Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача отчета 4-ФСС по итогам полугодия 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Что нового в бланке 4-ФСС
Самое заметное изменение – из формы исчезла таблица, в которой раньше отражались детали расчета с фондом (Таблица 2 на старом бланке). Также больше нет Таблиц 3 и 4 в их прежнем виде — они не подлежали заполнению еще с 2021 года.
При формировании отчета все страхователи должны заполнять всего 3 страницы: титульный лист, Таблицу 1 и Таблицу 4. Остальные таблицы заполняются при наличии данных:
- Таблица 1.1 заполняется теми организациями, чьи структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
- Таблица 2 заполняется компаниями и ИП, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении персонала к другим работодателям.
- Таблица 3 предназначена для тех предприятий, на которых в отчётном периоде были страховые случаи – в ней отражается численность пострадавших.
Периодичность и сроки сдачи нулевки в 2022 году.
Согласно закону о страховании от несчастных случаев, страхователи обязаны ежеквартально представлять территориальному органу соцстраха по месту их регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.
Важно:
Отчет 4-ФСС заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому нулевым он будет считаться, когда любые начисления по зарплате и по взносам отсутствовали с 1 января и до окончания отчетного периода.
Нулевой, как и полный отчет, может быть сдан как на бумаге, так и в электронном виде. Однако, на бумаге есть ограничения: в конце 2021 года было принято решение о том, что страхователи, у которых численность работающих физических лиц за предшествующий расчетный период превышает 10 человек, обязаны предоставить расчет в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью.
Сроки сдачи бумажного и электронного отчета разнятся. На бумажном носителе расчет сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронной форме — не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Дедлайны срока сдачи для 4-ФСС на бумаге в 2022 году.
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
|
|
Бумажная форма |
До 20 апреля |
До 20 июля |
До 20 октября |
До 20 января 2023 года |
С помощью данного расчета ФНС собирает сведения о выплатах работникам, а также о налоге на доходы физических лиц. Отчет сдают все юридические лица и ИП, которые производили выплаты физическим лицам в течение отчетного периода. Соответственно, если работников (а значит и выплат) нет, то форму сдавать не нужно.
Подают отчет ежеквартально. Если вы вовремя подали документ за 9 месяцев (до 31 октября), то останется отправить лишь годовой отчет (вместе с 2-НДФЛ) до 1 марта 2023 года.
Обратите внимание: с 2023 года сроки сдачи отчетности меняются. 6-НДФЛ нужно будет сдавать так:
- за I квартал – 25 апреля;
- за 6 месяцев – 25 июля;
- за 9 месяцев – 25 октября;
- за год – 25 февраля 2024 года.
Документ можно сдать:
- на бумаге – если у налогоплательщика не более 10 сотрудников, в этом случае отчет отдают при личном визите в ФНС, либо отправляют по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
- в электронном виде – через личный кабинет на сайте ФНС, либо через оператора ЭДО.
Как оформить отчет, если данных нет — нули, прочерки или пустые ячейки?
Для корректного заполнения нулевого расчета по форме 4-ФСС применяйте алгоритм, закрепленный в приложении № 2 к приказу № 381:
Кроме того, отдельные ячейки расчета не заполняются вообще — ни нулями, ни прочерками. Например:
- расположенное на титульном листе поле «Прекращение деятельности» — по п. 5.6 приложения № 2 к приказу № 381 в этом поле проставляется код «Л» (если фирма или ИП ликвидируются в отчетном периоде) или оно не заполняется вообще;
- поле «Бюджетная организация» — с ним работают только бюджетники (п. 5.12 приложения № 2 к приказу № 381), а в отчетности других фирм и ИП оно остается незаполненным.
Из указанных особенностей техники заполнения расчета можно сделать следующий вывод:
- нули проставляются только в 1-й и 2-й ячейках полей «ИНН» и «ОГРН», если указываемое в них значение состоит из 10 или 13 знаков соответственно;
- в ячейках таблиц формы при отсутствии данных проставляются прочерки;
- отдельные ячейки специфического назначения остаются без заполнения.
Если вы формируете параллельно сразу несколько разных отчетов, прочитайте следующий раздел, чтобы подстраховаться от ошибок.
Когда в таблицах нулевого отчета при отсутствии «страховых» начислений и платежей проставляются числовые значения?
Описанную схему заполнения расчета (а именно проставление прочерков в тех ячейках таблиц, для которых отсутствуют показатели) нельзя применять сплошным методом. То есть при заполнении нулевого расчета 4-ФСС необходимо еще учесть и особенности заполнения отдельных ячеек. В том числе:
|
Ячейка расчета 4-ФСС |
Пояснение по заполнению |
Ссылка на пункт приложения № 2 к приказу № 381 |
|
Строка 5 таблицы 1 |
Строка не может прочеркиваться (для ее заполнения есть информация) — в ней запишите страховой тариф, который устанавливается для каждого страхователя в зависимости от класса профессионального риска. Как устанавливаются указываемые в 4-ФСС тарифы и от чего они зависят, узнайте здесь. |
7.5 |
|
Строки 6 и 7 таблицы 1 |
Строки прочеркните только в том случае, если к тарифу не установлена скидка или надбавка |
7.6–7.7 |
|
Строка 8 таблицы 1 |
Если вам установлена надбавка к тарифу, в строке 8 укажите дату соответствующего приказа ФСС |
7.8 |
|
Строка 9 таблицы 1 |
Строку заполняйте всегда — в ней отразите:
|
7.9 |
|
Строка 1 таблицы 2 |
В строку проставьте сумму задолженности перед соцстрахом по взносам от НСП и ПЗ на начало расчетного периода (при наличии такого долга) — она отражена в бухучете (по кредиту сч. 69) и подтверждена результатами сверки с фондом. Сравните ее с суммой, отраженной в стр. 19 расчета 4-ФСС за предыдущий год — показатели должны совпасть |
11 |
|
Строка 3 таблицы 2 |
Эту строку заполните в том случае, если ФСС начислил травмовзносы по итогам камеральных или выездных проверок |
11.3 |
|
Строка 4 таблицы 2 |
Здесь отражаются не принятые ФСС к зачету расходы за прошлые расчетные периоды по актам проверок |
11.4 |
|
Строка 5 таблицы 2 |
По этой строке отразите сумму взносов, начисленную вами за прошлые расчетные периоды, подлежащую уплате (при наличии таких начислений) |
11.5 |
|
Строка 6 таблицы 2 |
Данную строку заполните, если на ваш счет поступило от соцстраха возмещение расходов, превышающее сумму начисленных травмовзносов |
11.6 |
|
Строка 7 таблицы 2 |
Строку заполняют фирмы и ИП, если они получили от соцстраха возврат излишне уплаченных взносов |
11.7 |
|
Строка 8 таблицы 2 |
Строка содержит числовое значение, если в стр. 1–7 (или в некоторых из них) были отражены отличные от нуля значения — показатели стр. 1–7 суммируются |
11.8 |
|
Строки 9,14.1 таблицы 2 |
В этих строках отражаются долги ФСС перед страхователем (на конец и начало расчетного периода) |
11.9, 11.11.1 |
Технологию оформления последней таблицы 4-ФСС, узнайте из следующего раздела.
Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году
Предельный срок зависит от способа подачи. Страхователи, формирующие отчетность на бумаге, сдают отчет не позднее 20-го числа месяца после отчетного квартала. Страхователи, отчитывающиеся в электронном виде, отправляют форму до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
Единая памятка бухгалтеру — срок сдачи формы 4-ФСС в 2022 году в одной таблице:
|
В электронном виде |
На бумаге |
|---|---|
|
|
Как заполнять, если деятельность приостановлена
Компании приостанавливают ведение деятельности нечасто. В большинстве случаев такая ситуация возникает у некоммерческих организаций, бюджетников «замораживают» намного реже.
Если деятельность субъекта приостановлена, облагаемых начислений в пользу наемных работников нет, то необходимо сдавать нулевой 4-ФСС. Даже если в расчетном периоде не было ни одного начисления в пользу штатных работников (к примеру, в некоммерческой организации не было выплат в течение всего 2022 года), то отчет все равно предоставьте вовремя.
Никаких исключений чиновники не предусмотрели, юрлица сдают нулевой отчет 4-ФСС в обязательном порядке, даже если нет сотрудников и начислений. А вот ИП без работников вправе не отчитываться в Соцстрах. За несданную «нулевку» выпишут штраф. Чтобы не допустить применения санкций, придется заполнить титульный лист расчета и таблицы 1 и 4.
Штрафные санкции при сдаче отчетности в ФСС
За несвоевременную сдачу отчетности Фондом социального страхования установлен следующий размер штрафных санкций — 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (212-ФЗ, статья 46, часть 2).
За неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа — 20 % от неуплаченной суммы страховых взносов (125-ФЗ, статья 19, пункт 1, абзац 5).
Зачем нужна форма 4-ФСС
По сведениям из документа ФСС рассчитывает суммы взносов за сотрудников. При этом учитывают:
- оценку условий труда на предприятии;
- результаты медицинских осмотров;
- данные о несчастных случаях на рабочих местах.
Отчет 4-ФСС: кто сдает и для чего
4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Также его сдают и физические лица, которые нанимают по трудовому договору официальных помощников. Например, личного повара или водителя.
Отчет нужен для расчетов страховых взносов по производственным травмам и профессиональным заболеваниям застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника. Также в форме есть страховые взносы по фиксированной ставке, информация о затратах работодателя по оплате больничных.
Бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2021 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2021 и вступила в силу с января 2021 года. Последний раз ФСС обновил форму в июне 2021 года приказом от 7 июня 2017 № 275, с тех пор она неизменна. В титульном листе добавилось поле, которое заполняют бюджетные организации. Остальные изменения коснулись разделения сфер ответственности между ФСС и ФНС. С Соцстраха сняли часть расчетов, и теперь раздел по нетрудоспособности (временной, по болезни или в связи с материнством) перешел к ФНС.
Изменится ли 4-ФСС в 2021 году
ФСС разработал новый бланк 4-ФСС, который планировал ввести в действие с I квартала 2021 года. Обновление связано с тем, что с 1 января 2021 года вся страна перешла на прямые выплаты — ФСС платит больничные и пособия напрямую сотрудникам, а не возмещает работодателю.
По проекту форма должна значительно сократиться. Из нее уберут информацию о расходах на страховое обеспечение, таблицы 2 и 3. Добавят таблицу 1.1 для расшифровки сведений об облагаемой взносами базе и сумме исчисленных взносов для организаций с ОП на отдельном тарифе взносов. Есть и другие изменения, которые еще не утверждены.
По данным ФСС в 1 квартале 2021 года новый бланк применять не придется, и есть вероятность, что его введут только со следующего года. При этом всем, кто отчитывается по старому бланку и перешел в проект прямые выплаты с начала 2021 года, надо учитывать следующее: не заполнять строку 15 в таблице 2 и не заполнять и не сдавать таблицу 3.
Подтверждение расчета – это системный статус в реестре ФСС, указывающий на стадию вычисления суммы пособия, которое необходимо выплатить работнику. На данном этапе в личном кабинете не будет отображаться конкретная сумма выплат, она появится уже в момент непосредственного перечисления.
Если говорить обобщенно – такой статус свидетельствует говорит о том, что работодатель верно обработал и заполнил все необходимые документы. Эти документы (ЭЛН) были проверены сотрудниками ФСС и замечаний/ошибок в них выявлено не было. После подтверждения правильности документов дается согласие на расчет точной суммы.
Обычно, после статуса «Подтверждение расчета», в реестре последовательно будут отображаться такие указатели:
- «Документ рассчитан» – сформирована расчетная сумма.
- «Документ отправлен на оплату» – система активировала перевод пособия в банк, подробности по данному пункту мы описывали в этом материале.
- «Исполнение платежа» – Фонд перечислил деньги в ваш банк и необходимо дождаться их начисления (обычно это занимает 1-2 рабочих дня).
Важно, на любом последующем этапе может неожиданно всплыть статус «Извещение сформировано». Этот пункт указывает на выявление ошибок при оплате. Как правило, это неверное указание реквизитов банка, из-за чего идет техническая отмена перевода. Рекомендую в случае появления такого статуса немедленно обратится к своему работодателю или региональное отделение ФСС. Для удобства можете воспользоваться такой специальной картой для поиска номера телефона Фонда в вашем регионе.
Кому необходимо отправить ФСС отчет?
Согласно законодательству, сдача 4 ФСС в 2018 году обязательна в отношении всех плательщиков взносов. К таковым относятся индивидуальные предприниматели, организации с работниками. Взносы уплачиваются с доходов всех сотрудников, подлежащих социальному страхованию.
Сумма взноса рассчитывается по специальным тарифам. Отправить отчет можно и в бумажном виде, однако электронный формат обладает рядом преимуществ. В данном случае важно отметить следующее ограничение по численности: если в компании страхователя числится до 25 сотрудников, законодательство допускает сдачу отчета в бумажной форме.
Форма представления расчета
Начиная с 9 месяцев 2017 года расчет в ФСС представляется на новом бланке. Допускается сдача расчета нового образца за полугодие. Корректирующие расчеты предшествующих периодов, несмотря на указание показателей нарастающим итогом, предприятия представляют на бланках, по которых была сдана первоначальная отчетность. В форме отчетности произведены изменения:
- На титуле дополнены данные о принадлежности организации бюджету определенного уровня.
- Дополнены строки расчета пунктами 1.1 и 14.1 относительно расчетов по обособленным подразделениям, снятым с учета.
- Уточнен порядок расчета численности, указываемой на титуле. Данные определяются с начала налогового периода – календарного года.
Формат отчетности, представляемой в электронном виде, также изменился с отчетности за 9 месяцев – периода действия нового бланка. Изменения внесены Приказами ФСС России от 09.03.2017 № 83, от 11.09.2017 № 416.
Предприятия, у которых в отчетном периоде отсутствует деятельность, должны представлять нулевую отчетность – расчет с отсутствием показателей. ИП, не имеющие работников, не несут обязанности по представлению расчета. Расчет содержит таблицы, обязательные к представлению. Предприятия обязаны подать титульный лист, таблицы 1, 2, 5. Остальные данные в табличной форме представляются по необходимости. Например, данные таблицы 4 потребуется включить в составе расчета при возникновении несчастных случаев на предприятии.
Типичные ошибки оформления
Порядок заполнения отчетной документации представлен в Приложении № 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации №381. В нем освещены требования по заполнению титульного листа формы, детально рассказано о заполнения раздела с расчетами, который содержит несколько таблиц. Но несмотря на подробную инструкцию, далеко не все работники бухгалтерии могут безошибочно заполнить форму отчетности в ФСС. К наиболее типичным ошибкам, допускаемым бухгалтерами, относятся:
- Указание неполного наименования юридического лица;
- Неправильное написание номера контактного номера телефона (без кода города);
- Незаполненная таблица №5 при сдаче нулевой отчетности;
- Учет сотрудников, работающих дистанционно, в 1 строке с 3 по 6 графу (оценка условий труда);
- Неверное проведение начислений физлицам (строка 1 таблицы 1).
Следует помнить, что за передачу преднамеренно ошибочных сведений предусмотрено административное наказание. Отчетность в ФСС нужно направлять в электронном виде, если численность работников юридического лица больше 25 человек и на бумажном носителе — если меньше 25. Бумажный документ можно доставлять в ФСС разными способами: лично в офис фонда или через представителя на основании оформленной доверенности, а также заказным письмом посредством Почты России. При этом обязательно оформить бланк описи вложения и сохранить квитанцию почтовой отправки. Именно дата отправления, удостоверенная квитанцией, является датой сдачи отчетности. Доставка отчета в ФСС должна быть осуществлена не позже оговоренного в законодательстве срока. В противном случае будет наложен административный штраф.
Меры ответственности за нарушения
Неправильное заполнение формы отчета или нарушение сроков сдачи влекут за собой наступление административной ответственности. Меры наказания зависят от серьезности нарушения и регламентируются ст. 26.30 Федерального Закона № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании» в редакции от 7.03.2018 года. В таблице 2 представлены виды санкций за те или иные нарушения, связанные с подачей отчетности в Фонд социального страхования.
Таблица 2 — Меры ответственности за нарушение сроков и некорректную информацию в отчетности ФСС
| Вид нарушения | Размер штрафа |
|---|---|
| Отсутствие нулевой отчетности | 1000 рублей |
| Отсутствие отчетности при наличии начислений | 5% от суммарных платежей за 3 последних месяца отчетного периода |
| Подача отчета на бумажном носителе при вменении электронной отчетности | 200 рублей |
| Неоднократное нарушение сроков | 30% от начисленных платежей |
| Некорректный (заниженный) платеж | 20% от суммы недоплаты |
| Преднамеренный заниженный платеж | 40% от суммы недоплаты |