Не можете уплатить налог вовремя? Получите отсрочку!

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Не можете уплатить налог вовремя? Получите отсрочку!». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чтобы налоговая перенесла сроки уплаты налогов, организация или ИП должны предоставить гарантии своей платежеспособности. Это может быть залог имущества, банковская гарантия или поручительство третьих лиц. Если речь идет о рассрочке уплаты доначисленных по результатам проверки сумм, то ФНС примет обеспечение исключительно в форме банковской гарантии. В остальных случаях при принятии решения налоговая может выбрать любой из трех вариантов.

Нужно ли писать заявление об отсрочке уплаты налогов, сроки которой перенесены

Законодательство перенесло сроки уплаты некоторых налогов для определенных предприятий. Это закреплено в уже упомянутомпостановлении Правительства РФ от 02.04.2020 № 409. Никаких дополнительных действий для того, чтобы применить такую отсрочку, не требуется. То есть если вы действуете согласно закону, то писать заявление на предоставление отсрочки по налогам не придется.

Образец заявления на отсрочку налогов пригодится, если вы хотите перенести срок уплаты налога, который не упомянут в постановлении. Например, это НДС. Или если вы хотите отодвинуть срок уплаты на более поздний срок, чем предусмотренный постановлением. Тогда тоже понадобится образец заявления на предоставления отсрочки по налогам.

Как подать заявление на отсрочку по налогу, можно ли сделать это удаленно? Образец заявления на отсрочку уплаты налогов представляется в налоговый орган:

• лично (на период самоизоляции предусмотрены специальные боксы, куда можно складывать корреспонденцию);
• почтовым отправлением;
• через сервис обращений на сайте налоговой.

Кто не может рассчитывать на рассрочку по уплате налогов

Список плательщиков, которые не могут рассчитывать на изменение сроков уплаты налогов, приведен в ст. 62 НК РФ. Так, срок уплаты не изменят, если в отношении плательщика:

• возбуждено уголовное дело по налоговому преступлению;
• проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов и сборов;
• имеются достаточные основания полагать, что плательщик скроет деньги, имущество, либо уедет из РФ на постоянное жительство;
• в течение трех лет, предшествующих дню подачи заявления, было вынесено решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки.

Самое важное о налогах в рассрочку

Итак, если у вас есть обязанность по уплате налога, но нет возможности сделать это своевременно — используйте законное право на перенос сроков уплаты. Хотите, чтобы по вашему заявлению о переносе сроков уплаты налога было принято положительное решение — следуйте правилам:

1. Убедитесь, что вы имеете право на льготу. Для этого проанализируйте финансовые показатели своего бизнеса и определите степень важности причины, которую вы укажете в заявлении;
2. Подготовьте необходимые документы, которые подтверждают ваши временные финансовые затруднения;
3. Сделайте подробный расчет суммы, рассрочку по уплате которой хотите получить. Определите график погашения и величину платежа;
4. Решите, каким образом вы будете обеспечивать исполнение налогового долга;
5. Подайте заявление с приложением полного пакета подтверждающих документов в налоговую инспекцию или таможенные органы (если рассрочка касается таможенных сборов);
6. Получите решение уполномоченного органа. В случае отказа — обжалуйте постановление в вышестоящей налоговой инспекции или судебных органах.

В каких случаях и кому предоставляется отсрочка

Согласно НК РФ ст.64 на данную отсрочку или рассрочку могут рассчитывать все без исключения организации и физические лица, у которых на то существуют обоснованные причины, а именно:

• Получение ущерба предприятием в чрезвычайных ситуациях, на возникновение которых владелец предприятия не имел возможности влиять;
• Несвоевременное финансирование из бюджета государства, в случаях с муниципальными и государственными организациями;
• Взнос дополнительных платежей, начисленных в ходе налоговой проверки, которые могут оказаться существенными для бюджета предприятия;
• Внесение таможенных платежей во время экспорта и импорта товара;
• Сезонность выполненных работ;
• В случае физлиц при доказательстве неплатежеспособности доступна отсрочка налоговых обязательств.

Как определить снижение доходов

В Правилах предусмотрен следующий алгоритм проверки. Нужно взять доходы за квартал 2021 года, предшествующий тому кварталу, в котором подано заявление об отсрочке (рассрочке). Полученную цифру следует сравнить с показателем за аналогичный период 2021 года. Если окажется, что в 2021 году доходы снизились более чем на 10%, инспекторы одобрят индивидуальный перенос срока уплаты налогов (взносов).

ВАЖНО. Если организация была создана или ИП зарегистрирован в 2021 году, нужно применять другой метод. А именно сравнить между собой доходы за каждый из двух кварталов, предшествующих тому, в котором подано заявление на льготу.

Приведенный алгоритм легко применить, когда речь идет об организации на основной системе налогообложения. Такие компании сдают декларации по прибыли по итогам каждого отчетного периода. Это может быть январь, январь-февраль, январь-март, январь-апрель и т.д., либо первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Чтобы определить доходы предыдущего квартала, надо взять сумму доходов из декларации за соответствующий отчетный период и вычесть данные, указанные в декларациях за более ранние периоды.

Пример

Организация создана до 2021 года. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Заявление на отсрочку она подает в третьем квартале 2021 года. Нужно найти две величины. Первая — разница между доходами, отраженными в декларациях за полугодие и за первый квартал 2021 года. Вторая — разница между доходами, отраженными в декларациях за полугодие и за первый квартал 2021 года. Если вторая величина превышает первую более чем на 10%, организация вправе получить отсрочку (рассрочку).

Сложнее обстоит дело с предпринимателями на ОСНО. Они сдают налоговую декларацию один раз в год — не позднее 30 апреля следующего года. Значит, по доходам за 2021 год они отчитаются только в апреле 2021 года. Фактически это лишает их возможности подтвердить свое право на отсрочку (рассрочку) по налогам и взносам, которые нужно заплатить в 2021 году.

Аналогичная ситуация складывается с компаниями и ИП на спецрежимах. В разъяснениях специалисты ФНС коснулись этой темы. Чиновники сделали неожиданный вывод: у «спецрежимников» право на индивидуальную отсрочку (рассрочку) есть только по тем платежам, для которых не предусмотрен автоматический перенос сроков уплаты в соответствии с пунктом 1 постановления № 409. И даже если это право есть, получить льготу можно не иначе, как предъявив декларацию за периоды 2021 года.

Подобные утверждения кажутся нам сомнительными по следующим причинам:

• в тексте постановления № 409 и в Правилах нет ограничений, которые запрещали бы индивидуальную льготу тем, на кого распространяется автоматический перенос сроков уплаты;
• постановление № 409 и Правила не содержат требования о том, что для подтверждения факта снижения доходов нужно представить именно декларацию. На наш взгляд, для этих целей подойдут и другие документы, например, книга учета доходов и расходов.

Если нет денег на налоги, есть варианты законно не платить сразу всю сумму

Вот это — действительно лайфхак. На днях Минфин опубликовал письмо с разъяснениями одному налогоплательщику и напомнил о важном для всех: по закону вы можете официально получить рассрочку и отсрочку уплаты любого налога.

Дело было так. Человек получил по наследству квартиру и продал ее раньше трех лет.
Скорее всего, он не знал, что при этом придется заплатить НДФЛ, и потратил деньги на что-то нужное. Когда пришло время рассчитаться с бюджетом, платить оказалось нечем. И он обратился в налоговую в надежде на особый подход.

При этом расходы на покупку квартиры подтвердить не получится: фактически их и не было. Такая же ситуация с приватизированными квартирами и недвижимостью, полученной по договору ренты. Максимум можно заявить вычет 1 млн рублей, но чаще всего всё равно получается приличная налогооблагаемая база. Так что НДФЛ придется заплатить.

Это нужно учитывать тем, кто продает подаренное, унаследованное и приватизированное имущество. Часто люди не знают об этом, продают квартиры и потом удивляются, что нужно заплатить огромный налог — десятки и даже сотни тысяч рублей. Чтобы не платить, нужно сразу грамотно всё оформлять или ждать три года. Иногда это понимание приходит слишком поздно, когда уже ничего нельзя исправить.

В налоговом кодексе есть несколько вариантов, как обычному человеку не платить сразу всю сумму НДФЛ, транспортного, земельного налогов и налога на имущество.

Отсрочка — это когда вам законно переносят срок уплаты налога. Например, НДФЛ от продажи квартиры нужно заплатить до 15 июля, а вам разрешают заплатить до 15 сентября.

Рассрочка — это когда вы платите не всю сумму сразу, а частями по графику, который утвердила налоговая. Например, не сразу 100 тысяч рублей, а по 10 тысяч в течение десяти месяцев.

Отсрочку или рассрочку можно оформить на срок до трех лет в зависимости от вида налога. Для налога на имущество, земельного и транспортного максимальный срок — один год.

Перенести срок уплаты налога может не любой человек. Нельзя просто так прийти в налоговую и попросить рассрочку, потому что сумму НДФЛ хочется потратить на ремонт в новой квартире. Но такая возможность есть у многих, и нужно ею пользоваться.

Вот, например, в каких случаях можно просить о переносе срока уплаты налогов:

• произошло стихийное бедствие или катастрофа;
• заключен госконтракт, а государство не выполнило свои обязательства;
• грозит банкротство, если сразу заплатить весь налог;
• нет денег и лишнего имущества, за счет которого можно погасить долги;
• у предпринимателя сезонная работа.

Чтобы перенести срок уплаты налога, придется доказать, что сейчас нет возможности заплатить всю сумму, но в ближайшее время она точно появится.

Если проблема с деньгами возникла из-за стихийного бедствия или из-за того, что государство не перечислило вовремя деньги по госконтракту, то бесплатно.

В других случаях налоговая начислит проценты — ½ ставки ЦБ. Если ставка рефинансирования 9%, как сейчас, то проценты посчитают исходя из 4,5% годовых. Но это всё равно сильно дешевле, чем брать кредит в банке, чтобы рассчитаться с налогами и не попасть в должники.

Инструкция: как договориться с судебным приставом о рассрочке долга

Напрямую договориться с судебными приставами о рассрочке задолженности не получится. Всё дело в том, что решать такие вопросы вправе только суд. Именно он составляет график платежей и определяет период полного погашения.

Списание части дохода гражданина по своей сути похоже на рассрочку. По общим правилам из заработной платы должника изымается 50 %. Это касается совершенно всех поступлений на банковские счета, а не только перечислений от работодателя.

Иногда пристав принимает решение о снижении суммы ежемесячного взыскания до 25 % либо, наоборот, о ее повышении до 75 %.

Чтобы с банковских карт сняли арест и забрали ИД от работодателя, можно попросить о рассрочке. С заявлением обращаются в суд, который выдал ИЛ или СП. Чтобы не ошибиться, следуйте пошаговой инструкции.

1. Заполните заявление о предоставлении возможности погашения долга частями. Форму можно найти в интернете, на официальном сайте суда или в его территориальном подразделении.
2. Подготовьте пакет документов. Он включает в себя копии ИД и бумаг, которые подтверждают наличие уважительных причин не погасить долг. К этому шагу нужно подойти ответственно, так как именно от него зависит, удовлетворит ли судья прошение должника.
3. Передайте документы в суд. Пакет отдают в канцелярию. Секретарь должен проставить на экземпляре заявителя отметку о регистрации.
4. Ждите повестки о назначенном слушании. В ней указывается дата, время и место рассмотрения заявления. Она направляется всем участникам.
5. Примите участие в судебном заседании. Присутствие должника не обязательно, но желательно. Именно он должен убедить суд в своей несостоятельности.

Что значит «отсрочка по уплате налога»?

Правовые нормы, регулирующие вопрос предоставления отсрочки на уплату налога, приводятся в главе 8 НК РФ.

Следует знать о том, что под отсрочкой понимается изменение срока выполнения обязательств перед бюджетом. При этом максимальный срок отсрочки составляет 1 год. При наличии веских обстоятельств добиться получения отсрочки можно как на 3 года, так и на все 5 лет. В обозначенных обстоятельствах необходимое решение должно быть принято на уровне правительства и главы финансового ведомства страны.

Субъекты хозяйствования имеют возможность получить такого рода поддержку со стороны государства как по одному, так и по ряду обязательных платежей, включая:

• подоходный налог физических лиц;
• налог на имущество физических лиц;
• транспортный налог;
• земельный налог.

Подача заявки на отсрочку уплаты налога

Согласно положениям п.16 Порядка, согласно которому вносятся изменения в срок уплаты налогов и сборов, ратифицированного приказом ФНС за №ММВ-7-8/683@ от 16.12.2016г. подобное право субъектам хозяйствования и гражданам предоставляется налоговой службой.

Гражданам или хозяйствующим субъектам, желающим получить послабление относительно выполнения обязательств перед бюджетом, следует заявить в налоговую службу по месту их регистрации, предъявив установленный перечень документации, включая:

• заявление с запросом о получении отсрочки;
• сведения из банка об объеме ежемесячных оборотов финансовых ресурсов по каждому из 6 месяцев, которые предшествуют дате представления заявления;
• справки из финансово-кредитных учреждений, показывающие сальдо по всем счетам, открытым на имя заявившего гражданина либо организации;
• список дебиторов заявителя с обозначением цен соглашений и периодов выполнения обязательств по ним с приложением копий указанных соглашений;
• обязательство заявителя о выполнении условий на срок действия отсрочки, согласно которому данное решение принимается, а также график выплат по задолженности;
• сведения, которые позволят подтвердить присутствие оснований для получения послабления от фискальной службы.

Помимо обозначенных выше бумаг заявитель обязан представить гарантию от банка, поручительство либо залоговое обеспечение.

Прежде чем подать обращение, юридическое лицо либо гражданин обязаны убедиться в том, что отсутствуют какие-либо обстоятельства, мешающие получить такое право, включая:

• существование инициированного уголовного дела, имеющего отношение к правонарушениям в фискальной сфере;
• у налоговых служб есть факты, позволяющие сделать вывод о том, что заявитель таким образом пытается сокрыть денежные средства либо имущество, которое подлежит налогообложению;
• за 3 года до подачи такого обращения налоговая инспекция вынесла решение об окончании действия ранее полученной отсрочки.

Получить решение налоговых органов по поступившему обращению заявитель должен в течении 30 дней с того момента, как такое обращение было подано.

Если налоговая приняла положительное решение, то в нем должны содержаться такие сведения, как:

• объем обязательств перед государственной казной;
• список платежей и взносов, по которым такое право получено;
• информацию о процентах, если таковые выплачиваются в установленных законодательством случаях;
• информацию об имуществе, которое выступает в качестве залогового обеспечения, а также о поручительстве либо финансовых гарантиях в случае наличия таковых.

Если же налоговая инспекция вынесла отрицательный вердикт по поступившему заявлению, то в нем должны быть отражены причины такого решения. Следует также помнить о том, что принятое решение может быть оспорено в соответствии с принятым порядком.

Экземпляр вынесенного заключения направляется обратившейся стороне в течение 3 дней.

Как написать заявление?

Заявка с обращением о предоставлении права на послабление должна быть оформлена в соответствующей форме. При составлении заявления необходимо отразить следующие сведения:

• название и реквизиты адресата;
• наименование самого документа;
• реквизиты и наименование юридического лица либо полное имя заявителя. При этом следует указать ИНН и КПП заинтересованного лица;
• обозначить форму изменения периода выплаты;
• определить вид сбора, в отношении которого необходимо изменить срок выплаты, а также сумму задолженности прописью;
• обозначить существующие основания для получения послабления;
• поставить дату составления заявления и подпись заявителя.

Отсрочка по отчётам для всех — на 3 месяца

Эта отсрочка случилась для всех! Никаких ограничений, просто ориентируйтесь по новым срокам:

отчёт	новый срок
УСН (ООО) за 2019	30 июня
УСН (ИП) за 2019	30 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020	20 июля
2-НДФЛ за 2019	1 июня
6-НДФЛ за 2019	1 июня
6-НДФЛ за 1 квартал 2020	30 июля
РСВ за 1 квартал 2020	15 мая
НДС за 1 квартал 2020	15 мая
4-ФСС	15 мая

Под безусловность не попала только бухгалтерская отчётность — её отсрочили до 30 июня только бизнесу из пострадавших сфер.

Заявление на рассрочку подается по месту уплаты налога.

Компания может обратиться с заявлением о предоставлении отсрочки (рассрочки) в налоговый орган по месту уплаты налога. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие наличие всех условий. В течение 30 дней с момента подачи заявления налоговая выносит решение. Решение об отказе может быть обжаловано.

Законодательные нормы и судебная практика показывают, что при наличии оснований, дающих право на предоставление отсрочки (рассрочки), налогоплательщик имеет реальную возможность получить отсрочку (рассрочку) в уплате налогов. Описанные механизмы являются применимыми и все чаще используются налогоплательщиками. К заявлению должны быть приложены:

• документы, подтверждающие наличие оснований для получения отсрочки (рассрочки);
• документы, подтверждающие финансовое состояние налогоплательщика;
• обязательство о соблюдении условий рассрочки.

Похожие записи:

• Как составить отказ от наследства в пользу другого наследника
• Дополнительные выплаты пенсионерам к Новому году 2023 года
• Лайфхак для директора: как не платить сверхурочные?