Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Штрафы за несдачу расчета по НДС

Если не сдать отчет по НДС за 2 квартал, штраф будет 5% от размера налога по отчету за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная величина штрафа — 1 тыс. руб., а максимальная — 30% от размера налога.

Кроме того, при просрочке налоговики вправе приостановить операции по расчетным счетам через 20 рабочих дней после окончания срока сдачи декларации. Они обязаны уведомить об этом налогоплательщика за 14 дней о принятии решения о блокировка банковских счетов.

Важно! С 1 июля декларация считается непредставленной, если при камеральной проверке выявится ее несоответствие принятым контрольным соотношениям. В этом случае налоговики направляют налогоплательщику уведомление, а он, чтобы не получить штраф, должен исправить несоответствия в течение 5-ти дней.

Уведомления об исчисленных налогах

Наряду с представлением налоговых деклараций и расчетов за организациями и ИП с 2023 года закрепляется обязанность по сдаче в налоговую инспекцию уведомлений об исчисленных суммах налогов. Данные уведомления организации и ИП будут представлять в ИФНС в следующих случаях:

• если уплата налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов осуществляется (путем внесения единого налогового платежа) до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);
• если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (например, по имущественным налогам – транспортному и земельному).

Срок сдачи отчетности за 2 квартал 2021 года

Если последний день сдачи той или иной отчетности приходится на выходной день, то крайний срок представления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, ст. 193 ГК РФ).

Cрок сдачи отчетности за 2 квартал 2021 год — таблица
Бланк декларации, расчета, сведений	Утвержден	Срок сдачи
Фонд социального страхования
Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения	Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275)	20 июля (в бумажном виде) 26 июля (в форме электронного документа)
НДФЛ
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ)	Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@	2 августа
Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, электронные трудовые книжки
СВЗ-ТД Сведения о трудовой деятельности (электронные трудовые книжки). При приеме или увольнении сдаются на следующий день после издания приказа, по прочим кадровым мероприятиятиям см. даты в таблице.	Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п (ред. от 27.10.2020)	17 мая 15 июня 15 июля
СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах	Постановление Правления ПФ РФ от 15.04.2021 N 103п	17 мая 15 июня 15 июля
ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя	Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п	20 июля
Расчет по страховым взносам	Приказ ФНС России № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019	30 июля
НДС, акцизы и алкоголь
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за II квартал 2021 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам.	Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ	20 июля
Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза	Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@	20 мая 21 июня 20 июля
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость	Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (ред. от 19.08.2020)	26 июля
Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию	Приказ ФНС России от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@	25 мая 25 июня 26 июля
Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы	Приказ ФНС России от 13.10.2020 № ЕД-7-3/747@	25 мая 25 июня 26 июля
Представление деклараций по алкоголю	Приказ Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396	20 июля
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Единая (упрощенная) налоговая декларация	Приказ Минфина РФ № 62н от 10.02.2007	20 июля
Налог на прибыль
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли	Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (ред. от 11.09.2020)	28 мая 28 июня 28 июля
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев	Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (ред. от 11.09.2020)	28 июля
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей)	Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ (ред. от 11.09.2020)	28 мая 28 июня 28 июля
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов	Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ (ред. от 11.09.2020)	28 июля
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации	Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1	28 июля
Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации	Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709@	28 мая 28 июня 28 июля
НДПИ
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых	Приказ ФНС России от 08.12.2020 N КЧ-7-3/887@	31 мая 30 июня 2 августа
Водный налог
Налоговая декларация по водному налогу	Приказ ФНС № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015	20 июля
Налог на игорный бизнес
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес	Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ (ред. от 17.04.2017)	20 мая 21 июня 20 июля

НДС. Ежемесячно или ежеквартально

Просим описать процедуру сдачи отчетности по НДС и сроки уплаты НДС, если в течение квартала имеются месяцы, когда сумма выручки без учета налога превышает и не превышает 1 млн. рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 163 НК РФ

по общему правилу налоговым периодом по НДС признается календарный месяц.

При этом для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превышающими два миллиона рублей

, налоговый период устанавливается как квартал (
п. 2 ст. 163 НК РФ
).

Обратите внимание!

С 1 января 2006 года

предельный размер суммы выручки от реализации, который позволяет уплачивать НДС ежеквартально, увеличен в 2 раза (с 1 до 2 млн. рублей).

В 2005 году указанный предельный размер выручки был равен 1 млн. рублей.

П. 6 ст. 174 НК РФ

установлено, что налогоплательщики с
ежемесячными
в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превышающими два миллиона рублей, вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнении работ, оказании услуг)
за истекший квартал
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

То есть, например

, за I квартал (январь, февраль, март) налогоплательщики, которые платят НДС ежеквартально, должны уплатить НДС не позднее 20 апреля.

Налогоплательщики, чья выручка превышает 2 млн. рублей

в месяц (без учета НДС), платят НДС ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (
п. 1 ст. 174 НК РФ
).

Например

, НДС за январь такие налогоплательщики должны уплатить не позднее 20 февраля.

От того, ежемесячно или ежеквартально уплачивается НДС, зависят и сроки представления налоговых деклараций по НДС.

Налогоплательщики, уплачивающие налог ежеквартально

, представляют налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (например, за I квартал – не позднее 20 апреля).

Налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно

, представляют налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем (например, за январь – не позднее 20 февраля).

Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Налоговые декларации по имущественным налогам

По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.

С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).

Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:

• при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
• при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.

Также, этим же приказом Росстата вводится новые квартальные формы с отчета за 1 квартал 2023 года:

• № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;

• № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;

• № ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;

• № ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;

• № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;

• № П-4(НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».

Общая информация о сдаче и сроках уплаты НДС в 2021 году

В соответствии со ст. 174 НК РФ, срок уплаты НДС за 1 квартал 2021 года, составляет 25 дней после завершения самого квартала. То есть, срок уплаты НДС за 1 квартал 2021 года (январь, февраль, март) – это 27.04.2021. Данное смещение крайней даты подачи отчета обусловлено тем, что 25 апреля выпадает на выходной день, а значит – последний день переносится на первую рабочую смену государственных структур.

Декларация по НДС в обязательном порядке должна обеспечиваться налоговому инспектору в электронном формате, оформленная в соответствии с унифицированным бланком.

Сроки уплаты НДС совпадают со сроками непосредственного предоставления отчетности. То есть, крайней датой выплаты НДС за квартал является 25 число следующего месяца.

Также помимо самой декларации в банк следует направить платежное поручение, выписанное на сумму 1/3 от общего объема налога. Остаток суммы, то есть, 2/3 НДС будут выплачиваться в последующие 2 месяца пропорциональными долями.

Правило «1/3» может быть изменено налогоплательщиком в сторону увеличения по собственной инициативе. Законодательство дает субъектам право на единовременную выплату полной суммы НДС, либо возможность уплатить в первом платеже больший объем средств, чем 1/3.

Важно подчеркнуть, что компании и предприниматели, работающие на основании специфических налоговых систем, должны выплачивать сумму НДС одним платежом в день предоставления отчета, без разбивки на несколько месяцев.

В случае с налоговыми агентами (например, арендаторы муниципальных объектов или реализаторы конфискованного имущества) должны выплачивать НДС в период, установленный НК РФ. То есть, для данной категории налогоплательщиков также актуально разбиение платежа на 3 месяца.

С целью контроля своевременности и корректности предоставления разбиваемых платежей, требуется следить за грамотностью оформления всех граф платежного документа.

Какие разделы заполнять

Бланк РСВ не стал менее объёмным – в нём по-прежнему 17 листов. Часть из них заполняется обязательно. В списке ниже они приведены в той последовательности, в которой удобнее отражать информацию в отчёте:

• титульный лист;
• раздел 3;
• приложение 1 к разделу 1 – подразделы 1.1 и 1.2;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 1.

Остальные разделы заполняются и включаются в отчёт РСВ при наличии данных для их заполнения:

• подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 – если пенсионные взносы платятся по дополнительным тарифам;
• приложение 3, 4, 5 к разделу 1 – если взносы платятся по пониженным тарифам (не считая МСП);
• приложение 6 – если взносы платятся по ставке 1,8% за иностранных работников, находящихся в РФ временно.

Пример заполнения декларации по НДС 2022 года

При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку. По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции. Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.

С отчета за 3 квартал 2021 года и за периоды 2022 года декларацию по НДС нужно оформлять на новом бланке, который утвержден приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228.

Новая декларация НДС 2022 года несколько изменена, что связано с введением в действие новых счетов-фактур, книг покупок и продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в связи с вступлением в действие системы прослеживаемости товаров:

• раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
• приложение №1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
• раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
• приложение №1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
• раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
• раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».

Новая декларация содержит новые строки, позволяющие отразить, в частности, следующие сведения об операциях с прослеживаемыми товарами:

• регистрационный номер партии прослеживаемых товаров;
• стоимость прослеживаемого товара без НДС; код единицы измерения товара;
• количество товара в единицах измерения.

Отчетность по заработной плате в ИФНС

В большинстве случаев отчетность по заработной плате в ИФНС сдают в виде справок о доходах сотрудников по форме 2-НДФЛ. Разделы 3-5, в которых содержится информация об облагаемых суммах, вычетах, исчисленном и уплаченном налоге, заполняются отдельно для разных ставок. С 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов физических лиц-резидентов выросла до 13%. Но заполнять разделы 3-5 по этим выплатам нужно все равно отдельно от доходов по заработной плате. Справки необходимо отправить в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля. Отчитаться в бумажном виде можно, если численность сотрудников не превышает 10 человек.

Декларацию 3-НДФЛ заполняют индивидуальные предприниматели, либо физические лица, которые обращаются в налоговую инспекцию за возмещением вычетов или осуществляли в отчетном году продажу недвижимости или автотранспортного средства. Форму сдают до 30 апреля.

Перенос сроков сдачи налоговой отчетности

Одновременно Правительство РФ получило право продлевать сроки представления в налоговые органы налоговых деклараций/расчетов, бухгалтерской отчетности и иных документов, представляемых организациями и ИП (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Новые сроки сдачи налоговой отчетности установлены правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409.

На 3 месяца перенесен срок представления:

• налоговых деклараций и расчетов по авансовым платежам (за исключением деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам), срок представления которых приходится на март-май 2020 года;
• бухгалтерской отчетности.

До 15 мая 2020 года перенесен срок представления:

• налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

На 20 рабочих дней продлен срок представления:

• документов, пояснений и иных сведений по требованию налоговых органов, полученных в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года.

На 10 рабочих дней продлен срок представления:

• документов, пояснений и иных сведений по требованиям, касающимся НДС.

Кроме того, законом пересматривается статья 6.1 НК РФ (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ), устанавливающая порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с изменениями, если крайний срок сдачи отчетности или уплаты налогов придется на выходной, праздничный нерабочий или нерабочий день, установленный указом президента, данный срок переносится на первый рабочий день.

Напомним, по действующим правилам, срок переносится лишь в тех случаях, когда он выпадает на выходной и праздничный нерабочий день.

Вид отчетности	Когда нужно было сдать	Перенос срока в связи с COVID-19
За 2019 год
Бухгалтерская отчетность, не размещаемая в ГИР БО	31.03.2020	30.06.2020
Бухгалтерская отчетность, размещаемая в ГИР БО	31.03.2020	06.05.2020
6-НДФЛ	02.03.2020	01.06.2020
Налог на прибыль	30.03.2020	29.06.2020
Налог на имущество организаций	30.03.2020	30.06.2020
УСН организаций	31.03.2020	30.06.2020
УСН ИП	30.04.2020	30.07.2020
За I квартал 2020 года
6-НДФЛ	30.04.2020	30.07.2020
НДС	27.04.2020	15.05.2020
ЕНВД	20.04.2020	20.07.2020
Водный налог	20.04.2020	20.07.2020
4-ФСС	27.04.2020	15.05.2020
РСВ	30.04.2020	15.05.2020
Налог на прибыль	28.04.2020	28.07.2020
За январь-февраль 2020 года
Налог на прибыль	30.03.2020	29.06.2020
За январь-март 2020 года
Налог на прибыль	28.04.2020	28.07.2020
За январь-апрель 2020 года
Налог на прибыль	28.05.2020	28.08.2020

Похожие записи:

• OOO «КТВ-ЛУЧ» — Официальный сайт
• Налоговый вычет по ипотеке: как вернуть ₽390 тыс. за уплаченные проценты
• Договор дарения земельного участка