Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Виды налогообложения для ИП с 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Упрощённая система налообложения (она же «упрощенка») — наиболее универсальный из спецрежимов: предприниматели вправе применять его, если не ведут деятельность, для которой запрещено применение УСН, сумма их основных средств и годовой доход не превышают 150 млн.руб., а количество наемных работников — не больше 100. Этот режим может вам подойти, если вы не уверены в будущих доходах или точно знаете, что они будут небольшими.
При работе на упрощённой системе налогообложения вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль и т.п.), но за работников продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке.
Есть два варианта расчета единого налога на УСН: «доходы» с налоговой ставкой 6% и «доходы минус расходы» со ставкой 15%.
Если у вас небольшие расходы или их сложно подтвердить документально, подойдет вариант «доходы» со ставкой 6%. При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. Единый налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые вы уплачиваете за себя (100% суммы взносов) и на половину взносов за работников. То есть, сумму валовой выручки умножаете на 6% и из получившейся суммы вычитаете все уплаченные за себя взносы и половину взносов за работников — это и будет сумма налога к уплате.
Пример:
Сумма валовой выручки ИП за год — 1 450 000 руб.
Сумма взносов за себя — 36 238 руб.
Сумма взносов за работников — 72476 руб.
Сумма налога рассчитывается так: 1450000х6%-36238-72476/2=14524 руб.
В нашем примере 14524 руб. — это сумма налога, который нужно заплатить за год до 30 апреля следующего года. В течение года налог рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом, в каждом квартале уплачиваются авансовые платежи, которые учитываются при уплате налога за год (до 30 апреля следующего года).
Если у вас большие расходы и их легко подтвердить документально, то стоит рассмотреть УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Ставка будет выше — 15%, но при расчете налога вы вычитаете из суммы валовой выручки все документально подтвержденные расходы, а также все уплаченные в фонды взносы — как за себя, так и за работников.
Пример:
Сумма валовой выручки ИП за год — 5 450 000 руб.
Сумма подтвержденных расходов: 3 730 000 руб.
Сумма взносов за себя — 36238 руб.
Сумма взносов за работников — 72476 руб.
Сумма налога рассчитывается так: (5 450 000-3 730 000-36238-(72476)/2)х15%=247128,6 руб.
Для режима «доходы» 6% он бы составил: 322651,44 руб.
Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то при объекте «Доходы минус расходы» нужно заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки. Его сумма уменьшается на уплаченные за год авансовые платежи.
УСН можно применять либо с момента регистрации ИП (уведомление подается в момент регистрации или в течение 30 дней после нее), либо с начала года (уведомление подается до конца декабря предыдущего года).
ЕСХН — узконаправленный спецрежим, применять его могут только бизнесмены, занятые в растениеводстве, животноводстве, лесном, рыбном и сельском хозяйстве. Вы можете как заниматься производством в указанных областях, так и оказывать услуги таким производителям. При этом доход от сельхоз деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода. Нельзя применять ЕСХН, если вы торгуете подакцизными товарами или организуете азартные игры.
Ставка ЕСХН — 6% на разницу между доходами и документально подтвержденными расходами. Кроме единого налога вам нужно будет уплачивать взносы за себя и своих работников.
Пример:
Доходы — 11 млн. руб.
Расходы — 4,5 млн. руб.
Сумма ЕСХН: (11 000 000-4 500 000) х6%=390 000руб.
Пример расчета налогов для ИП
Для определения наиболее выгодной системы налогообложения необходимо проанализировать сумму налогов, которая будет начислена в каждой системе.
Представим ситуацию: вы владеете магазином розничной торговли площадью 20 м2, расположенным в Липецке. У вас работают 2 сотрудника, и вы имеете документально подтвержденные записи о списаниях с расчетного счета и выплатах наличными через кассу.
В прошлом году ваша компания потратила 11 500 тыс. рублей. Расходы можно разделить на несколько категорий:
- расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 млн 675 тыс.;
- расходы на заработную плату — 600 тыс.;
- взносы ИП в фиксированном размере — 43,21 тыс.;
- взносы с зп работников за 2022 год — 181,2 тыс. (600 × 30,2%).
Сумма, которую вы получили от ваших покупателей на расчетный счет и в виде наличных в кассу — 14 400 тыс. рублей.
Независимо от выбранной системы налогообложения, ИП должен уплатить взносы как за себя, так и за своих работников. В вашем случае это 224,41 тыс. рублей.
На следующий год у вас есть возможность выбрать одну из трех систем: ПСН, УСН или общую систему. Перед принятием решения надо рассчитать налоговую нагрузку для каждой из них:
| Системы налогообложения | Основные налоги (тыс. руб.) |
Взносы ИП (1% с дохода свыше 300 тыс. рублей) (тыс. руб.) |
Итого налогов (тыс. руб.) |
| УСН «Доходы» | 639,59 (14 400 × 6% − 224,41) |
141 (14 400 − 300) × 1% |
780,59 |
| УСН «Доходы-расходы» | 435 ((14 400 − 11 500) × 15%) |
26 ((14 400 − 11 500 − 300) × 1%) |
461 |
| ПСН | 46,74 (Потенциальный доход на 1 кв.м 77,9 × 20 × 6%) − 46,74 (взносы, не более 50% налога) |
12,58 (77,9 × 20 − 300) × 1% |
59,32 |
| ОСНО | НДФЛ — 296,30 ((Доход без НДС 14 400 × 100/120 − Стоимость товара без НДС 10 675,59 × 100/120 − 600 − 224,41) × 13%) НДС — 620,73 (14 400 × 20/120 − 10 675,59 × 20/120) |
19,79 (Доход без НДС 14 400 × 100/120 − Стоимость товара без НДС 10 675,59 × 100/120 − 600 − 224,41 − 300) × 1%) |
936,82 |
Как совмещать налоговые режимы
Для оптимизации налоговой нагрузки предприниматели все чаще прибегают к комбинации различных налоговых режимов. Например, совмещение патента и УСН. Допустим, парикмахер, используя патент, предоставляет услуги по стрижке, а с использованием УСН продает средства по уходу за волосами. Важно, чтобы выбранные режимы налогообложения были совместимы.
| Налоговый режим | Как можно совмещать |
| НПД | Нельзя совмещать с другими режимами |
| АУСН | Нельзя совмещать с другими режимами |
| УСН | С патентом |
| Патент | С УСН, ЕСХН или ОСН |
| ОСН | С патентом |
| ЕСХН | С патентом |
Налоговые каникулы для ИП
Это определенный период, в течение которого ИП освобождается от уплаты налогов по УСН или ПСН (ставка 0%). Действует до 2024 года.
Чтобы воспользоваться данной услугой, необходимо, чтобы:
- Налоговые каникулы были введены законом, принятым органами власти региона РФ.
- ИП был зарегистрирован впервые. Действие нулевой ставки начинается с момента регистрации ИП и продолжается до 31 декабря следующего года включительно.
- ИП должен заниматься деятельностью в определенных отраслях: бытовые услуги, наука, социальная сфера, производство, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, предоставляющие право на льготу, устанавливаются законом соответствующего региона РФ.
ИП не могут рассчитывать на освобождение от следующих налоговых обязательств:
- от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
- от сдачи декларации по УСН;
- от уплаты других налогов и страховых взносов.
Уведомление не требуется.
Важно учитывать особенности своего бизнеса и просчитать возможные выгоды и риски. Именно об этом подробно рассказывается в данной статье. Итак, анализируйте, выбирайте наиболее выгодный вариант и принимайте информированные решения!
Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.
Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.
Какие налоги придется платить:
- 13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
- 20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
- Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
- Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.
Преимущества ОСНО
- Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
- У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
- Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
- При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
- Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
- Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.
Недостатки ОСНО:
- Сложное и полное налогообложение;
- Необходимость ведения бухгалтерского учета;
- Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
- Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).
ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.
Ограничения ЕСХН:
- Производство подакцизных товаров;
- Доля дохода от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от всего дохода;
- Среднегодовая численность рыбохозяйственных ИП на ЕСХН не превышает 300 человек.
Какие налоги придется платить:
- Налог ЕСХН. Он рассчитывается по формуле Сумма = Налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) × Ставка налога. Ставка налога устанавливается в зависимости от региона, максимально — 6%. Например, в Москве эта ставка максимальна, а в Московской области до 31 декабря 2026 года будет действовать нулевая ставка, то есть ИП вообще не платят налог, лишь заполняют декларацию.
- НДС. Однако от него можно освободиться в двух случаях:
- Если ИП подал заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрирован;
- Если доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год (в нашем случае 2022) не превысил 60 млн рублей.
Преимущества ЕСХН:
- Освобождение от уплаты других налогов;
- Простая система учета;
- Лимита расходов нет;
- Возможность совмещать режим с патентом.
Недостатки ЕСХН:
- Предприниматель не может получить налоговый вычет;
- Доходы и расходы учитываются по по фактическому поступлению и списанию средств. Это неудобно для бухгалтерии и влияет на расчет налога.
Ирина Тимченко, налоговый инспектор:
«Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.
Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.
Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».
Недостатки патентной системы
Несмотря на вышеперечисленные освобождения от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество все — таки потребуется оплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд РФ;
Оплата должна производиться согласно установленным требованиям (в первый месяц использования).
Сроки действия патента и порядок оплаты
Выдача патента индивидуальным предпринимателям осуществляется на срок от одного месяца до двенадцати месяцев. По истечению срока необходимо его продление и оплата, автоматически ПСН не продлевается.
Оплата патента осуществляется по следующим правилам:
- В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.
- В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Единый налог на вмененный доход для ИП в 2024 году
Вариант выбора налогового режима для индивидуального предпринимателя (ИП) одна из наиболее важных налоговых решений, которые необходимо принять. Существует несколько налоговых режимов, из которых ИП может выбрать наиболее подходящий. Единый налог на вмененный доход один из таких режимов.
ИП вправе выбирать налоговый режим каждый год. Но стоит отметить, что ИП может выбирать только из тех налоговых режимов, которые предусмотрены законодательством. В 2024 году ИП может выбирать следующие режимы: единый налог на вмененный доход (ЕНВД), упрощенная система налогообложения (УСН) и общий режим налогообложения.
Единый налог на вмененный доход предоставляет ИП возможность упростить себе налоговые обязательства. ИП, выбравший этот режим, будет уплачивать налог на вмененный доход вместо обычных налоговых взносов. Величина взносов определяется в соответствии с установленными законодательством ставками для разных видов деятельности.
Единый налог на вмененный доход доступен для ИП, занимающихся определенными видами деятельности. ИП, занимающийся торговлей, оказанием услуг общественного питания и иными видами, указанными в законе, может выбрать этот режим.
Однако, стоит отметить, что ИП, выбравший единый налог на вмененный доход, должен знать обязанности, которые с этим режимом связаны. Он должен своевременно уплачивать налоговые взносы и соблюдать все остальные требования, установленные в законе. Невыполнение этих обязанностей может привести к налоговым штрафам и мерам ответственности.
Единый сельскохозяйственный налог для ИП в 2024 году
Единый сельскохозяйственный налог позволяет ИП платить налог в виде фиксированного процента от доходов, полученных от сельскохозяйственных работ и услуг. Такой налоговый режим предоставляет ряд преимуществ для предпринимателей в сельском хозяйстве, включая упрощенную процедуру учета и отчетности.
Для того чтобы воспользоваться ЕСХН, ИП должен соответствовать определенным требованиям, включая:
- осуществление сельскохозяйственной деятельности;
- отсутствие работников, кроме семейных членов;
- нет участия в других организациях в качестве участника или учредителя;
- доходы от сельскохозяйственных работ и услуг должны составлять не менее 70% от общих доходов.
Единый сельскохозяйственный налог позволяет сократить налоговые издержки для ИП. Вместо уплаты различных налогов и взносов, предприниматель должен будет платить только указанный фиксированный процент от доходов. Это позволяет существенно упростить учет и снизить административную нагрузку.
Выбор налогового режима для ИП в 2024 году является важным шагом для предпринимателей. Разные режимы имеют свои особенности и требования. Перед принятием решения предприниматель должен ознакомиться с доступными налоговыми режимами, их преимуществами и недостатками, а также определить, какие налоги и взносы он должен будет платить в каждом из них.
Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:
- Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
- Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
- Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
- Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.
1. Для ИП налоговые режимы зависят от размера доходов, которые они получают. ИП могут выбрать из доступных налоговых режимов, платить взносы, в соответствии с их возможностями. Это означает, что выбор налогового режима должен основываться на том, какие доходы ИП получают в год.
2. Если ИП получают небольшой доход, то для них может подойти упрощенная система налогообложения, которая позволяет сократить сумму взносов и налогов. Однако, если доходы большие, ИП должен выбрать более сложный налоговый режим.
- Для небольших доходов: упрощенная система налогообложения (УСН)
- Для средних доходов: единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- Для больших доходов: общая система налогообложения (ОСНО)
Изменение системы налогообложения для ИП в 2024
В 2024 году планируется внесение изменений в систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) в России. Данные изменения предполагают переход от уплаты налогов по упрощенной системе (УСН) и единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) к применению налога на профессиональный доход (НПД).
НПД будет применяться для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере услуг. Однако, некоторые виды услуг могут быть исключены из применения НПД. Введение данного вида налогообложения позволит снизить налоговую нагрузку на определенные категории ИП и унифицировать систему налогообложения в России.
Система налогообложения НПД предполагает, что ИП будут уплачивать налог с профессионального дохода в размере 4% или 6% в зависимости от выбранного режима налогообложения. При этом, учитываться будут только доходы от предоставления услуг, полученные ИП. Остальные доходы, такие как доходы от продажи товаров, будут оподатковываться по общему режиму налогообложения.
Переход на НПД для ИП будет осуществляться добровольно. Для этого предприниматели должны будут подать заявление в налоговую службу. В случае перехода на НПД, ИП будут обязаны вести и предоставлять отчетность в электронной форме.
Интродукция изменений в систему налогообложения для ИП в 2024 году позволит упростить процедуру уплаты налогов и стимулировать развитие предпринимательства в России. Также, это содействует более справедливому распределению налоговых бремен, особенно для ИП, осуществляющих предоставление услуг.
Влияние изменений на доходы ИП
Внесение изменений в систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2024 году может оказать значительное влияние на их доходы.
Одним из главных изменений будет увеличение ставки налога на профессиональный доход (НПД) с 4% до 6% для ИП, у которых годовой доход превышает 5 миллионов рублей. Это означает, что ИП с высоким уровнем дохода будут платить больше налогов и, соответственно, их чистая прибыль может уменьшиться.
Кроме того, введение новой системы налогообложения — налога на профессиональный доход — может потребовать дополнительных затрат на учет и отчетность. ИП придется уделять больше внимания ведению бухгалтерии и подготовке налоговых деклараций, что может отнять время и ресурсы, затрачиваемые на бизнес.
Однако, для некоторых ИП новая система налогообложения может быть выгодной. ИП, чей годовой доход не превышает 5 миллионов рублей, останутся на прежней ставке налога — 4%. Таким образом, малые предприниматели с низким уровнем дохода смогут сохранить свою прибыльность и не переживать о дополнительных налоговых обязательствах.
Наконец, внедрение новой системы налогообложения может также повлиять на решение ИП подавать декларацию на упрощенную систему налогообложения (УСН) или все же перейти на налог на профессиональный доход. В данном случае ИП должны внимательно проанализировать свои доходы и затраты, чтобы определить, какая система налогообложения будет наиболее выгодной для них.