Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новый налог при продажи имущества.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.
Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:
- 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
С 2022 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.
С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.
Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.
ВНЖ за недвижимость в Узбекистане: стимулирование туризма через расширение номерного фонда гостиниц и улучшение транспортной инфраструктуры
Представленные выше нововведения нацелены помимо прочего и на стимулирование развития туристической отрасли в азиатской стране. Это последняя из серии реформ, направленных на стимулирование развития туризма в центральноазиатской юрисдикции, президент и правительство которой определили туризм и привлечение иностранных инвестиций в качестве двух приоритетных направлений своей работы.
Мирзиёев объявил о планах проведения реформ, направленных на то, чтобы открыть Узбекистан для внешнего мира, практически одновременно с приходом к власти после смерти предыдущего президента Ислама Каримова в 2016 году.
Реализованные ранее схожие инициативы, включая введение электронных виз в июне 2018 года, уже привели к увеличению числа иностранных туристов, побывавших на узбекской земле. За последние два года Узбекистан существенно вырос в популярности как туристическое направление. Государственный комитет по туризму страны заявил, что с 2017 года в Узбекистане наблюдается рост туризма на 40 процентов в годовом исчислении: с 2,6 миллиона в 2017 году до 5,3 миллиона в 2018 году.
Министерство иностранных дел ожидает дальнейший рост этого показателя в 2019 году. К 2025 году планируется увеличить количество иностранных туристов до 7 миллионов, а также довести годовой доход от экспорта туристических услуг до 2 миллиардов долларов с текущих 950 млн долларов США.
Страна может похвастаться одними из самых крупных в мире перечней объектов историко-культурного наследия. Такие объекты в Узбекистане рассредоточены вдоль древнего Шелкового пути, включая исторические центры Самарканда и Бухары, которые являются объектами Всемирного наследия ЮНЕСКО.
Страна также ослабила нагрузку на путешественников, построив высокоскоростную железнодорожную сеть, которая соединяет три ее туристических города: Ташкент, Самарканд и Бухару. Власти планируют расширение железнодорожных линий до дальнего западного города Хивы, которое должно быть завершено в этом году.
Весной 2019 года национальный перевозчик Uzbekistan Airways примет в эксплуатацию два новых самолета Airbus A320neos и три новых Boeing 787 Dreamliner, что увеличит его пропускную способность на дальних международных маршрутах и позволит добавить новые направления. Авиакомпания уже осуществляет прямые рейсы между лондонским аэропортом Хитроу и Ташкентом и планирует добавить второй британский аэропорт в свою сеть этим летом.
Кроме того, узбекские власти хотят удвоить количество действующих в стране туроператоров с 860 до почти 1.7 тыс. и расширить количество номеров в местных отелях с 850 до 3 тысяч. Росту номерного фонда должно способствовать новое постановление президента, предусматривающее частичную компенсацию инвесторам их затрат на строительство и оснащение новых отелей за счет средств из госбюджета.
Главным условием получения такой компенсации выступает успешная сдача соответствующих отелей в эксплуатацию до 1 января 2022 года, а также наличие номерного фонда в размере не менее 5 десятков номеров в случае отелей 3-звездочной категории и от 1 сотни номеров в случае отелей 4-звездочной категории.
Инвесторы могут рассчитывать на следующие компенсации: 40 млн и 65 млн сумов за 1 номер в 3- и 4-звездочных гостиницах, соответственно (предусмотрена ежегодная индексация суммы компенсации). На эти цели планируется выделить в общей сложности 100 миллионов долларов из государственного бюджета.
С целью привлечь международные гостиничные бренды в Узбекистан власти направят дополнительные 10 миллионов долларов из государственного бюджета на частичное финансирование роялти, выплачиваемых третьим сторонам организациями из числа узбекских резидентов и касающихся использования мировых гостиничных брендов (брендов, которые входят в мировой топ-50).
Компенсация будет выделяться в течение 3 лет с момента вступления в силу соответствующего договора о франчайзинге. Первые 5 десятков 3-звездочных отелей, администрации которых успеют подать заявки на компенсацию за уплаченные роялти по использованию мировых гостиничных брендов, смогут ежегодно получать по 200 долларов США в эквиваленте из расчета на один номер. Владельцы первых 30 гостиниц с 4 звездами смогут получать компенсацию в размере по 400 долларов за номер ежегодно.
Но и это еще не все. При строительстве гостиниц инвесторы смогут выкупать арендованные земельные участки, выделенные под застройку, и оформлять на них полноценное право собственности. Исключение составляют территории объектов материального и культурного наследия, а также земли сельскохозяйственного назначения.
При этом будет предусмотрена возможность предоставления в аренду на срок от 10 до 30 лет объектов материального и культурного наследия, на территории которых будут располагаться или создаваться объекты туристской инфраструктуры, включая отели и курорты. Кроме того, арендаторы соответствующих участков будут освобождаться от необходимости уплаты аренды за первые 5 лет в случае вложения дополнительных денег в реставрацию и консервацию объектов историко-культурного наследия, находящихся рядом с их гостиницами.
Вдобавок ко всему, из Госфонда по вопросам поддержки развития предпринимательской деятельности планируется выделять компенсацию на покрытие процентных расходов по кредитам банков, выделяемых для создания и реконструкции объектов туристской инфраструктуры, гостиниц и санитарно-гигиенических узлов. Общий размер таких компенсаций в период с 2019 по 2021 гг. будет ежегодно достигать 5 млн долларов.
Застройщикам и инвесторам, возводящим по типовым проектам современные санитарно-гигиенических узлы, будет предоставляться преимущественное право на оформление в аренду земельных участков площадью до 100 квадратных метров без необходимости принятия участия в электронном аукционе.
Нюансы налогообложения
Налоги в России приходится платить при продаже любого объекта недвижимости. Это может быть квартира, дом, комната, доля, гараж, помещение, предназначенное для коммерческого использования.
Ставка налога и право на налоговый вычет зависят от того, является ли иностранец налоговым резидентом. Резидентом является тот, кто в течение последних 12 месяцев находился в РФ не меньше 183 дней. Нерезидент страны под это условие не подпадает.
При продаже объекта недвижимости иностранец-нерезидент должен заплатить в бюджет 30% налога. Права на вычет налога при покупке он не имеет.
Иначе обстоит дело с покупателями и продавцами-резидентами. У них есть такое же право на налоговый вычет, как и у россиян. Вернуть можно 13% стоимости купленного объекта, но не больше 260 000 рублей.
При продаже иностранец-резидент уплачивает в казну государства стандартные 13% подоходного налога.
В целом процедура покупки квадратных метров иностранными физическими лицами не представляет особых сложностей. Но у нее есть свои особенности, поэтому нужно знать, как купить жилье грамотно. Если требования законодательства будут проигнорированы, сделку признают недействительной, и иностранец может лишиться недвижимости.
Налог при продаже квартиры нерезидентом рф в 2022 году
Для налогообложения доходов нерезидентов, полученных от продажи имущества, срок владения им не имел значения до конца 2018 года, и НДФЛ в любом случае взимался. Но с января 2019 года в п. 17.1 ст. 217 НК РФ внесены правки, согласно которым доход, полученный от продажи недвижимости после 01.01.2019, освобождается от налогообложения НДФЛ при соблюдении минимального предельного срока владения.
При выполнении договора КП завещанной квартиры, владелец-иностранец уплачивает в пользу государства тридцать процентов от стоимости наследства по кадастру. В расчет берется 70% по кадастровой оценке жилья.
Налоговые сотрудники вправе отправить официальный запрос для уточнения даты выезда за пределы РФ и возвращения в страну. В случае не предоставления документов по выявленным фактам, либо подачи ложной информации в ФНС, влечет за собой серьезные последствия для нарушителя.
Нерезиденты могут не уплачивать налог с продажи имущества
В 2022 году в налоговый кодекс внесено достаточно много изменений и нововведений, в том числе относящихся к нерезидентам и их налогообложению.
С этого года, нерезиденты, продающие имущество в РФ, могут не уплачивать НДФЛ. Благодаря этому их экономия составит 30% от общей суммы дохода. Однако это возможно лишь при соблюдении ряда факторов. Чем отличаются налоговые резиденты от нерезидентов?
Налоговый нерезидент – это не гражданин другой страны (иностранец), а любой человек, в том числе гражданин РФ, находящийся за пределами России больше, чем 183 дня в течение 12 месяцев.
Другими словами, если более чем 6 месяцев вы провели не в родной стране, то уже считаетесь нерезидентом. При этом не обязательно отсутствовать в России 183 суток подряд – считается общее количество дней за налоговый период – календарный год. Иначе говоря, можно первый месяц проживать в России, а следующий – за границей, затем снова в РФ и опять выехать за ее пределы.
Чем рынок жилья Узбекистана привлекателен для россиян
Узбекистан всегда привлекал своим теплым климатом. Ташкент, восстановленный после землетрясения 1966 года, без преувеличения можно назвать очень интересным городом. Здесь постоянный и стабильный приток инвесторов и бизнесменов. Высокими темпами развивается туризм. В Узбекистане немало исторических мест, есть горы, развиваются горнолыжные курорты. Например, горы Чимган снова становятся популярным направлением, развиваются гастрономический, лечебный и оздоровительный туризм, говорит управляющий партнер Nika Estate Виктор Садыгов.
В часе езды от Ташкента находятся курорты Бостанлыкского района. Чарвакское водохранилище в отрогах Чаткала и Тянь-Шаня, курорты в горах Чимгана. Чистейший воздух, родниковые воды, оздоровительные курорты, детские оздоровительные лагеря. Есть и уникальные проекты. Tashkent City, например, почти завершен на территории более 70 гектаров в центре Ташкента. Разрабатывается строительство практически нового города на окраине Ташкента на 16 км вдоль реки Чирчик. В каждом из 12 районов Ташкента строятся интересные проекты. Все это делает Узбекистан, особенно для русскоязычных клиентов, очень привлекательным, резюмирует Виктор Садыгов.
В ташкентском агентстве недвижимости Apex «РБК-Недвижимости» рассказали, что ажиотажного спроса на местные новостройки со стороны россиян пока не наблюдается. Но с 1 мая прошло не так много времени, добавили в агентстве, поэтому ситуация в ближайшее время может измениться и спрос вырастет.
Технология покупки жилья в Узбекистане. Основные шаги
Пошаговый список действий по оформлению жилья в собственность в Узбекистане выглядит следующим образом.
Первый шаг — выбор объекта. Квартиру в новостройке можно выбрать дистанционно, на одном из многочисленных местных сайтов, посвященных первичному рынку. После выбора проекта необходимо полететь в Узбекистан, чтобы оформить покупку.
Второй шаг — внесение предоплаты. Это делается непосредственно на месте — наличными или банковским переводом.
Третий шаг — оформление договора купли-продажи.
Четвертый шаг — перевод денег за купленную квартиру в новостройке.
Пятый шаг — регистрация в БТИ и получение кадастрового номера. Это делается в электронной форме. Заявитель проходит регистрацию и/или авторизацию на ЕПИГУ (Единый портал интерактивных государственных услуг) и направляет запрос. Регистрирующий орган рассматривает и регистрирует объект недвижимости на соответствие требованиям законодательства о государственной регистрации, направляет заявителю извещение о размере сбора. Заявитель оплачивает пошлину, указанную в извещении, и получает выписку из реестра в электронном виде.
Шестой шаг — подписание договоров с коммунальными службами. Главное — это подключение к водоснабжению и водоотведению. Заявку в водоканал можно также подать дистанционно, через ЕПИГУ. В течение двух дней сотрудники водоканала приедут для опломбирования приборов учета воды, а затем через ЕПИГУ направляют оформленный договор на оказание услуг водоснабжения и водоотведения, в котором указываются сведения о проведенном опломбировании. В течение пяти рабочих дней потребитель должен подписать договор и направить его в водоканал через ЕПИГУ. В день внесения потребителем предоплаты водоканал начинает подачу воды и прием сточных вод.
Нерезидент и его доходы, расходы и имущество в Узбекистане
на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. В случае если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1 (п.3 ст.227.1 НК РФ).
Доходы иностранного работника облагаются с первого дня работы НДФЛ по ставке 13% только, если они связаны с его трудовой деятельностью (п.3 ст.224 НК РФ). Например, в случае выплаты заработной платы либо премия. Если работник получает социальные выплаты вроде материальной помощи, оплаты питания и подарки, то с таких доходов надо платить НДФЛ по ставке 30%. Эти вознаграждения не зависят от квалификации работника, сложности и условий выполнения самой работы. То есть не относятся к оплате труда (ст. 129 ТК РФ, письма ФНС России от 06.03.2015 г. №БС-4-11/3628 и от 26.04.2011 г. №КЕ-4-3/6735).
Данные действия квалифицируются в качестве дискриминации, что следует учитывать при публикации информации о вакантных местах. Отказ в трудоустройстве по означенным причинам также является незаконным. Исключение из данного случая может составлять лишь прием на работу в государственные учреждения – в данной ситуации соискателями и работниками могут быть исключительно российские граждане.
Как принять на работу гражданина Узбекистана по ВНЖ или РВП Порядок действий при приеме на работу граждан Узбекистана по РВП или ВНЖ является куда более простым, чем оформление их по патенту. В частности, сам статус вида на жительство или разрешения на проживание предоставляет дополнительные возможности в вопросах трудоустройства. Лицам, имеющим данные документы, нет необходимости получать патент, они могут трудоустраиваться и без него на основании наличествующего РВП или ВНЖ.
Важно помнить, что общий срок действия патента для иностранца, с учетом всех пролонгаций, не может быть больше 1 календарного года. Не позднее, чем за 10 рабочих дней до истечения этого срока иностранец может обратиться за переоформлением патента на новый срок. Но такое обращение возможно не более одного раза.
Пунктом 3 названной статьи прямо определено, что нерезиденты РФ уплачивают налог в размере 30% от всех доходов, полученных в РФ. Важно помнить, что ставка налога в названном размере применяется только к случаям, когда плательщик налога находится в России меньше 183 дней в календарном году (пункт 2 ст. 207 НК РФ).
Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю. Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.
«Визовый» иностранец может начать свою трудовую деятельность в Российской Федерации только на основании разрешения, поэтому его зарплата при выплате на руки будет уменьшаться на 30% до того момента, когда суммарное количество дней пребывания в России не превысит отметку в 183 дня. Рассчитывать на применение пониженного процента для удержаний из заработка могут только те категории въезжающих, которые наделены льготами или получили особый статус. В частности, ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих по найму на основании патента, составит 13% с первого дня работы.
Одним из важных вопросов при приеме на работу иностранных граждан выступает уплата налогов и социальных взносов, существуют ли какие-то отличия или сложности в отличие от налогообложения заработной платы граждан нашей страны. Для иностранных граждан имеющих разрешение на временное пребывание и патент на работу организация обязана осуществлять выплаты и перечисление следующих налоговых выплат:
- Иностранный гражданин должен иметь на руках патент или специальное разрешение на работу (оно выдается в особых случаях для наиболее ценных работников, чаще всего при инициативе организации-нанимателя).
- Работодатель оформляет иностранного работника на должность, которая должна соответствовать специализации указанной в патенте. Далее оформление происходит по тому же принципу, который предусмотрен и для обычного работника.
- Трудовой контракт обычно оформляется на время действия патента или срока разрешенного пребывания в нашей стране, который может быть пролонгирован при продлении документов или получении вида на жительство.
Взносы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование начисляйте на выплаты гражданам Узбекистана — временно пребывающим в РФ. Такой порядок следует из подпункта 15 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ, пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ.
Уведомления подайте в течение трех рабочих дней с даты заключения договора. Уведомления можно подать как на бумаге (лично или по почте), так и в электронной форме. Если подадите уведомление о заключении договора непосредственно в территориальный орган Главного управления по вопросам миграции МВД России, вам выдадут справку о приеме уведомления.
- юридические лица, валовая выручка которых за налоговый период не превышает 1 млрд сумов;
- товарищ (участник) — индивидуальный предприниматель, на которого возложено ведение дел простого товарищества (доверенное лицо), валовая выручка которого от деятельности простого товарищества за налоговый период не превышает 1 млрд сумов;
- индивидуальные предприниматели, выручка которых от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период превышает установленный размер, но не более 1 млрд сумов. Если индивидуальной предприниматель экспортирует плодоовощную продукцию или включен в Национальный реестр субъектов электронной коммерции, он обязан платить единый налоговый платеж до достижения выручки в 1 млрд сумов;
- семейные предприятия, валовая выручка которых за налоговый период не превышает 1 млрд сумов;
- некоммерческие организации по доходам, полученным ими от предпринимательской деятельности, при условии, что они за налоговый период не превышают 1 млрд сумов.
Перечень же невычитаемых расходов — наоборот, был открытый. Теперь же в целях упрощения определения налогооблагаемой базы и во избежание ошибок при исчислении налога и спорных вопросов при проверках с 2021 года перечень невычитаемых расходов закрытый, а вычитаемых — открытый.
Обращаем внимание на фразу «с даты регистрации права собственности». Часто продавцы недвижимого имущества ошибаются, считая датой регистрации дату нотариального заверения договора купли-продажи квартиры/дома. На недвижимое имущество права собственности возникают и прекращаются с момента их государственной регистрации в соответствии с Законом РК «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество».
Следовательно, даты отсчёта возникновения и прекращения права на недвижимое имущество у продавца этого имущества считаются исключительно по датам регистрации возникновения и прекращения этих прав в Департаменте юстиции города или района, а не по датам договоров купли-продажи, мены, дарения и любых других гражданско-правовых сделок. И значит даты, указанные в государственном правовом кадастре объектов недвижимого имущества, являются «точками отсчёта» для исчисления 1 года, по истечение которого ИПН с реализованной квартиры, дома или земельного участка не платится.
НДФЛ с продажи недвижимости нерезидентом
НДФЛ начисляется на доход от продажи квартиры физлицом – нерезидентом РФ в соответствии со следующими статьями НК РФ:
- 209 – устанавливается тип облагаемого НДФЛ дохода налогового нерезидента (от источников в России);
- 217 – устанавливаются виды доходов нерезидента, не подлежащие налогообложению;
- 217.1 – приводятся налоговые льготы, положенные нерезиденту;
- 224 – прописываются ставки налога с продажи квартиры нерезидентом РФ.
НДФЛ начисляется на всю сумму, полученную налоговым нерезидентом при продаже квартиры. Налогооблагаемая база устанавливается по одному из двух законных оснований (ст. 214.10 НК РФ):
- По сумме договора – когда доход, полученный нерезидентом при продаже недвижимости, равен или больше кадастровой стоимости реализуемого жилья.
- По кадастровой стоимости, помноженной на 0,7, – если доход от реализации жилья меньше кадастровой стоимости жилого помещения или у инспекции ФНС нет сведений о цене сделки.
Транспортный налог на владение автомобилей введён в 2016 году. Согласно закону, все владельцы автомобилей будут ежегодно платить налог за владение транспортными средствами.
Таблица: размер транспортного налога
| Возраст транспортного средства | Налоговая ставка (выражено в лари) |
| До 1 года | 500 |
| От 1 года до 5 лет | 240 |
| От 5 до 10 лет | 120 |
| Больше 10 лет | 60 |
НДФЛ при операциях с недвижимостью: что изменилось с 2022 года
Так, теперь в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им (п. 4 ст. 229 Налогового кодекса). Но такой порядок предусмотрен только в отношении тех граждан, которые имеют право на имущественные налоговые вычеты в установленных размерах:
Другое изменение касается права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на квартиру, комнату (долю в них) в строящемся доме (подп.2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Возникает оно с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту (иному документу о передаче объекта долевого строительства). За налоговым вычетом можно будет обратиться уже после госрегистрации права собственности на недвижимость. Вышеуказанный порядок будет применяться в отношении объектов долевого строительства (доли в них), переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 года.
- 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
- 250 тыс. руб. – для иного недвижимого имущества, а также иного имущества (за исключением ценных бумаг).
Для применения льготного порядка должны соблюдаться следующие условия. Так, до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору. Общая площадь приобретенного жилого помещения должна превышать по площади или в размере кадастровой стоимости проданное имущество. При этом кадастровая стоимость проданного жилого помещения не должна превышать 50 млн руб. Еще одно условие – налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения проданного жилья не владеют в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
От обложения НДФЛ освобождаются доходы, полученные от продажи недвижимости вне зависимости от срока его владения, если они получены налогоплательщиком или его супругой (супругом), если они имеют не менее двух детей в возрасте до 18 лет (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ). Также льготные условия распространяются и на те случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Налог с продажи квартиры: как минимизировать согласно Налоговому кодексу РФ
Пример 1: В феврале 2022 года вы получили в наследство от бабушки квартиру. Чтобы не платить налог, продайте квартиру в феврале 2022 года. По закону после смерти предыдущего владельца должно пройти 3 года.Пример 2: В апреле 2022 года вы получили в подарок от родителей квартиру. Если продадите ее после апреля 2023 года, то налог не заплатите. С момента владения квартирой пройдет 3 года.
- копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН;
- копия договора купли-продажи, договора долевого участия, договора уступки права требования;
- акт приема-передачи квартиры (если купили квартиру по ДДУ);
- платежные документы (расписка, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, кассовые чеки);
- договор ипотеки и банковская справка об уплаченных процентах (если купили квартиру в ипотеку и хотите увеличить расходы на сумму ипотечных процентов).
В 2022 году вступил в силу новый закон — от 26.07.19 № 210-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ. ». Если до принятия закона вы купили квартиру до 01.01.2022 и владели ей пять лет и более, то освобождались от уплаты налога. Теперь при соблюдении определенных условий минимальный срок владения сократили до трех лет.
Пример 2: В 2022 году вы купили квартиру по договору купли-продажи за 2,5 млн. рублей. В 2022 году продали ее за 3 млн. рублей. Однако, кадастровая стоимость квартиры — 4 млн. рублей. Так как кадастровая стоимость (4 млн. рублей х 0,7=2,8 млн. рублей) ниже дохода от продажи (3 млн. рублей), то в целях налогообложения в расчет берется доход от продажи. С разницы 500 тыс. рублей (3 млн. рублей-2,5 млн. рублей) вы заплатили 13 % налога — 65 тыс. рублей.
- по договору купли-продажи, и получили выписку из ЕГРН о праве собственности;
- по договору долевого участия, и прошли государственную регистрацию права собственности регистрации а . Если вы еще не собственник, а продаете квартиру по переуступке прав по ДДУ, то вы можете уменьшить доход с продажи на подтвержденные расходы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Алгоритм такой же, как и по договору купли-продажи. Подробнее как это сделать, читайте ниже;
- по договору с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК), подписали Акт приема-передачи и выплатили паевой взнос (п.4 ст.218 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 04 июля 2012 г. № 03-04-05/7-837).
На практике сумма земельного налога, уплачиваемая продавцом до даты подачи заявления, регулируется договором, по которому, как правило, покупатель возмещает ему уплаченную сумму налога со следующего за месяцем передачи объекта недвижимости до месяца, в котором прошла госрегистрация сделки. Покупатель не вправе уплатить земельный налог, потому что, согласно статье 35 НК, налоговое обязательство исполняет непосредственно налогоплательщик.
Нужно ли платить налоги при продаже двух квартир
Из смысла предыдущих редакций пункта 11 статьи 179 НК РУз данная льгота не предоставлялась физическим лицам, получившим доходы от продажи имущества, в рамках предпринимательской деятельности. Согласно законодательству предпринимательской деятельностью является деятельность, направленная на получение дохода на свой страх и риск и под имущественную ответственность. При этом заниматься предпринимательской деятельностью могут физические лица, прошедшие регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, физическое лицо, не прошедшее регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя до внесения изменений в пункт 11 статьи 179 НК РУз Законом РУз от 25.12.2022 г. № ЗРУ-359 имело право пользоваться льготой даже при продаже двух квартир в течение 12 месяцев.
В настоящее время льгота по уплате налога на доходы физических лиц используется только в случае продажи квартиры единожды за 12 месячный период. При реализации двух и более квартир за тот же период льгота по уплате налога не применяется.
Подводя итог вышесказанному, давайте посмотрим, как будет выглядеть таблица налогообложения при приеме на работу иностранцев. Она содержит информацию не только о подоходном налоге, но и о страховых взносах во внебюджетные фонды.
| Вид отчислений | Ставка | Пояснение |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13 % — для налоговых резидентов РФ; 30 % — для нерезидентов |
Резиденты – граждане, которые прожили в России не меньше 183 дней в течение года |
| Страховые взносы в ПФ | 22 % — если общая сумма дохода меньше предельной величины базы; 10 % — если общая сумма дохода превышает предельную величину базы |
Под предельной величиной базы понимают общую сумму доходов работника за период (исчисляется нарастающим итогом), по достижении которой происходит изменение ставки взноса. На 2018 год данный показатель установлен в размере 1 021 000 рублей |
| Страховые взносы в ФСС | 1). Если общая сумма дохода работника не превышает предельную величину базы: 1,8 % — для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно проживают в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов); 2,9 % — для всех остальных категорий иностранцев 2). Если общая сумма дохода работника превышает предельную величину базы, уплата взносов прекращается до окончания текущего календарного года |
Под предельной величиной базы понимают общую сумму доходов работника за период (исчисляется нарастающим итогом), по достижении которой происходит изменением ставки взноса. На 2018 год данный показатель установлен в размере 815 000 рублей |
| Страховые взносы в ФОМС | 0.051 |
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.