Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение для интернет магазина в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Из налоговых режимов, перечисленных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.
Сравнительная таблица режимов налогообложения для интернет-магазина
Чтобы выбрать, какая система налогообложения подходит для интернет-магазина, нужно видеть сильные и слабые стороны возможных вариантов.
| Параметр | ОСНО ИП/ЮЛ | УСН «Доходы»/ «Доходы – расходы» | ПСН | ЕСХН ИП/ЮЛ |
НПД |
|---|---|---|---|---|---|
| Налоговая база | Доходы – расходы | Доходы/ доходы – расходы | Ожидаемый доход | Доходы – расходы | Доход от деятельности |
| Ставка налога на доход | 13%/20% | 6%/15% | 6% | 6% | 4% – при работе с ФЛ 6% – при работе с ЮЛ |
| Прочие налоги | НДС, на имущество | На недвижимость | На недвижимость | НДС, на имущество | Нет |
| Вид и периодичность отчетности | Декларация раз в квартал | Декларация раз в год | Нет | Декларация раз в год | Нет |
| Уплата налогов | Ежеквартально | Ежеквартально | Зависит от срока действия патента | Раз в полгода | Ежемесячно |
| Ограничения по численности наемных сотрудников | Нет | До 100 чел | До 15 чел | Нет | Нельзя нанимать |
| Ограничения по доходам за год | Нет | До 150 млн. руб. | До 60 млн. руб. | Нет | До 2,4 млн. руб. |
| Ограничения по форме собственности | Нет | Нет | Только для ИП | Нет | Только для Физлиц |
| Налоговый учет | КУДиР/в полном объеме | КУДиР | КУДиР | КУДиР (регистрируется в ФНС)/ бухучет | Нет |
| Примечания | Ставка НДС может варьироваться 0-20% | Налоговая ставка может изменяться в зависимости от региона и рода деятельности | Патенты предоставляются на отдельные виды деятельности согласно перечню. Размер предполагаемого дохода устанавливают местные законодатели | Ставка налога может изменяться в зависимости от региона. От НДС в некоторых случаях можно получить освобождение | Доступен не во всех регионах |
Как ИП или ООО перейти на другой режим налогообложения
Поторопившиеся с выбором системы налогообложения или при регистрации не указавшие требуемый режим, предприниматели или компании могут столкнуться с необходимостью перехода на более подходящий. На то, чтобы решить, какое налогообложение для интернет-магазина выбрать, после регистрации дается 30 дней. Если не было получено заявления о переходе на спецрежим, компания или ИП становятся плательщиками НДС и работают на ОСНО.
Самая простая ситуация возникает, когда переход требуется из-за государственных реформ, как, например, было в случае с отменой ЕНВД. Компаниям и предпринимателям даются сроки на подачу заявления, а также облегчаются условия перехода.
Владелец или руководитель сам выбирает для интернет-магазина, какое налогообложение должно быть. Если решение о смене системы налогообложения интернет-магазина принято более чем через месяц после начала ведения деятельности, то потребуется соблюдение правил перехода:
1. Нужно заполнить заявление или уведомление принятой формы. Название документа зависит от выбранного режима работы. Заполняются документы синими, черными или фиолетовыми чернилами на листах с одной стороны, опечатки и ошибки недопустимы. Форма заявления принята для каждого режима своя.
| Система налогообложения | Установленная форма документа для подачи в ФНС при переходе на режим | Установленная форма документа для подачи в ФНС при снятии с учета | Дополнительные документы | Примечания |
|---|---|---|---|---|
| УСН для ИП | Уведомление 26.2-1 | Уведомление 26.2-3 | Декларация; информация об остаточной стоимости, численности сотрудников. |
Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря. |
| УСН для юрлиц | Уведомление 26.2-1 | Уведомление 26.2-3 | Декларация; информация об остаточной стоимости, численности сотрудников, долевом участии предприятий. |
Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря. |
| ПСН | Заявление 26.5-1 | Заявление 26.5-4 | Только для ИП. ПСН можно совмещать с другими режимами. Подать заявление можно в любое время, за 10 дней до начала предполагаемой деятельности. | |
| ЕСХН | Уведомление 26.1-1 | Уведомление 26.1-3 | Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря. | |
| НПД | НПД Заполнение заявления онлайн в мобильном приложении, портале Госуслуг, сайте ФНС или уполномоченного банка |
Паспорт гражданина РФ, фото | Перейти ИП может в любой момент. С ОСНО снимут автоматически, от других режимов необходимо отказаться в течение 30 дней. | |
| ОСНО | Уведомление 26.2-3 | Декларация | Перейти добровольно на ОСНО можно только в начале календарного года, подав уведомление до 15 января |
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Доступные налоговые режимы
В 2019-2020 годах всего в РФ действует пять систем налогообложения. Четыре из них являются специальными. Рассмотрим на примере самой популярной виртуальной торговли в формате интернет-магазина, какие из режимов могут применять юрлица и предприниматели.
По сути, деятельность магазина в электронном пространстве мало отличается от таковой «на земле». Но некоторая специфика имеется, и ее необходимо учитывать при выборе режима налогообложения.
Итак, для торговли в общем доступны все пять режимов: ПСН, ЕНВД, ЕСХН, УСН (15% или 6%) и ОСНО. В первых двух случаях размер налога от реально получаемого дохода не зависит. Зато имеет значение площадь торговой точки. Логика законодателей проста: больше масштаб бизнеса, больше продаж – выше прибыль и, соответственно, налоги. Практике такая логика часто противоречит, но не будем об этом.
Почему продавцы выбирают ЕНВД и ПСН? Все просто: в малом бизнесе реальный доход часто выше предполагаемого, который учитывается при расчете налога. А площадь торговой точки при этом невелика. Так зачем платить больше?
Доступны ли спецрежимы для интернет-бизнеса? С одной стороны, Минфин, ссылаясь на НК РФ (ст. 346), говорит о том, что дистанционная торговля под действие ЕНВД и ПСН не попадает. Не удивительно, ведь фактически торговая площадь, учитываемая при налогообложении, отсутствует. С другой стороны, согласно письму того же Минфина (№03-11-11/77, 07.03.2012), спецрежимы могут применяться, если товары реализуются через оффлайновый магазин, но с размещением информации об ассортименте в интернете.
То есть интернет-бизнес на патенте и вмененке возможен при определенных условиях. Одно из них – отсутствие возможности принимать заказы через сайт. Другое и не менее важное – выдача товара в реальной торговой точке и оплата товара исключительно в ней же (при получении). Доставка на дом под запретом. Если интернет-бизнес предусматривает реализацию товаров оптом, указанные спецрежимы недоступны. Придется выбирать ОСНО или упрощенку.
Хотите торговать через интернет и использовать ПСН? Используйте сайт только как каталог или витрину. Покупку делать клиент должен только в оффлайн-точке!
Налогообложение дропшиппинга
Прямые продажи от производителя – популярная форма интернет-бизнеса. Магазин фактическим продавцом не является, оказывая лишь посреднические услуги. Особых расходов он при осуществлении такой деятельности не несет. За услуги магазин получает агентское вознаграждение. Его сумма укладывается в годовое ограничение по обороту для применения УСН. Для дропшиппинга оптимальным выбором является УСН с 6% ставкой и налогообложением доходов без учета расходов.
Важный момент: не имеет значение, каким образом производится оплата товаров покупателями. Средства могут перечисляться на счет производителя (основного продавца). В этом случае магазину перечисляется вознаграждение после оплаты товара покупателем. Другой вариант оплаты – непосредственно на счет посредника. В этом случае магазин перечисляет основному продавцу сумму заказа за вычетом агентского вознаграждения.
Можно ли применять НПД, если самозанятый производит фасовку чужих товаров, собирая их в наборы и продавая под своим логотипом
Еще один подводный камень, на который нужно учитывать самозанятым, это то в каком случае у вас возникает готовая продукция, подпадающая под НПД, а в каком нет.
Например, если вы закупаете товары у производителя и фасуете ее в новую упаковку под своим логотипом, то продавать такой товар через маркетплейсы, нельзя. В такой ситуации самозанятый не осуществляет дополнительной обработки закупленной продукции, а производит только ее расфасовку для продажи, что не считается производством готовой продукции.
Но если самозанятый покупает готовые футболки или худи и наносит на них рисунок, вышивку, декор и т.д., то это считается производством готового изделия и НПД применять, продавая товар на маркетплейсе допустимо.
Какие проблемы могут быть у транспортных компаний, работающих с Wildberries
Если транспортная компания перевозит клиентам товары, в том числе, и товары компании Wildberries при этом размещает на своём сайте и на автомобилях обозначение товарного знака маркетплейса, то при отсутствии договора на использование товарного знака непосредственно с компанией Wildberries у нее могут возникнуть налоговые риски.
Дело в том, что при безвозмездном получении права использования товарного знака в состав внереализационных доходов включается доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен использования аналогичных прав (письмо Минфина № 03-03-06/1/299 от 28.04.2010 года).
Право использования товарным знаком можно передать с помощью лицензионного договора и соглашения о франчайзинге (п. 1 ст. 1233 ГК РФ). При этом исключительное право на товарный знак может быть осуществлено для индивидуализации товаров, работ или услуг, в отношении которых товарный знак зарегистрирован, в частности, путем размещения товарного знака в рекламе и в интернет (пп. 4-5 п. 2 ст. 1484 ГК РФ).
Иными словами право размещать чужие товарные знаки не на товаре тоже требует разрешения, т.к. оно не попадает под случаи исчерпания прав (ст. 1487 ГК РФ). Пользоваться чужим товарным знаком без лицензионного договора нельзя (постановление Суда по интеллектуальным правам № А28-4923/2014 от 19.06.2015 года).
Чтобы избежать проблем транспортной компании безопаснее не использовать рисунок товарного знака Wildberries на автомобилях и сайте, а ограничится упоминанием фирменного наименования, отраженного в ЕГРЮЛ. Тогда не возникнет риска доначисления налогов за безвозмездное пользование чужим товарным знаком.
Важность правильного учета
В первую очередь, правильный учет позволяет предпринимателю точно определить сумму налогов, которую нужно уплатить. Это помогает избежать неправомерных действий со стороны налоговых органов и минимизировать риски проверок.
Кроме того, правильный учет позволяет увидеть полную картину финансового состояния интернет магазина. Это помогает держать под контролем доходы и расходы, оптимизировать бизнес-процессы, а также делать обоснованные стратегические решения. К примеру, анализ данных учета позволяет выявлять наиболее эффективные каналы продаж и оптимизировать запасы товаров.
Если учет ведется неправильно или небрежно, возможны негативные последствия. Например, возникновение дополнительных налоговых обязательств, когда предприниматель не учел некоторые аспекты налогообложения, или же наложение штрафов со стороны налоговых органов за нарушение законодательства.
Итак, правильный учет в интернет магазине является основой финансовой стабильности и успешности бизнеса. Внимательное следование бухгалтерским правилам и аккуратное ведение документации — залог успешного ведения интернет магазина и гарантия избежания ненужных проблем с налоговыми органами.
Основные налоговые формы для интернет-магазинов ИП
Для ИП, занимающихся интернет-торговлей, существует несколько основных налоговых форм, которые необходимо заполнять и предоставлять в налоговые органы. Эти формы позволяют вести учет доходов и расходов, а также определять сумму налоговых платежей.
Одной из главных форм является декларация по налогу на прибыль (форма 3-НДФЛ). В ней ИП указывает все доходы и расходы, связанные с его деятельностью. Декларация подается ежегодно, в срок до 30 апреля следующего года. От налога на прибыль освобождаются ИП, чей годовой доход не превышает определенную сумму (освобождающий порог).
Если ИП выполняет роль налогового агента и осуществляет расчет и уплату НДС, то ему необходимо предоставлять декларацию по НДС (форма 3-НДФЛ). В этой декларации указываются поступления и расходы в связи с поставками товаров и услуг, а также сумма НДС, подлежащая уплате.
Для определения размера социальных отчислений ИП должен заполнять ежемесячную декларацию по страховым взносам (форма РСВ-1). В этой декларации указывается заработок работников, выплаченный ИП, а также страховые взносы, подлежащие уплате. Декларация подается до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Также ИП обязан представить годовой отчет о движении товаров (форма 7). В этом отчете указывается информация о движении товаров по месяцам, а также суммы приобретенного и реализованного товара. Отчет подается ежегодно, вместе с декларацией по налогу на прибыль.
| Форма | Наименование | Сроки предоставления |
|---|---|---|
| 1 | Декларация по налогу на прибыль | До 30 апреля следующего года |
| 3-НДФЛ | Декларация по НДС | Месяц следующий за отчетным |
| РСВ-1 | Декларация по страховым взносам | До 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| 7 | Годовой отчет о движении товаров | Вместе с декларацией по налогу на прибыль |
Заполнять налоговые формы для интернет-магазинов ИП необходимо в сроки, установленные законодательством. Непредоставление деклараций или предоставление их с нарушением сроков может повлечь за собой штрафы и санкции со стороны налоговых органов.
Какое налогообложение выбрать для интернет-магазина ООО и ИП
1. ООО
Если вы выбрали форму ООО для своего интернет-магазина, определите тип налогообложения с помощью представленной выше таблицы. Она показывает, что основные различия между формами налогообложения состоят в выплате налогов: основного, НДС и налога на имущество. Приведем практический пример исчисления налогов для интернет-магазина в 2019 году.
ООО приобретает у своего поставщика единицу товара за 1000 рублей (куда входит НДС 152,54 рубля), продает уже за 1700 рублей (где 259,32 рублей – это НДС в условиях ОСНО). Интернет-магазин для своей деятельности каждый месяц должен производить следующие расходы (в реальности их будет больше, здесь рассмотрим основные):
- оплата домена и хостинга – 250 рублей;
- заработная плата директора – 30 тысяч рублей;
- заработная плата менеджера – 24 тысячи рублей;
- страховые взносы – 16 308 рублей;
- аренда складского или офисного помещения небольшого размера, где будет храниться товар, а менеджер сможет принимать заявки, консультировать и оформлять заказы – 30 тысяч рублей (где 4576,27 рубля – НДС);
- затраты на товарные закупки (данный товар уже был реализован) – 500 тысяч рублей (где 76 271,19 рубля – НДС).
Допустим, что за первый квартал 2019 года данным ООО были реализованы товары в количестве 500 единиц, а общая выручка интернет-магазина составила 850 тысяч рублей. Как будет формироваться налог в этих условиях при различных системах налогообложения, покажем в таблице ниже.
|
Параметр |
ОСНО (рубли) |
УСН 6 % (рубли) |
УСН 15 % (рубли) |
|
Доход |
720 339 (не учитывается НДС) |
850 000 |
850 000 |
|
Расход |
519 710,54 (не учитывается НДС) |
– |
600 558 (составляет 70 % от дохода) |
|
База основного налога |
200 628,46 = 720 339 − 519 710,54 |
850 000 |
249 442 = 850 000 – 600 558 |
|
Налог к уплате |
40 126 = 200 628,46 × 0,2 |
34 692 = 850 000 × 0,06 (51 000) – 16 308 (сумма уплаченных страховых взносов) |
37 416 = 249 442 × 0,15 (сравниваем с 1 % от 850 000: 37 416 больше 8500) |
|
НДС к уплате |
48 813 = (259,32 × 500) − 4576,27 – 76 271,19 |
– |
– |
В чем суть общего налогового режима
При использовании общего режима налогообложения участники маркетплейсов, зарегистрированные в качестве юридических лиц, должны уплачивать налог на прибыль, НДС, а также налог на имеющееся у них недвижимое имущество. Маркетплейс, работающий по агентскому договору, в налоговом учете должен признать доходы от реализации в сумме агентского вознаграждения, а также расходы, связанные с исполнением поручения и не возмещаемые принципалом (поставщиком товаров/услуг).
При этом поступления и выплаты, связанные с исполнением поручения и возмещаемые принципалом, в налоговом учете маркетплейс не признает. Следовательно, налоговой базой для расчета налога на прибыль является сумма агентского вознаграждения без НДС.
Порядок обложения НДС маркетплейса зависит от того, как он действует по агентскому договору: от своего имени или от имени заказчика (принципала). Если от имени принципала, то нужно только рассчитать и начислить НДС с агентского вознаграждения. Оформлять и регистрировать счета-фактуры по товарам (работам, услугам) принципала не нужно. Если же маркетплейс действует от своего имени, то он сам должен выставлять покупателям счета-фактуры по товарам (работам, услугам) принципала.
Индивидуальный предприниматель, использующий общую систему налогообложения, вместо налога на прибыль организаций уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (ст.224 НК РФ), при этом исчисление и уплата НДС осуществляется на общих основаниях.
Очевидно, что общая система налогообложения обеспечивает максимально высокую налоговую нагрузку на участника маркетплейса, поэтому большинство экономических субъектов предпочитают переходить на упрощенную систему налогообложения, позволяющие уплачивать налог УСН вместо налога на прибыль, НДС и налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
Что такое налог на интернет покупки и как он работает
Работа налога на интернет покупки основана на принципе налогообложения электронной коммерции для улучшения справедливости и уровня конкуренции на рынке.
Онлайн-платформы будут обязаны взимать налог на покупки и передавать его налоговым органам. Для этого они будут сотрудничать с налоговыми службами и использовать специальные технические решения для автоматизации процесса учета и уплаты налога.
Товары и услуги, приобретаемые посредством интернета, будут облагаться налогом на интернет покупки согласно установленным ставкам. Расчет налога производится на основе стоимости товара или услуги, которую указывает продавец на онлайн-платформе.
Покупатели в роли потребителей также будут вовлечены в процесс уплаты налога. Они будут видеть сумму налога на странице оформления заказа и платить его вместе с ценой товара или услуги.
Основные цели введения налога на интернет покупки — увеличение доходов государства и поддержка развития реального сектора экономики. Налог позволит уменьшить смещение потребительских покупок в интернет и создать более равные конкурентные условия для традиционных магазинов.
Важные моменты о применении налога на интернет покупки
Налог на интернет покупки, который будет введен в 2024 году, будет применяться к товарам и услугам, приобретенным через онлайн-платформы. Вот некоторые важные моменты, которые стоит знать о применении этого налога:
| 1. Какой будет ставка налога? | Ставка налога на интернет покупки будет установлена на уровне 20 процентов от стоимости товаров или услуг, которые будут приобретены через онлайн-платформы. |
| 2. Какие товары и услуги будут облагаться налогом? | Все товары и услуги, которые можно приобрести через онлайн-платформы, будут облагаться налогом. Это включает одежду, электронику, книги, музыку, фильмы, услуги доставки и многое другое. |
| 3. Как будет собираться налог? | Налог на интернет покупки будет взиматься автоматически при оформлении покупки. Он будет добавлен к итоговой сумме и оплачиваться вместе с товаром или услугой. |
| 4. Какие платформы будут обязаны собирать налог? | Все онлайн-платформы, которые предлагают товары или услуги для продажи, будут обязаны собирать и уплачивать налог на интернет покупки. Это включает в себя такие платформы, как Амазон, Ебей, Алиэкспресс и другие. |
| 5. Какие будут исключения и освобождения? | Некоторые товары и услуги могут быть освобождены от налога на интернет покупки в зависимости от местоположения покупателя или продавца. Также некоторые товары, такие как медицинские препараты или продукты питания, могут быть исключены из обложения налогом. |
Введение налога на интернет покупки вызвало много дискуссий и споров. Некоторые считают, что это может помочь государству собирать дополнительные средства, в то время как другие опасаются, что это может обременить интернет-торговлю и увеличить цены на товары и услуги. В любом случае, важно знать о применении этого налога и быть готовым к его введению.
Налоги для многих не самая любимая тема. Но каждый из нас рано или поздно сталкивается с ними. В силу своей неграмотности в сфере налогообложения люди теряют много денег и даже не замечают этого. Лучше разобраться с налогами раз и навсегда и экономить своему бизнесу максимум средств.
Но перед тем, как оптимизировать налоги, нужно заняться оптимизацией и ростом продаж. Разобраться с бухгалтерией гораздо проще, чем увеличить товарооборот.
Если вы хотите зарабатывать на маркетплейсах больше, то нужно постоянно контролировать свой бизнес, знать, что в нем происходит. Существуют автоматизированные сервисы аналитики, которые помогают следить за всеми изменениями в бизнесе, извлекать максимум выгоды и увеличивать продажи.
Уникальный сервис аналитики WBStat.PRO за считанные секунды проанализирует Ваши продажи, выкуп, дефицит и маржинальность. Покажет, какие товары «тянут» вас вниз и ведут к убыткам, а какие приносят прибыль. Выведет данные аналитики в удобном графическом формате и буквально покажет, как поднять продажи за месяц в 2-3 раза.