Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Амнистия по налогам для физических лиц в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Итак, понятие «списание безнадежной налоговой задолженности» является многогранным: под этот способ освобождения от долгов попадает и их аннулирование по общему правилу (если истек срок взыскания), и налоговая амнистия. В первую очередь разберемся, когда долг аннулируется по ст. 59 Налогового кодекса РФ. Нужно отметить, что налоговая может требовать оплаты долга в течение 3 лет.
Как происходит списание безнадежных долгов по налогам?
Этот срок предусмотрен и для транспортного налога, и для платежей за недвижимость (квартиры, дома и т.д.) и землю. Списать налог возможно при условии, что налоговый орган:
- не отправил требование о его уплате налогоплательщику;
- не подал исковое заявление в суд (при наличии задолженности налоговики имеют право обращаться в суд для взыскания долга с налогоплательщика);
- не предъявил исполнительный документ к исполнению.
Для списания налога не нужно обращаться с какими-либо заявлениями в налоговый орган, поскольку долг списывается инспекцией самостоятельно. Но, конечно, если основания для того, чтобы списать долг, есть, а этого не происходит, налогоплательщик вправе обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию. При возникновении спорной ситуации может потребоваться обращение в суд для признания задолженности безнадежной и, соответственно, для ее последующего списания.
Основные изменения срока давности в 2024 году
В 2024 году были внесены изменения в срок давности взыскания налоговой задолженности с физических лиц. Ранее срок давности для граждан составлял 3 года, но теперь он увеличен до 5 лет.
Что нужно знать о новом сроке давности? Налоговые задолженности, которые возникли до 1 января 2018 года, считаются пропущенными при проверке организаций или коммунальным платежам. Это означает, что их можно списать со счета без участия суда или налогового органа.
Однако, если налоговая задолженность возникла после 1 января 2018 года, она не может быть списана автоматически и требует участия суда или налогового органа. В таком случае, налоговые долги могут быть списаны только после решения суда или по решению налогового органа.
Что делать, если у вас возникла налоговая задолженность? В первую очередь, обратитесь к адвокату или юристу, чтобы составить адекватную защиту в суде или налоговом органе. Они помогут вам определить порядок и сроки оспаривания налоговых долгов и возможно составить возражения на решение налогового органа.
Также, в случае налоговой задолженности, вы можете обратиться за помощью в налоговый орган для составления акта об амнистии. Амнистия означает отмену пени и штрафов за пропущенные налоговые платежи. С помощью акта об амнистии можно избежать блокировки счетов и возможного банкротства.
Отдельно следует упомянуть о пенсионных задолженностях. Срок давности для взыскания пенсионных задолженностей также увеличен до 5 лет. Это означает, что пенсионные долги, которые возникли до 1 января 2018 года, можно списать без участия суда или налогового органа.
Но если пенсионная задолженность возникла после 1 января 2018 года, она подлежит взысканию только по решению суда или налогового органа. Также в отношении пенсионных задолженностей возможно составление акта об амнистии для избежания блокировки счетов и банкротства.
Выводя итоги, важно знать, что срок давности налоговой задолженности с физических лиц увеличен до 5 лет. Ранее пропущенная налоговая задолженность могла быть списана без участия суда или налогового органа, но сейчас это возможно только по решению суда или налогового органа. Для избежания блокировки счетов и возможного банкротства, вы можете составить акт об амнистии. В случае пенсионных задолженностей также применимы аналогичные правила.
Россиян будут предупреждать о финансовой нагрузке до выдачи нового кредита
Банки и микрофинансовые организации с 1 января 2024 года при рассмотрении заявок на кредиты и займы должны будут в обязательном порядке рассчитывать долговую нагрузку заемщиков, и если ежемесячные платежи превышают 50% дохода, высылать письменное уведомление о рисках.
Заемщику нужно будет подтвердить получение информации и подписать документ.
«Нововведение нацелено на борьбу с ростом уровня закредитованности граждан. Не все заемщики могут объективно оценить уровень своей долговой нагрузки и затем не справляются с ней. Принятие данной меры позволит гражданам получить систематизированную наглядную информацию о своих кредитах, осознать уровень своей финансовой нагрузки, более взвешенно принимать решение, а возможно — перераспределить доходы во избежание последующей ситуации с неисполнением обязательств по кредиту», — рассказала Юлия Дымова.
Прощенные долги и их время
Налоговая амнистия для физических лиц, по ст. 12 436-ФЗ, предусматривает безнадежность и списание недоимок и задолженностей по пеням, которые ИФНС начислила на конкретную недоимку. Они должны значиться к дате решения о признании безнадежными и списании по таким налогам физических лиц:
транспортный;
имущественный;
земельный.
Например, у физлица имелась задолженность по транспортному налогу 100 000 рублей на начало 2015 года. Соответственно, были начислены пени на конец 2017 года в размере 10 000 рублей. Итого сумма недоимки — 110 000 рублей. По системе, которую вводит налоговая амнистия по 436-ФЗ, вся эта сумма списывается автоматически. Аналогично работает амнистия по налогам на землю физических лиц в 2022 году.
Амнистируют исключительно те задолженности физических лиц по налогам, которые появились по состоянию до начала 2017 года. Списываются они потому, что истечение трех лет с момента образования налоговых недоимок далеко не всегда значит, что ФНС не сможет их взыскать.
С 29.01.2018 вступила в силу ст. 11 ФЗ № 436 от 28.12.2017, по которой списываются безнадежные недоимки по страховым взносам в российские государственные внебюджетные фонды за отчетное время до 01.01.2017. Величину недоимки вычисляют по п. 11 ст. 14 ФЗ № 212 от 24.07.2009.
Как правило, пассив по пеням и штрафам есть у того, кто занимается частной практикой на законных основаниях ИП (адвокатов, нотариусов и т. д.), у тех, кто к моменту списания не имеет такого статуса. Имеются в виду страховые взносы, которые ИП уплатил за себя в Пенсионный фонд и не предоставил отчетность в декларации, только в размере, определенном по формуле:
8 МРОТ (на начало финансового года, за который уплачиваются взносы) × 26% × 12.
(Напомним, что в 2014 год МРОТ равнялся 5554 рублям, в 2015 году — 5965 рублям, в 2016-м — 6204 рублям.)
Помимо невыполнения обязанности по предоставлению отчетности и расчета размера таких взносов, для списания долгов нужно, чтобы обязательства не были погашены либо взысканы (Пенсионным фондом или налоговиками). В большинстве случаев это будут люди, которые зарегистрировались как ИП, но после этого по факту прекратили заниматься предпринимательской деятельностью. Это касается и тех, чей предпринимательский статус прекращен.
ИП с задолженностью по страховым взносам за себя, которые предоставляли необходимую налоговую отчетность, не вправе ее амнистировать.
Решение о безнадежности и списании недоимок и задолженностей Федеральная налоговая служба принимает аналогично вышеизложенным вариантам.
Все перечисленные правила продолжают действовать в 2022 году. Получается, за какие периоды налоговая амнистия для физических лиц возможна для ИП и по каким налогам:
для физлиц по долгам за период до 2015 года по транспортному, земельному и имущественному налогам;
ИП (в том числе бывших) прощается налоговая задолженность по налогам, связанным с осуществлением предпринимательства, по недоимкам, штрафам, пеням за период до 2015 года и санкции по страховым взносам, возникшим до 2017 года;
физлицам без статуса ИП списываются долги по штрафным санкциям за соцвзносы, выплачиваемые на работников, до 01.01.2017 в случае отсутствия судебного решения.
Возможность рассрочки платежей
Одним из важных изменений, предусмотренных налоговой амнистией 2023 года, является возможность рассрочки платежей для налогоплательщиков. Эта мера направлена на помощь предпринимателям и физическим лицам, которые испытывают трудности с выплатой налоговых обязательств.
Рассрочка платежей позволяет налогоплательщикам разделить сумму долга на определенное количество периодов и выплачивать его поэтапно в течение указанного срока. Такой подход дает возможность уменьшить нагрузку на бюджет и снизить риск невыплаты налоговых сумм.
Для того чтобы воспользоваться рассрочкой платежей, необходимо обратиться в налоговые органы с соответствующим заявлением. В заявлении следует указать причины, по которым возникли трудности с выплатой налогов, а также предложить конкретные сроки и способы погашения долга.
Важно отметить, что рассрочка платежей не списывает долг полностью, а лишь предоставляет возможность выплатить его в удобном для налогоплательщика режиме. При этом, налогоплательщик обязан выполнять все условия рассрочки, в противном случае долг может быть отозван и требоваться полная его выплата.
Рассрочка платежей может быть особенно полезна для предпринимателей, которые испытывают временные трудности с денежными средствами. Она позволяет сохранить бизнес и не допустить его банкротства из-за неспособности выполнить налоговые обязательства в срок.
Однако, необходимо помнить, что рассрочка платежей не является альтернативой полной выплаты налоговых обязательств. Это всего лишь временная мера, которая предоставляет дополнительное время для урегулирования финансовых проблем.
Также стоит отметить, что рассрочка платежей не распространяется на все виды налоговых обязательств. Например, штрафы и пени могут быть исключены из возможности рассрочки.
В целом, возможность рассрочки платежей является важной мерой налоговой амнистии 2023 года, которая помогает налогоплательщикам справиться с финансовыми трудностями и избежать серьезных последствий, таких как банкротство или утрата имущества.
В 2024 году планируется расширение категорий налогоплательщиков, которые смогут воспользоваться налоговой амнистией. В дополнение к физическим лицам и юридическим лицам, субъектами малого и среднего предпринимательства, а также индивидуальными предпринимателями, амнистией смогут воспользоваться также некоммерческие организации, включая благотворительные и общественные организации.
Расширение категорий налогоплательщиков позволит привлечь больше участников экономики к использованию налоговой амнистии и регуляризовать их финансовое положение. Это будет способствовать увеличению доходов бюджета и повышению легитимности доходов различных организаций.
Кроме того, расширение категорий налогоплательщиков даст возможность общественным организациям и благотворительным фондам урегулировать свои налоговые обязательства и сосредоточиться на своей главной деятельности — помощи нуждающимся и реализации социальных проектов. Это поможет увеличить общественное доверие к таким организациям и повысит эффективность их деятельности.
Таким образом, расширение категорий налогоплательщиков в рамках налоговой амнистии в 2024 году будет способствовать улучшению финансового положения организаций и обеспечению их легитимности, что положительно отразится на экономике страны и повысит социальную ответственность бизнеса.
Возможность рассрочки по уплате налогов
Такая мера поможет снять финансовую нагрузку с налогоплательщиков, особенно тех, кто столкнулся с временными трудностями или ухудшением своего финансового положения. Рассрочка позволит им избежать значительных финансовых потерь и предотвратить возможные негативные последствия, такие как штрафы и пеня.
Чтобы воспользоваться данной возможностью, налогоплательщики должны будут обратиться в налоговые органы с соответствующим заявлением и объяснением причин, по которым им трудно сразу выплатить всю сумму налогового долга. После рассмотрения заявления налоговыми органами будет принято решение о предоставлении рассрочки.
Важно отметить, что рассрочка по уплате налогов будет предоставляться на определенный срок, который будет определен налоговыми органами с учетом конкретной ситуации налогоплательщика и суммы задолженности. Также могут быть установлены дополнительные условия и требования.
Введение возможности рассрочки по уплате налогов является значимым шагом в развитии налоговой системы и учете интересов налогоплательщиков. Это поможет предотвратить негативные последствия задолженности, снизить финансовую нагрузку и обеспечить налоговую справедливость для всех участников. Также это способствует повышению легитимности доходов и сокращению теневой экономики в стране.
Варианты списания долгов
Чтобы не лишиться имущества, особенно при ипотеке, и рассчитаться с долгами без последствий, можно воспользоваться несколькими вариантами, предлагаемыми кредиторами:
- Пролонгировать кредитный договор, уменьшив ежемесячный взнос.
- Реструктурировать задолженность.
- Перекредитоваться в другом банке.
- Оформить кредитные каникулы.
- Если банк уже подал в суд можно оформить исполнительные каникулы (для пенсионеров) или реструктуризацию долга через приставов.
- Выплачивать долг путем удержания из зарплаты по решению суда.
Списание долгов возможно только в следующих случаях:
- Прощение долга по инициативе кредитора, о котором мы писали выше.
- По истечении трех лет после возникновении просрочки, если банк не подал иск в суд для взыскания задолженности, должник вправе заявить в суде об отклонении иска по пропуску сроков. Если такое заявление подано, судья обязан его рассмотреть и удовлетворить. Это, как и первый, крайне редкий случай и надеется на «забывчивость» кредиторов не стоит.
- Банкротство – единственный реальный путь списания кредиторской задолженности должника по закону.
Категории граждан, имеющих право на налоговую амнистию в 2024 году
Амнистия по налогам в 2024 году предоставляется определенным категориям граждан, которые соответствуют определенным условиям. Вот основные категории граждан, имеющих право на налоговую амнистию:
-
Физические лица, зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей: Гражданам, занимающим предпринимательскую деятельность и имеющим просроченные налоговые платежи, предоставляется возможность уплатить задолженность по налогам без наказания.
-
Граждане, являющиеся родителями или опекунами несовершеннолетних детей: Если граждане имеют задолженности по налогам и являются родителями или опекунами несовершеннолетних детей, им предоставляется возможность освобождения от уплаты налогов или их частичной выплаты.
-
Граждане, достигшие пенсионного возраста: Лицам, достигшим пенсионного возраста и имеющим задолженности по налогам, могут быть предоставлены льготы, освобождающие их от уплаты налогов или уменьшающие размер задолженности.
-
Граждане, попавшие в трудную жизненную ситуацию: Лицам, которые находятся в трудной жизненной ситуации, такой как безработица, банкротство или утрата имущества в результате стихийного бедствия, могут быть предоставлены льготы по уплате налогов или амнистия.
Если вы входите в одну из указанных категорий граждан, вам следует обратиться в налоговую службу для получения дополнительной информации о налоговой амнистии и условиях ее предоставления.
Преимущества налоговой амнистии для физических лиц и ИП
Налоговая амнистия, предусмотренная законом № 123-ФЗ «О налоговой амнистии физических лиц и индивидуальных предпринимателей», предоставляет ряд преимуществ гражданам России, занимающимся предпринимательской деятельностью. В рамках этой амнистии можно получить списание налоговых долгов, возникших до 2022 года.
Одним из основных преимуществ налоговой амнистии является возможность списать невозможные к уплате налоги. Вследствие коронавирусного кризиса многие предприниматели и физические лица испытывают трудности с уплатой налогов, поэтому амнистия стала важным инструментом поддержки. Списание налогов позволяет снять финансовую нагрузку с граждан, помогая им вернуться к нормальной хозяйственной деятельности.
Система списания налогов предусмотрена для различных категорий налогоплательщиков, включая физические лица и индивидуальных предпринимателей. Так, физические лица имеют возможность списать налоговые долги по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и налогу на имущество физических лиц (НИФЛ). Индивидуальные предприниматели могут списать налоговые долги по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) и налогу на прибыль.
Для того чтобы воспользоваться налоговой амнистией, необходимо соблюсти определенные условия. Например, списание налогов возможно только признании налогового долга безнадежным. Также необходимо подать заявление о списании в установленные сроки и предоставить соответствующую документацию.
Однако налоговая амнистия имеет ряд ограничений. Например, она не распространяется на налоги, которые уже переданы на взыскание государственной налоговой службой. Также амнистия не предусмотрена для списания налогов, связанных с земельным налогообложением.
| Преимущества налоговой амнистии |
|---|
| Снижение финансовой нагрузки на физических лиц и индивидуальных предпринимателей |
| Возможность списать невозможные к уплате налоги |
| Поддержка граждан и предпринимателей в условиях коронавирусного кризиса |
| Списание налоговых долгов по различным налогам |
| Ограничения налоговой амнистии |
| Невозможность списания налогов, уже переданных на взыскание |
| Отсутствие возможности списания земельного налога |