база организации по налогу на прибыль составила 10 000 000 рублей, а стоимость введенного в эксплуатацию с начала года оборудования равна 5 000 000 рублей.
Рассчитаем вычет по отношению к федеральной части налога: 5 000 000 х 10% = 500 000 рублей.
Вычислим налог, подлежащий уплате в федеральный бюджет: 10 000 000 х 3% = 300 000 рублей.
Таким образом, сумма вычета (500 000 рублей) превысила величину налога (300 000 рублей) за 1 квартал. В бюджет за этот период ничего платить не нужно, а остаток вычета будет перенесен на следующий период.
Рассчитаем налог, уплачиваемый в региональный бюджет без вычета: 10 000 000 х 17% = 1 700 000 рублей.
Вычислим вычет по региональному налогу: 5 000 000 х 90% = 4 500 000 рублей.
Определим величину минимального налога, уплачиваемого в региональный бюджет: 10 000 000 х 5% = 500 000 рублей. Данную сумму организация перечислит в бюджет субъекта за 1 квартал.
Разность между расчетным налогом и обязательным минимумом составит: 1 700 000 — 500 000 = 1 200 000. Эта как раз и есть тот вычет, на который можно уменьшить региональную часть налога.
Соответственно, на следующие периоды будет перенесен вычет в размере: 4 500 000 — 1 200 000 = 3 300 000 рублей.
Что такое налоговый вычет
Это популярная форма поддержки населения государством, но не в натуральной, а в льготной форме. Вам разрешают не платить налог на доходы в течение конкретного времени или не перечислять определенную сумму в бюджет в виде налога, то есть делать вычет.
Еще можно возвращать уже уплаченный работодателем налог — он удерживает 13 % НДФЛ каждый месяц с вашего дохода. То есть государство вам как бы разрешает не платить налог за прошедшие периоды. Но так как вы уже заплатили НДФЛ с помощью работодателя, деньги можно вернуть себе.
Чтобы получить вычет, вы обращаетесь в налоговую с заявлением, и вам возвращают деньги из бюджета. Сумма вычета может быть ограничена государством — по определенной статье вы не можете вернуть больше или использовать на будущие выплаты больше конкретной суммы.
Получается, есть два вида вычетов:
Налоговый вычет — это не деньги государства, а ваши налоги. В зависимости от правил конкретного вычета вы можете их или не платить в будущем, или вернуть уже уплаченные.
Инвестиционный вычет — это один из видов налоговых вычетов, предусмотренных для физлиц. Получить его можно, только используя специальный финансовый инструмент — ИИС.
Когда у инвестора появляется право на инвестиционный вычет
Инвестиционные налоговые вычеты доступны гражданам, которыепроизводят некоторые действия на фондовом рынке. Как правило, это операции по торговле ценными бумагами или же внесение денег на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
ВАЖНО! Индивидуальный инвестиционный счет — это специальный счет для осуществления операций на фондовом рынке.
Открывает ИИС для гражданина брокер. Совершать операции с ценными бумагами на нем может как само физлицо, так и управляющая компания. Особенность ИИС — наличие налоговых льгот при его использовании. Он и был придуман для того, чтобы путем снижения налогов простимулировать население заняться инвестициями. Вопрос напрашивается сам собой: по какому налогу применяется инвестиционный налоговый вычет? Раз речь идет о населении, очевидно, что инвестиционный налоговый вычет применяется по НДФЛ.
Отметим, что не любой гражданин имеет право на инвестиционный налоговый вычет. Воспользоваться налоговым вычетом за инвестиции могут только резиденты РФ, а одним из типов вычета — только резиденты, получившие в календарном году доход, облагаемый налогом в размере 13%.
В каком случае у обозначенных лиц появляется право на инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ:
Как получить инвестиционный налоговый вычет, расскажем ниже.
А о том, как рассчитать налог по облигациям в 2021 году, читайте в нашей статье.
Возможности получения вычета
Как получить налоговый вычет по ИИС по общему правилу, мы коснулись выше. При этом предусматривается и иной случай получения удержания, ведь помимо инвестированной суммы, гражданин получает доход.
Ограничения налогового послабления по счету связаны с суммой, а вот удержание по итогу финансовой прибыли ограничивается по сроку. Минимальный срок действия договора ИИС равен сроку «заморозки» счета. Следует сказать, что заключение договора на ИИС более чем на 3 года не является целесообразным.
К слову, прибыль от инвестиционного счета может быть выплачена брокером только по окончании трехлетнего срока действия ИИС. В первом случае, то есть при выборе ставки фискального удержания от НДФЛ за три года при условии внесения максимальной суммы и наличия такой же суммы дохода в год – 400 000 рублей, сумма вычета за всё время не может составить более 156 000 рублей. При этом удержание по прибыли обозначается отсутствием налога на доходы по счету.
Какие документы нужны, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет
Вам понадобится справка 2‑НДФЛ о доходах и удержанных налогах за год. Её можно взять у работодателя или найти в личном кабинете на сайте налоговой, где она появится после 1 марта. Далее, в зависимости от вычета, список документов будет варьироваться.
На доход от продажи ценных бумаг
Вам понадобятся отчёты брокера, которые подтвердят:
срок нахождения ценных бумаг на счету;
правильность расчёта налогового вычета (если вы получаете возврат через налоговую);
что проданные бумаги не учитывались на ИИС.
Брокер определённо понимает, с чем имеет дело, так что просто обратитесь к нему. И вам выдадут нужные документы.
На доход по ИИС
Кроме справки 2‑НДФЛ о доходах и налогах вам потребуются:
Документ, который подтверждает право на вычет: договор на ведение ИИС, или о брокерском обслуживании, или нечто подобное.
Отчёты брокера об операциях на ИИС.
На сумму, внесённую на ИИС
Чтобы оформить инвестиционный налоговый вычет, в данном случае будут нужны:
Документ, который подтверждает право на вычет, например договор на ведение ИИС или о брокерском обслуживании.
Бумаги, доказывающие факт зачисления средств, например платёжное поручение или приходно‑кассовый ордер.
Справка, что до этого вы не пользовались вычетом на внесённую на ИИС сумму. Она понадобится, если оформляете вычет через брокера. Получить её можно в налоговой.
Новый вид налогового вычета для физического лица – инвестиционный
|
Автор: партнер ООО «А8 Практика» Светлана Патеха С 1 января 2015 г. у физических лиц появилось право на новый вид налогового вычета по НДФЛ — инвестиционный. Глава 23 НК РФ дополнена ст. 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты». Данные новшества внесены Федеральным законом от 28.12.2013 N 420-ФЗ «О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Кроме того, Федеральным законом от 21.12.2013 N 379-ФЗ с 1 января 2015 года глава 3 Федерального Закона от 22.04.1996 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» дополнена статьей 10.3, регламентирующей открытие индивидуальных инвестиционных счетов. Закон предусматривает три вида инвестиционных налоговых вычетов, два из которых связаны с понятием индивидуального инвестиционного счета. Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)? Это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента — физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. ИИС открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами. Физическое лицо может иметь только один ИИС. Минимальный срок инвестирования средств на С 1 января 2015г. по ИИС предусмотрено два вида налоговых вычетов, причем налогоплательщик может выбрать только один вид вычета, совмещение двух видов вычетов невозможно на протяжении всего срока действия договора на ведение ИИС:
Для получения первого вида налогового вычета налогоплательщику необходимо представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (ст. 219.1 п.3 НК РФ). При закрытии ИИС ранее трех лет все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога должны быть возвращены в бюджет и уплачены пени. Второй вид налогового вычета может быть предоставлен брокером при расторжении договора на ведение ИИС, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета. Налогоплательщик предоставляет брокеру справку из налоговой инспекции о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС (первый вид вычета) в течение срока существования ИИС. В этом случае брокер, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать подоходный налог. Если ИИС закрывается ранее трех лет, то доход по нему облагается НДФЛ в обычном порядке. При выборе физическим лицом вида инвестиционного вычета по ИИС, который для него является более выгодным следует учитывать, что для получения первого вида вычета необходимо наличие доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде, тогда как во втором случае этого не требуется. Таким образом, второй тип вычета выгоднее использовать неработающим членам семьи (в т.ч. несовершеннолетним детям). И, наконец, третий вид инвестиционного налогового вычета – вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет (подп.1 п.1 ст.219.1 НК РФ.) Данный вычет действует в отношении ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, и инвестиционных паев открытых ПИФ, приобретенных после 1 января 2014 года. Таким образом, дынный вычет будет реально действовать с 2017 года. Максимальный размер данного вычета при продаже ценных бумаг с одним сроком владения (К полных лет) равен К x 3 млн. руб. Если продаются ценные бумаги с разными сроками владения, то Налоговый Кодекс предусматривает, что предельный размер вычета рассчитывается по специальной формуле с учетом срока владения ценными бумагами и удельного веса каждого пакета в общей сумме дохода от продажи ценных бумаг. Срок владения ценными бумагами рассчитывается по методу ФИФО, т.е. начиная с первых по времени приобретения пакетов ценных бумаг. Важно понимать, что данный вид налогового вычета не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете. Например, 15 мая 2014г. инвестор приобрел акции ОАО Газпром на сумму 8 млн рублей. В случае, если акции по истечению 3 полных лет вырастут в цене на 50%, и в 2017г. инвестор продаст акции на сумму 12 млн. руб., сумма прибыли составит 4 млн. руб. Так как инвестор держал акции более трех полных лет, подоходный налог взиматься не будет (количество полных лет владения =3. Предельный размер вычета 3годаX3млн=9млн. руб. позволяет полностью освободить прибыль размером 4 млн. руб. от налогообложения). Вычет можно получить один раз в году. Вычет предоставляется налоговым агентом (профучастником, УК) или налоговой инспекцией по представлению декларации. Инвестиционные налоговые вычеты на сегодня еще не столь проработаны, как остальные виды вычетов, по ним еще не сформировалась правоприменительная практика, однако в целом их использование может быть довольно интересным для физических лиц, инвестирующих в инструменты фондового рынка, и позволит сэкономить значительные суммы при уплате налога на доходы физических лиц. |
Когда подавать документы
Представьте документы в течение того года, за который хотите получить вычет.
Если документы поданы до ноября, то налоговый агент обязан сделать перерасчет и вернуть излишне удержанный налог за весь год. В декабре перересчет сделан не будет. В этом случае можно получить вычет в налоговой инспекции.
Подготовьте и представьте документы инспектору:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справки 2-НДФЛ от всех налоговых агентов (работодателей), выплативших доход в течение года;
- заявление на возврат НДФЛ (КНД 1150058);
- документы, подтверждающие право на вычет.
Вид вычета
Документы
Для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) Документы, подтверждающие срок нахождения ценных бумаг в собственности не менее 3 лет (договоры, выписки из реестра, отчеты брокера)
Для держателей индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) - Договор с брокером (доверительным управляющим) на ведение ИИС
- Платежные документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС (банковские выписки и другие)
Взнос один, вычетов — много: а так можно?
Хорошая новость в том, что получать налоговый вычет по ИИС можно неограниченное количество раз, хоть каждый год на протяжении всей жизни счета, пока вы не решите закрыть свой ИИС. Но при одном условии: для этого необходимо каждый же год вносить новые средства на свой ИИС.
Проблема в том, что у инвестора может и не быть возможности делать ежегодный новый взнос на индивидуальный инвестиционный счет.
Предположим, вы решили инвестировать 400 тыс. руб. на 10 лет. Открыли индивидуальный инвестиционный счет, внесли эти деньги на ИИС, купили ценные бумаги и в следующем году получили налоговый вычет в размере 52 тыс. руб. на свой взнос. В следующие 9 лет вы продолжите инвестировать, покупать и продавать активы, но получить новые вычеты, увы, уже не сможете, ведь новых взносов на ИИС не поступало.
Есть и другой способ. Закон о рынке ценных бумаг и Налоговый кодекс не запрещают открывать новый ИИС каждые три года. Это значит, что количество индивидуальных инвестиционных счетов, которыми вы можете владеть последовательно, не ограничено. Поэтому через три года с даты открытия первого счета, вы можете закрыть старый ИИС, вывести средства, не потеряв полученного за первый год вычета, после чего открыть новый индивидуальный инвестиционный счет, внести туда деньги, выведенные с первого ИИС, снова купить ценные бумаги, чтобы деньги работали, и через год оформить вычет на 52 тыс. руб.
Почему начали открываться ИИС, их отличительные черты
Какова цель открытия в России ИИС? Она проста – превратить инвестиции в фондовый рынок по-настоящему привлекательными для населения. И в первую очередь цель будет достигаться через введение льгот по уплате налогов для инвесторов. Кроме того, ИИС должны принести пользу и государству. Их открытие поспособствует обеспечению компаний дополнительными дешевыми деньгами.
Основным хранителем денежных средств населения являются банковские учреждения. Они с радостью предоставят кредит предприятию, но его стоимость достаточно высокая. С помощью привлечения внутреннего инвестора появляется возможность получить деньги прямо от него, без банковских посредников.
ИИС обладают некоторыми отличительными чертами:
- Никаких ограничений по возрасту и претензий к трудовому статусу для владельцев счета. Главное, чтобы физическое или юридическое лицо было налогоплательщиком РФ.
- Деньги на ИИС вносятся в рублях.
- Не предусмотрено минимальной суммы взноса. А вот максимальный размер ограничен 400,0 тыс. руб. (в год).
Есть и другие особенности:
- В том случае, когда владелец ИИС примет решение снять средства в полном объеме или частично ранее срока, указанного в соглашении, ему придется возвратить вычеты, если они производились. Кроме того, счет будет закрыт.
- Если владелец ИИС скончается, средства наследуются. Уплаты налогов не потребуется.
Важно! Основным моментом является то, что инвестор имеет право на получение вычета, но для этого счет должен быть открытым минимум три года.
ИИС имеют и преимущества, и недостатки:
ИИС плюсы (+) минусы (-) 1. Открывается совершенно неведомый мир – инвестиционное раздолье 1. Государство вложения не страхует 2. Выгодная добавка к депозиту в банковском учреждении 2. Ограничение сумы ежегодных взносов. Это – препятствие серьезным инвестициям 3. Возможность выбора между типами вычетов 3. Вложения допускаются только на территории РФ. Иностранные фондовые рынки остаются недоступными 4. Владение ИИС многие годы 4. Длительный срок для вложения средств 5. ИИС может быть одним из вариантов накоплений, в частности, пенсионных 5. Незначительная прибыльность 6. Свободное перемещение счета между различными легальными организациями и разновидностями соглашений Похожие записи: