Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дарение автомобиля: процент, порядок расчета и оплаты, советы юристов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При передаче безвозмездно машины третьему лицу возникает у одариваемого прибыль, представленная рыночной стоимостью автомобиля. Поэтому им уплачивается налог на дарение автомобиля. Исключением является ситуация, когда участники сделки являются близкими родственниками.
Как оформить дарственную на машину в 2023 году?
Рассмотрим по пунктам, как оформить дарственную на автомобиль:
1. В начале договора дарения необходимо указать город совершения сделки, её дату, а также ФИО дарителя и ФИО одаряемого (подробные реквизиты сторон будут заполнены чуть позже).
2. В пункте 1.1. необходимо указать максимально полную информацию по транспортному средству.
3. В пункт 2.1. дарственной следует внести адрес места передачи транспортного средства одаряемому.
4. Пункт 2.2. требуется заполнить дополнительными вещами и предметами, которые передаются в дар вместе с машиной.
Например, это могут быть документы на автомобиль и комплект зимней резины.
5. В раздел 4 договора необходимо внести полную информацию об участниках сделки (их паспортные данные).
6. После того как договор дарения автомобиля будет составлен в трех экземплярах, каждый из участников сделки должен расписаться в соответствующем поле.
7. После передачи ключей от автомобиля одаряемый должен также поставить подпись в графе «автомобиль получил».
Рабочий способ избежать уплаты НДФЛ за подаренную машину!
Как мы отметили выше, близкая родня освобождается от налоговых взносов при дарении автомобиля. Но что, если вы дальний родственник или чужой человек? Существует способ не платить НДФЛ, а заключается эта рабочая схема в так называемом «двойном дарении».
Приведём пример:
- Отец может подарить автомобиль дочери, и ей не придётся платить налог на прибыль. Но обязанность уплатить НДФЛ возникнет, к примеру, у зятя – мужа дочери.
- Схема в том, что вначале отец заключает договор дарения машины со своей дочерью, а та, как новый собственник, презентует авто своему супругу.
- В итоге ни дочери, ни её мужу не придётся подавать 3-НДФЛ декларацию и все останутся довольны.
- А вот если бы тесть подарил машину зятю напрямую – последнему пришлось бы платить налог с прибыли.
Важно чтобы все участники схемы доверяли друг другу. Иначе может получиться так, что первый одаряемый не захочет передаривать автомобиль, а оставит его у себя. В таком случае отмотать сделку назад будет очень и очень сложно. Чуть позже мы расскажем, когда это возможно и при каких условиях.
Когда применяется дарение?
Наиболее часто для передачи машины третьему лицу используется договор купли-продажи. Но в определенных ситуациях целесообразно пользоваться дарственной, поэтому она применяется в таких случаях:
- владелец имущества не желает составлять завещание, поэтому просто дарит наследнику автомобиль;
- упрощается процесс вступления в наследство, а также у получателя подарка не возникает необходимости уплачивать нотариальный сбор;
- гражданин может подарить машину своей жене для защиты от различных обременений, если у человека есть долги перед разными учреждениями или частными кредиторами.
Дарение может использоваться и в других ситуациях. Но при этом должны участники сделки помнить о том, облагается ли налогом дарение автомобиля. Процесс зависит от того, кем приходятся друг другу граждане.
Особенности дарения не родственнику
В договоре обязательно указывается оценочная стоимость автомобиля. Одаряемому придется подавать декларацию в ИФНС для определения налоговой базы и уплаты налога. Налоговики могут при проверке сведений затребовать подтверждающие документы, в том числе акт оценки. Именно такие сделки лучше заверять нотариально. В договоре нужно указать:
- оценочную стоимость ТС (по оценке дарителя и одаряемого или независимого оценщика);
- кто несет расходы по дарственной (расходы юриста, нотариуса);
- указать, что автомобиль не находится в угоне, не заложен и не продан;
- можно добавить, что в случае смерти одаряемого ТС переходит обратно к дарителю (ст.578 ГК).
Что такое договор-соглашение дарения?
Дарственной называют официально составленную бумагу, доказывающую фактическую передачу прав владения ТС другому человеку. Договор дарения может быть реализован только при жизни дарителя.
Важно! Соглашение дарения при любых обстоятельствах предоставляется на бесплатной основе. Это значит, что денежные средства за подаренное имущество брать строго запрещается.
Кто вправе составить дарственную на ТС между ближайшими родственниками?
Инициатором создания договора дарения обязательно должен быть владелец ТС. Он в письменном виде составляет документ, где указывает кому передает право собственности на машину.
Помимо этого, оформлять дарственную может представитель недееспособных лиц, например опекун.
Если дарственная составляется в пользу ребенка, то для того, чтобы он стал собственником ТС, необходимо получить официальное разрешение от органов попечительства. При этом инициатором составления договора дарения в этом случае должны быть родители малыша, в собственности которых имеется предмет дарственной.
ТС в собственности не более 3-х лет: платить налог или нет?
Если машина оформлена в право собственности не более трех лет, то налоговое обязательство при передаче транспортного средства возникает при любой ситуации. И здесь не играет, какая степень родства между сторонами процесса. При передаче даже между близкими родственниками транспортного средства, пребывающего в собственности одаренного менее 3-х лет, возникает налоговое обязательство.
Например, одаренный субъект в прошлом году получил от своего отца машину. ТС передано безвозмездно по дарственной. В текущем году он решил ее продать. Субъект все равно обязан будет заплатить налог. Поскольку это будет считаться доходом, полученным от продажи.
Важно: у дарителя никогда не возникает обязанности по уплате налога, он передает безвозмездно в дар другому субъекту некий объект. Иная ситуация с одаренным человеком. Полученный подарок в отдельных случаях признается выгодой, налог с которой необходимо обязательно заплатить.
Что такое договор-соглашение дарения?
Дарственной называют официально составленную бумагу, доказывающую фактическую передачу прав владения ТС другому человеку. Договор дарения может быть реализован только при жизни дарителя.
Важно! Соглашение дарения при любых обстоятельствах предоставляется на бесплатной основе. Это значит, что денежные средства за подаренное имущество брать строго запрещается.
Кто вправе составить дарственную на ТС между ближайшими родственниками?
Инициатором создания договора дарения обязательно должен быть владелец ТС. Он в письменном виде составляет документ, где указывает кому передает право собственности на машину.
Помимо этого, оформлять дарственную может представитель недееспособных лиц, например опекун.
Если дарственная составляется в пользу ребенка, то для того, чтобы он стал собственником ТС, необходимо получить официальное разрешение от органов попечительства. При этом инициатором составления договора дарения в этом случае должны быть родители малыша, в собственности которых имеется предмет дарственной.
Кто может стать одаряемым лицом?
Граждане России имеют право подарить собственное имущество любому человеку. Одаряемыми могут стать:
- организация;
- юрлицо;
- посторонний человек;
- близкий и дальний родственник.
Причем важно знать, что дарственная на ТС ближайшему родственнику имеет несколько отличий от подобной сделки, которая происходит между посторонними людьми или дальними родственниками.
Даритель не обязан уплачивать налоги с подарка
Когда речь идет о налогообложении подарков, то волноваться начинают и дарители. Это неправильно. Законодательно все дарители, вне зависимости от степени родства, полностью освобождены от налогообложения по подарку. Следовательно, вне зависимости от категории подарка, его стоимостного выражения, дарители не обязаны подавать декларацию в налоговую службу.
Но бывают ситуации, когда даритель может занервничать. По факту сделки даритель может получить от инспекции уведомление о необходимости задекларировать имущество, заплатить налог. Не стоит переживать. Это или ошибка, или желание налоговых органов выявить реальную обстановку дел. Когда одаренный субъект регистрирует имущество, налоговая служба подразумевает, что объект передан не по дарственной, а по договору купли-продажи.
Лучший вариант решить ситуацию – ответить на такое уведомление объяснительным письмом. Но закон не запрещает и не отвечать на него. Никто не в праве Вас обязывать к уплате.
Договор дарения автомобиля между близкими родственниками
Договор дарения автомобиля между близкими родственниками оформляется так же, как и договор дарения, заключаемый посторонними лицами. На факт родства в тексте можно не указывать.
Однако, когда такие правоотношения возникают между близкими родственниками, необходимо помнить про нюанс с налогообложением.
Согласно действующей редакции Налогового кодекса РФ, когда оформляется договор дарения автомобиля, получатель подарка обязан задекларировать полученный доход и уплатить НДФЛ с его цены. Однако эта норма не распространяется на договоренности между близкими родственниками: если договор состоялся между ними, платить налог получатель не обязан. Ему даже не придется декларировать получение дохода.
При этом не любой договор дарения автомобиля можно расценивать как правоотношения между близкими родственниками, даже если его участники состоят в родстве.
Сделкой между близкими родственниками признается та, что подписана:
● супругами, состоящими в официальном браке. Простого сожительства, чтобы считаться родней, недостаточно;
● родителями и детьми, в том числе удочеренными, усыновленными;
● лицами, состоящими в родстве через одно поколение;
● братьями и сестрами — на неполнородных это тоже распространяется.
Таким образом, договор дарения автомобиля, заключенный между троюродными братьями, не является отношениями между близкими родственниками, и льгота по уплате налога не предоставляется.
Для того, чтобы переоформить машину с бывшего собственника на того, кто получил ее в дар, необходимо оформить договор дарения. Эта простая юридическая операция поможет избежать ряда проблем в будущем.
Договор необходимо заверить у нотариуса.
В документе отражаются все паспортные данные дарителя и поручителя, государственный номер и марка автомобиля, сведения из ПТС, а также обязательно указывать дату совершения сделки. С этого числа автомобиль переходит в собственность к новому владельцу. Он может совершать все законные действия с машиной.
Новый собственник должен поставить автомобиль на учет в ГИБДД. На эту процедуру ему отведено 5 дней. Основанием для переоформления будет являться договор дарения.
Когда не нужно платить налог при дарении?
Так, когда нужно, а когда не нужно платить налог по транспортному средству, полученному в подарок? Законодательно в действующем Налоговом Кодексе четко прописаны случаи, когда платить НДФЛ не нужно.
Список таких случаев:
- Если в подарок получены денежные средства или другие имущественные ценности, не относящиеся к недвижимому имущество, ценным бумагам и транспортным средствам.
Например, на День Рождения крестная мать подарила своей крестницы подарок в виде денежных средств. Величина подарка составила 50 000 рублей. Именинница избавлена от необходимости декларировать свои доходы, указывая в них данный подарок. Платить подоходный налог с него также не нужно.
- Если в подарок получено любое имущество от близкого родственника. О том, кто считается таковым, было сказано ранее.
Пример: в подарок по дарственной был передан автомобиль от отца к дочери. В таком случае дочка не обязана декларировать данный подарок. Она освобождена от налогового обязательства по полученному подарку.
Соответственно: если транспортное средство или недвижимость передаются в подарок не близкими родственниками, то необходимо о данном факте сообщить в инспекцию, подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог.
Нужно ли платить налог по договору дарения автомобиля?
Здесь мы постарались ответить наиболее часто задаваемые вопросы, связанные с налогами при дарении имущества. Вы также можете:
Все сделки с жильем/землей регистрируются в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, а сделки с транспортными средствами в ГИБДД. А эти службы передают информацию в налоговые органы.
Вы можете указать предполагаемую рыночную стоимость автомобиля, а в случае несогласия налоговый орган уже может оспорить данное решение. Также Вы можете обратиться к организациям или специалистам-оценщикам для проведения независимой оценки.
Да, вам придется платить налог в размере 13% от стоимости домика и земельного участка, так как подарок получен Вами не от членов семьи или близких родственников. При этом, к сожалению, льгот по уплате указанного налога для пенсионеров действующим законодательством не предусмотрено. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Вам необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию, а в срок до 15 июля 2020 года уплатить налог.
В Вашем случае можно направить в налоговую инспекцию объяснительную записку, в которой указать, что доход получен при дарении от близкого родственника (бабушки). К письму приложить документы, подтверждающие ваше родство – копии свидетельств о рождении (Вашего и родителя по бабушкиной линии).
Нет, Вы не должны платить налог на доходы, так как доходы в виде денежных средств, поступивших от других лиц в рамках дарения, не облагаются НДФЛ. При этом форма расчета не имеет значения — наличная, безналичная, поступление средств на карточный счет в банке.
Дарственная на автомобиля является важным документом, позволяющим новому владельцу проводить различные операции с транспортным средством без непосредственного участия прежнего собственника. Настоятельно рекомендуется составленный договор заверить у нотариуса. Такое решение позволит избежать трудностей в дальнейшем.
Дарение автомобиля близкому родственнику
Бывают ситуации, когда невозможно применить вычет расходов. Например, когда машина была не куплена, а получена по наследству или подарена.
Так как расходов на ее приобретение не было, то разницу брать не из чего. В этой ситуации вы имеете право применить имущественный вычет при продаже, максимальный размер которого 250 тыс. рублей.
То есть вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. Напомним: налогооблагаемая база – это деньги, которые вы получили от продажи автомобиля, и с которых должны заплатить налог. Основание: пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Если стоимость автомобиля меньше 250 тыс. рублей, выгодно воспользоваться именно имущественным вычетом.
Пример:
Вы продали полученную в наследство машину за 1 млн рублей. Так как у вас не было расходов на ее приобретение, вы не можете сделать вычет расходов. Какой налог с продажи в итоге? Применив имущественный вычет, вы должны будете заплатить 97,5 тыс. рублей = 13% х (1 млн – 250 тыс.).
Закон о родственных связях
Термин «близкие родственники» в повседневной жизни не требует пояснений, однако с точки зрения права вопрос о том, каких родственников следует считать близкими, не однозначен.
Статья 14 Семейного кодекса РФ трактует близких родственников как родных по восходящей и нисходящей прямым линиям.
В основу определения понятия, таким образом, положено кровное родство, так что близкими признаются следующие родственные отношения:
- родители и их дети;
- братья и сестры;
- дедушки с бабушками и их внуки.
При этом братья и сестры трактуются в широком смысле, в том числе и неполнородные, то есть те, у которых общие только мать или отец. Это определение в целом соответствует общепринятому понимаю.
Однако следует обратить внимание, что в соответствии с ним муж с женой близкими родственниками не считаются. Понятие близкого родства более корректно определено в российском уголовном праве.
Дарственная на автомобиль может быть оформлена в простой письменной форме. Она не требует регистрации в Росреестре и нотариального удостоверения.
Законами Российской Федерации устанавливается несколько способов передачи прав собственности на автотранспортное средство:
- купля-продажа;
- обмен;
- передача в порядке наследования;
- дарение.
Условия оформления договора
Суть договора дарения выражается в безвозмездной передаче имущества дарителя одаряемому. Если же одаряемый в ответ на дар передает дарителю какое-либо другое имущество или оказывает некую услугу, то эта сделка не может считаться безвозмездной и ее следует оформлять меной или куплей-продажей.
Основное условие состоит в принадлежности передаваемого автомобиля дарителю. То есть, можно дарить только такой автомобиль, которым единолично владеет даритель.
Передача в собственность автомобиля, приобретенного в браке и являющегося совместной нажитой собственностью супругов, возможна только когда получено согласие супруга или супруги.
Дарение зачастую используется при передаче автомобиля в собственность детям, состоящим в браке. Как известно, при разводе разделу подлежит совместно нажитое, то есть приобретенное во время брака, имущество.
Следовательно, автомобиль, подаренный одному из супругов, при разводе в разделе имущества не участвует. Этим способом можно оградить автомобиль от раздела в том случае, если семейная жизнь сына или дочери оказалась неудачной и привела к разводу.
Как происходит дарение земельного участка родственнику, читайте здесь.
Арестованное транспортное средство может быть передано на ответственное хранение третьим лицам, назначаемым наложившим арест должностным лицом.
При аресте транспортного средства лицу (или его законному представителю), в отношении которого применяется указанная мера, объявляется запрещение дарения (а в случае необходимости и пользования) имущества.
Транспортное средство, используемое в качестве залога, может быть подарено только с согласия держателя залога.
Например, если автомобиль приобретен в кредит и является залогом по данному кредиту, то дарение такого автомобиля возможно только с согласия банка, выдавшего кредит на приобретение автомобиля. При этом такая возможность должна быть явно прописана в кредитном соглашении.
Практика показывает, что банки чаще всего выступают против отчуждения автомобиля, находящегося у них в залоге, пока заемщик не погасит полностью кредит и автомобиль не избавится полностью от обременения.