Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Увольнение в 2024 году справка 2-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Справка необходима, чтобы представить в ФНС сведения о доходах сотрудников, а также удержанный с них НДФЛ. Юрлица и ИП обязаны составлять её на всех лиц, получавших от них зарплату или другие выплаты. Они выступают налоговыми агентами, обязанными удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ.
Шаг 3. Приложение. Сведения о доходах и вычетах по месяцам
Вторая страница справки о доходах и налогах — это помесячная расшифровка вознаграждений, полученных физлицом за отчетный год.
Повторно указываем номер справки, ставку налога и код бюджетной классификации.
Затем приступаем к заполнению полей. Сначала указываем месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее. Определяем код дохода и сумму, полученную в расчетном месяце. Ниже пишем код вычета, если такой предоставлялся, и указываем его сумму. По аналогии вносим сведения за каждый месяц.
Подтверждаем полноту и достоверность сведений — подписываем обе страницы приложения № 1 у налогового агента или его представителя. Ставим дату заполнения. Отчет готов.
Если в приложении № 1 к расчету за 2021 год допущена ошибка, то подается уточненный 6-НДФЛ, то есть весь отчет, а не один ошибочный документ. Если же исправления вносятся только в форму расчета 6-НДФЛ, то подавать в составе корректировки справки по сотрудникам не требуется.
Кто обязан сдавать справку
Сдавать справку не нужно:
- При выплате физлицам доходов, не являясь налоговым агентом (например, если вы оплачивали услуги юриста, являющегося ИП или самозанятым).
- Не требуется сдавать в ФНС нулевую справку (например, если вы не вели деятельность, не осуществляли выплаты сотрудникам либо выплачивали только суммы, не облагаемые НДФЛ).
Для чего нужна справка 2-НДФЛ
При расторжении трудового договора предприятие обязано выдать на руки увольняемому сотруднику официальную информацию о начисленном доходе и удержанном с него налоге. Данные предоставляются по форме 2-НДФЛ и охватывают текущий календарный год (бланк утвержден приказом ФНС России от 30 октября 2015).
Такая справка выдается для разных целей, например:
- для предоставления по месту новой работы и исчисления НДФЛ нарастающим итогом;
- получения налоговых вычетов;
- подтверждения заработка при оформлении банковского кредита;
- усыновлении;
- как документальное обоснование в трудовом споре или в судебных процессах.
Работник вправе запросить 2-НДФЛ в нескольких экземплярах.
Справка 2-НДФЛ в 2023 году: образец заполнения
Новый бланк формы 2-НДФЛ в году еще не утвердили, поэтому заполняем справку на бланке, который действовал в прошлом году. Рассмотрим порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ в виде таблицы:
| Наименование раздела | Заполняемая информация |
| Заголовок | заполняется реквизит «Признак»:
признак 1 — отчетность о доходах и налогах; признак 2 — отчетность о доходах, с которых налог не удерживался. |
| Шапка | В шапке справки укажите отчетный год и код ИФНС. Также нужно проставить номер корректировки:
00 – первичная правка; 01,02,03….. При отправке корректирующих сведений указывайте номер корректировки по порядку |
| Раздел 1 | указываются реквизиты организации или предпринимателя, выплатившего доход физическому лицу. Если доходы выплачивало обособленное подразделение, укажите КПП и ОКТМО этого подразделения. |
| Раздел 2 | указываются сведения о физическом лице, получившем доход: фамилия, имя и отчество, паспортные данные и домашний адрес, ИНН при его наличии. |
| Раздел 3 | указываются сгруппированные данные о доходах, выплаченных физическому лицу. Основанием группировки является ставка налога, которым облагается доход. Указываются в справке все налогооблагаемые доходы, выплаченные работнику не только по трудовому, но и по гражданско-правовому договору. Если доход облагается только 13% тогда этот раздел заполняется только один раз. Если работник получал другие виды доходов, облагаемые по ставке 9% или 30%, то заполните раздел 3 по каждой налоговой ставке отдельно. |
| Раздел 4 | укажите предоставленные работнику стандартные, социальные, имущественные или инвестиционные налоговые вычеты. Указывайте общую сумму предоставленных вычетов отдельно по каждому коду. |
| Раздел 5 | Указывается общая сумма дохода, налоговая база, исчисленный, удержанный, перечисленный, излишне удержанный и не удержанный налог |
Если при увольнении выплачивается выходное пособие, его показывать в разделе доходов не нужно, так как оно в пределах трех месячных заработков не облагается налоговой нагрузкой.
Если на предприятии предусмотрен повышенный размер выходного пособия, то в части превышения над установленной законом величиной следует удержать НДФЛ и показать сумму превышения в 3-м разделе справки.
Справку подписывает руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Главный бухгалтер может подписать справку, если он имеет доверенность на право подписи, выданную руководителем организации.
Сотрудник уволился по собственному желанию
Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ и начислить страховые взносы при увольнении сотрудника по собственному желанию (по соглашению сторон)? Выплата выходного пособия при увольнении предусмотрена трудовым договором.
Выходное пособие не нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами в пределах установленного норматива.
Сумма выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагается НДФЛ и страховыми взносами при условии, что она не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка – для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях). С выплат, превышающих этот норматив, необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы на общих основаниях.
Это следует из пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, пункта 1, подпункта «д» пункта 2 части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ
Данные нормы применяются независимо от основания, по которому увольняется сотрудник. То есть выплаты при увольнении человека по любому основанию (например, по собственному желанию, в т. ч. и в связи с выходом на пенсию, по соглашению сторон трудового договора) не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в пределах установленного норматива.
Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2021 году: таблица
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
- налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).
Действия, если при увольнении документ не выдан
Случается, что по тем или иным причинам (конфликты, нежелание расставаться с сотрудником, ошибки бухгалтерии, чрезмерная «занятость») документ не выдают. Лучшим способом подстраховаться является письменное заявление. Сам факт его составления уже выводит ситуацию из общего ряда, поскольку в большинстве случаев подобные просьбы носят устный характер.
Обращение пишется в произвольном формате, а главной задачей составителя выступает четкое изложение просьбы. Кроме этого важно зарегистрировать заявление о выдаче 2-й НДФЛ при увольнении. В бухгалтерии или отделе кадров могут отказать, тогда необходимо отправить обращение заказным письмом. В данном случае отказ будет означать прямое нарушение закона со всеми вытекающими, в виде жалобы в Роструд и (или) прокуратуру.
В данном случае предусмотрен штраф, достигающий для должностных лиц 1 – 5 тыс. рублей, а для компании суммы в 30-50 тыс. рублей. Санкции применяются в порядке ст. 5.27 КоАП.
Какие документы нужны для подтверждения доходов
При увольнении в 2024 году и следующей за ним оплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ), важно иметь правильные документы, подтверждающие полученные доходы. Вот список основных документов, которые обычно требуются:
- Трудовой договор или контракт — основной документ, устанавливающий отношения между работником и работодателем. В нем указывается размер заработной платы.
- Свидетельство о поступлении на работу — документ, подтверждающий факт трудоустройства и указывающий должность и заработную плату.
- Зарплатная ведомость — документ, который содержит информацию о размере заработной платы, начисленных и удержанных налогах, а также социальных взносах.
- Выписка из банка — документ, подтверждающий факт получения заработной платы на банковский счет. В выписке должны быть указаны сумма и дата зачисления.
- Товарные и кассовые чеки — дополнительные документы, которые могут использоваться для подтверждения факта получения доходов, особенно если это доходы от предоставления услуг или продажи товаров.
Кроме этих основных документов, также может потребоваться предоставление дополнительных документов, в зависимости от конкретной ситуации:
- Свидетельство о собственности на недвижимость — если вы получаете доходы от аренды или продажи недвижимости.
- Договор о предоставлении услуг — если вы являетесь частным предпринимателем или оказываете услуги по договору.
- Документы о доходах из-за рубежа — если у вас есть доходы, полученные от иностранных работодателей или банковских счетов за рубежом.
Важно иметь все необходимые документы в полном порядке и сохранить их на протяжении нескольких лет, так как правила подтверждения доходов и требования к документам могут меняться со временем. Если вы сомневаетесь в необходимости конкретного документа или имеете вопросы, лучше проконсультироваться с профессиональным налоговым или юридическим консультантом.
Образец заявления на предоставление справки 2-НДФЛ
Вот мы и подошли к самой главной части нашей статьи – примеру. Нужно сказать, что этот документ хоть и довольно простой, но имеет некоторые нюансы, на которые стоит поставить акценты. Воспользовавшись нашими рекомендациями, и на основе представленного ниже образца, вы без особого труда сформируете нужное вам заявление.
Сначала в документе оформляется «шапка»:
- полное название организации, в которой вы трудитесь;
- должность и ФИО директора (или иного сотрудника, на имя которого у вас полагается писать такие заявления);
- свою должность, название отдела, к которому вы прикреплены и ФИО;
- подробные паспортные данные (по мере необходимости);
- свой номер телефона (для связи).
Затем, ниже, посередине строки, напишите слово «Заявление». После этого можно переходить собственно к просьбе о выдаче справки. Здесь надо указать:
- за какой период вам требуется документ и сколько экземпляров нужно;
- желательно ссылку на норму закона, в которой прописана обязанность работодателя по предоставлению таких справок — в данном случае это статья 62 ТК РФ;
- место назначения справки вписывать не обязательно – отсутствие такой информации не повод для работодателя для отказа в выдаче документа.
Если у вас есть какие-то дополнительные бумаги, которые вы хотите присовокупить к заявлению, укажите данные о них в бланке отдельным пунктом.
В заключение заявление подпишите и датируйте.
Справка о доходах при увольнении
Справка о доходах при расторжении трудового договора не входит в пакет обязательных к выдаче бланков, но должна предоставляться по требованию самого увольняемого. К тому же ее можно затребовать даже после того, как договор расторгнут, отказать в ее выдачи организация не вправе, а подготовить документ необходимо в трехдневный срок.
Чтобы получить справку 2-НДФЛ вместе со всеми иными документами при увольнении, работнику не понадобится производить каких-то дополнительных действий. Теоретически он просто обязан оповестить о своем желании работодателя, просьба выражается кадровым служащим, бухгалтерам или самому руководителю. Устной формулировки должно быть достаточно для удовлетворения потребности.
Если по каким-то причинам наниматель отказывается от выдачи документа или, ссылаясь на свою занятость, отговаривает от ее получения, лучше подстраховать себя письменной просьбой.
Письменная просьба о подготовке бланка может выражаться в произвольной форме. Важно не то, как она будет составлена, а то, что она представляется.
Зачем на новой работе справка 2-НДФЛ
По общему правилу работник передает в кадровую службу трудовую книжку, подписывает договор и считает, что этого достаточно. На поверку все немного сложнее. Сведения о предыдущем заработке; объемах вычетов; днях, которые работник пропустил по болезни, могут потребоваться бухгалтеру. И не важно, поступает ли работник на службу в середине года или в любое другое время. Говоря о справке 2-НДФЛ, на новом месте работы бухгалтер получит сведения:
- Доход нового сотрудника с начала года;
- Объем предоставленных налоговых вычетов: стандартных, имущественных или социальных;
- Какую ставку применяли к доходам сотрудника.
Новый работодатель принимает на себя полномочия налогового агента своего персонала, удерживает налоги с получаемых доходов, применяет для отдельных граждан полагающиеся им налоговые преференции.
В большей степени доходы, а точнее их объем требуется для тех, кто имеет одного или нескольких малолетних детей, иждивенцев до 18 (в отдельных случаях до 24) лет. Пока доход работника не превысил установленный лимит в 350 000 рублей, ему предоставляется вычет на детей.
Справка для банковских организаций
При получении справки 2 НДФЛ для банковских организаций после увольнения, необходимо учесть новые изменения в правилах налогообложения.
Суммы доходов, облагаемые налоговым вычетом, указываются в форме дохода, подаваемой в банк. Справку следует предоставлять вовремя и в полном объеме, чтобы избежать проверок и штрафов со стороны налоговых органов.
Основная информация, которая должна содержаться в справке:
| Пункт | Описание |
|---|---|
| 1 | Общие сведения о налогоплательщике |
| 2 | Информация о доходах, облагаемых налогом |
| 3 | Информация о налоговых вычетах |
| 4 | Ставка налога |
Ставка налога на доходы указывается в процентах. В зависимости от года, в котором подается справка, может быть использована различная ставка.
Некоторые банки самостоятельно устанавливают ставку по своему усмотрению. Проверьте информацию о ставке у своего банка.
Трудовая книжка: последние записи и завершение
В трудовой книжке, которую вы получите в день увольнения, будут внесены последние записи, связанные с вашим рабочим местом. Эти записи будут включать следующую информацию:
1. Дата увольнения: будет указана точная дата, когда вы прекращаете работу в данной организации. Это важно для определения периода работы в будущем.
2. Причина увольнения: в этой записи будет указана причина вашего увольнения, которая может быть связана с решением работодателя или вашей собственной инициативой. Это важная информация для вашего будущего трудоустройства.
3. Последняя зарплата: в трудовой книжке будет указана ваша последняя зарплата, которую вы получали на данном рабочем месте. Эта информация может быть полезна при последующем трудоустройстве или получении пособий.
После внесения указанных записей, ваша трудовая книжка будет завершена и вам ее выдадут. Она будет содержать всю актуальную информацию о ваших прошлых местах работы, периодах занятости и причинах увольнений.
Сотрудникам стали доступны новые условия при получении 2-НДФЛ
Начиная с 2024 года, сотрудники организаций получили возможность воспользоваться новыми условиями при получении 2-НДФЛ. Теперь для применения льготных ставок налога по доходам, полученным в виде заработной платы или гонорара, необходимо предоставить документальное подтверждение соответствующего статуса.
Для получения льготной ставки при получении доходов от реализации имущества, необходимо предоставить документы, подтверждающие продажу имущества не менее чем после двух лет с момента его приобретения. Кроме того, при продаже недвижимости, сотрудникам предоставляется право на освобождение от уплаты налога, если продажа осуществляется не ранее чем через три года после принятия наследства.
Также, сотрудникам стали доступны льготы при получении доходов от иных источников. Теперь при получении налоговых вычетов необходимо предоставить подтверждающие документы, включая справки об образовании, прохождении медицинского лечения и другие документы, указанные в законодательстве.
Документы для получения справки 2 ндфл
Для получения справки 2 ндфл при увольнении в 2023 году необходимо предоставить следующие документы:
1. Паспорт гражданина Российской Федерации — основной документ, удостоверяющий личность;
2. Трудовую книжку — документ, содержащий информацию о местах работы и стаже;
3. Документы об увольнении:
- При увольнении по собственному желанию — заявление об увольнении;
- При увольнении по инициативе работодателя — приказ о увольнении;
- При увольнении по соглашению сторон — трудовой договор и соглашение о прекращении трудового договора;
4. Документы о выплате компенсаций:
- При получении компенсации за неиспользованный отпуск — справка о неиспользованных днях отпуска;
- При получении компенсации за сокращение штата — документы, подтверждающие сокращение штата и выплату компенсации;
Предоставленные документы будут основой для составления справки 2 ндфл, которая будет содержать сведения о доходах и налоговых вычетах, удержанных в пользу государства в течение увольнительного периода.
Сдача 2 НДФЛ при увольнении: правила и сроки
Заполнение и сдача 2 НДФЛ должны проходить в соответствии с установленными правилами и сроками. Сотруднику необходимо получить от работодателя форму 2 НДФЛ, которую последний обязан предоставить не позднее 31 января текущего года.
Для заполнения декларации требуется указать информацию о доходах, полученных сотрудником за предыдущий год. В основном это заработная плата, но могут быть также включены другие виды дохода, такие как премии, вознаграждения и т.д.
Для правильного заполнения 2 НДФЛ необходимо внимательно изучить инструкцию по заполнению, которая обязательно предоставляется вместе с формой. Внимательно следуйте указаниям и не допускайте ошибок, так как неправильно заполненная декларация может повлечь за собой штрафные санкции.
Срок сдачи 2 НДФЛ при увольнении обычно устанавливается в день увольнения. Сотрудник обязан предоставить заполненную декларацию работодателю, который ее дальше направляет в налоговую службу. Необходимо учесть, что сроки могут незначительно отличаться в зависимости от региона, поэтому лучше заранее уточнить информацию в налоговой службе или у работодателя.
Правильная сдача 2 НДФЛ при увольнении является важной задачей для сотрудника. Соблюдение установленных правил и сроков поможет избежать проблем с налоговой службой и негативных последствий в будущем.