Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится в отчётности с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Отчет ЕФС-1 потребуется сдавать за периоды с 01.01.2023 г. в срок до 25-го числа. Однако при этом не потребуется каждый раз заполнять весь отчет полностью.
Периодичность представления разделов и подразделов отчета сохраняется:
- подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приеме на работу или увольнении, приостановке или возобновлении трудового договора, заключении или расторжении ГПХ договора — не позже следующего рабочего дня;
- при остальных кадровых мероприятиях — не позже 25-го числа месяца после отчетного месяца;
- подраздел 1.3 (СИоЗП) — каждый месяц не позже 25-го числа месяца после отчетного месяца;
- подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- подразделы 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ) — каждый год не позже 25-го января после отчетного года.
Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе
В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.
Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.
|
Срок |
Вид отчета |
Кто сдает |
|
до 9 января |
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ |
Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года |
|
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК |
|
|
Уведомление о переходе на УСН |
Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года |
Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на АУСН |
Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика |
Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года |
|
|
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год |
Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте |
|
|
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
до 16 января |
СЗВ-М за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации |
|
|
Уведомление об отказе от УСН |
Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от применения ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года |
|
|
до 20 января |
4-ФСС за 2022 год на бумаге |
Все работодатели |
|
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года |
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года |
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год |
Организации и ИП, которые не ведут деятельность. |
|
|
до 25 января |
РСВ за 2022 год |
Все страхователи |
|
4-ФСС за 2022 год в электронном виде |
Все работодатели |
|
|
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года |
Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами |
|
|
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
|
|
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 30 января |
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года |
Резиденты — юридические лица и ИП |
Срок сдачи 4-ФСС зависит от формы подачи. Существуют две крайние даты представления расчёта: 20 и 25 число месяца, который следует за отчётным. Если форма подаётся на бумаге, то представить её в ФСС нужно до 20 числа, если в электронном виде – до 25 числа. При выпадении крайней отчётной даты на выходной день или праздник срок продлевается до ближайшего рабочего дня.
В 2022 году крайние даты представления формы таковы: за первый квартал — 20 / 25 апреля, за полугодие – 20 / 25 июля, за 9 месяцев – 20 / 25 октября, за 2022 год – 20 / 25 января 2023 года.
Итак, мы разобрались, на каком бланке подается форма 4-ФСС в 2022 году, начиная с отчета за полугодие, и как его заполнить. В заключение добавим, что со следующего года власти собираются объединить ФСС и ПФР. Также в планах разработка новой отчетности, которая будет подаваться в объединенный фонд.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 15.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 15.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 15.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 16.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 15.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 15.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 15.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 15.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 17.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 15.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 15.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 16.01.2023 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 |
Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной
Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.
При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.
Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.
Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.
Как сдавать отчет по форме 1-Т (условия труда) в 2023 году
Отчет по форме «1-Т (условия труда)» юридические лица сдают ежегодно. В этом отчете компании указывают сведения о состоянии условий труда и компенсациях за вредную и опасную работу.
Индивидуальные предприниматели и субъекты малого бизнеса по форме «1-Т (условия труда)» не отчитываются. Также не сдают этот отчет организации, которые не относятся к следующим отраслям:
- сельское и лесное хозяйство, охота, рыбная ловля и разведение рыб;
- добыча полезных ископаемых;
- обрабатывающие производства;
- обеспечение электроэнергией, газом, паром, кондиционирование воздуха;
- водоснабжение, водоотведение, сбор и утилизация отходов, ликвидация загрязнений;
- строительство;
- транспортировка и хранение;
- информация и связь.
Срок сдачи. Сдать форму за год нужно в территориальное отделение Росстата до 21 января года, следующего за отчетным. Поскольку в 2023 году 21 января выпадает на субботу, по правилам статистической отчетности, подать отчет нужно не позднее понедельника 23 января включительно. С 00:00 часов 24 января 2023 года наступает период привлечения к административной ответственности.
Форма сдачи. Сдавать форму необходимо следующим образом. Код формы отчета по ОКУД — 0606004. Бланк формы и указания по его заполнению утверждены приказом Росстата от 30.07.2021 № 457 в редакции от 29 июля 2022 года № 532 (по состоянию на дату написания статьи в ноябре 2022 года).
Напоминаем, что, если у организации есть обособленные подразделения, отчет сдают по каждому такому подразделению, и в целом по юридическому лицу без таких подразделений. При этом обособленными подразделениями являются любые территориально обособленные от головного предприятия подразделения, в которых оборудованы стационарные рабочие места.
Форма 4-ФСС и отчет по травматизму за 9 месяцев 2022 года
Срок сдачи формы 4-ФСС и отчета по травматизму в 2022 году в электронном виде – 25 октября. На бумаге отчеты подаются до 20 октября. В случае если вы нарушите срок сдачи, то можете получить штраф в размере 5% от величины страхового взноса за каждый полный/неполный просроченный месяц. Учтите, что сумма штрафа не будет меньше 1 тыс. рублей, но и превышать 30% от суммы взносов штраф не будет.
Не забудьте, что отчетность за 9 месяцев по 4-ФСС сдается уже по новой форме. Учитывайте также то, что вам нужно будет взять временной отрезок с января по сентябрь, включая детализацию отдельных данных за 3 квартал. Важно не нарушить требования к оформлению формы: если данные отсутствуют – ставьте прочерк, если данные есть – заносите по 1 показателю в каждую ячейку таблицы.
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 года
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. При наличии на предприятии более 100 сотрудников в предшествующий календарный период декларация предоставляется исключительно в электронном виде.
В 2022 году налогоплательщики отчитываются по новой форме не позднее 28 числа со дня окончания отчетного периода. Таким образом декларация за 9 месяцев 2022 года должна быть предоставлена не позднее 28 октября. Предприятия, использующие упрощенку или другой спецрежим, по общим правилам не подают декларацию по прибыли, ввиду освобождения от уплаты налога на прибыль. Декларацию по итогам ушедшего года требуется сдать не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.
Авансовый платеж по налогу на имущество организаций
Налогом на имущество облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования. Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества; в отношении определенного имущества налог может рассчитываться исходя из его кадастровой стоимости. Периоды предоставления отчётности по налогу на имущество организаций зависят от налоговой базы. Налоговый период по налогу на имущество одинаков для всех и равен календарному году.
С 1 января 2022 года региональные власти не устанавливают сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему. Все сроки теперь прописаны в НК РФ: налог уплачивается не позднее 1 марта, а для авансовых платежей установлена дата — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным. Важно знать, что с 1 января 2023 года организации не должны включать в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Отчетными периодами для налога на имущество, рассчитываемого исходя из среднегодовой стоимости, являются: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Соответственно авансовые платежи в 2022 году должны быть совершены не позднее 4 мая, 1 августа и 31 октября.
Кого включать в отчёт 4-ФСС за 3 квартал 2022
В расчёт 4-ФСС включаются физические лица, по которым работодатель уплачивает страховые взносы на травматизм:
- штатные сотрудники, работающие по трудовым договорам;
- исполнители по договорам ГПХ, если обязанность по уплате взноса прописана в договоре.
Сравнение ЕФС-1 и форм отчетности 2022 года
Давайте разберемся, где и какую информацию из старых форм нужно будет указывать в ЕФС-1.
| Куда вносим? | Когда сдаем? | Что нужно помнить? | |
| Сведения о трудовой деятельности | Ранее указывались в СЗВ-ТД, в новой форме – в первой части, в подразделе 1.1. | Сведения нужно сдать при приеме на работу или увольнении (не позднее следующего рабочего дня), либо при переводе на другую работу или подаче заявления о переходе на электронную трудовую книжку (не позднее 25 числа следующего месяца). | Коды для полей «Код категории ЗЛ», наименования кадрового мероприятия (графа 3), «Код выполняемой функции» (графа 6) приведены в приложениях к постановлению. |
| Периоды работы (стажа) | Ранее – в СЗВ-СТАЖ, в новой форме – в первой части в подраздел 1.2, во второй части – в подраздел 2. | По итогам календарного года, но не позднее 25.01 следующего года. То есть, отчетность за 2023 год нужно будет сдать до 25 января 2024 года. | Сведения нужно представлять только на определенные категории застрахованных лиц (например, находившиеся в простое или отстраненные от работы, имеющие право на досрочное назначение пенсии, а также родители в отпуске по уходу за ребенком до1,5 лет) |
| Дополнительные взносы на накопительную пенсию | Ранее – в ДСВ-3, в новой форме – первая часть, подраздел 3. | По окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом | Раздел формируется так же, как в ДСВ-3 |
| Сведения о страховых взносах на страхование от несчастных случаев и производственного травматизма | Ранее – 4-ФСС, в новой форме – вторая часть. | По окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом | У каждого подраздела есть нюансы заполнения. Уточнить эти моменты можно в правилах заполнения. |
Что нового в бланке 4-ФСС
Самое заметное изменение – из формы исчезла таблица, в которой раньше отражались детали расчета с фондом (Таблица 2 на старом бланке). Также больше нет Таблиц 3 и 4 в их прежнем виде — они не подлежали заполнению еще с 2021 года.
При формировании отчета все страхователи должны заполнять всего 3 страницы: титульный лист, Таблицу 1 и Таблицу 4. Остальные таблицы заполняются при наличии данных:
- Таблица 1.1 заполняется теми организациями, чьи структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
- Таблица 2 заполняется компаниями и ИП, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении персонала к другим работодателям.
- Таблица 3 предназначена для тех предприятий, на которых в отчётном периоде были страховые случаи – в ней отражается численность пострадавших.
Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году
Предельный срок зависит от способа подачи. Страхователи, формирующие отчетность на бумаге, сдают отчет не позднее 20-го числа месяца после отчетного квартала. Страхователи, отчитывающиеся в электронном виде, отправляют форму до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
Единая памятка бухгалтеру — срок сдачи формы 4-ФСС в 2022 году в одной таблице:
|
В электронном виде |
На бумаге |
|---|---|
|
|
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
|
Предоставляемые сведения
Данные мониторинга состояния недр, в т.ч. сведения об использовании подземных вод, о положении уровня воды в скважине, результаты химических анализов, сведения о ходе эксплуатации, ремонтных работах, геофизических исследованиях состояния ствола скважины |
Куда предоставляется
Территориальный орган, выдавший Лицензию (Роснедра в субъекте РФ/орган государственной власти субъекта РФ, осуществляющий государственное управление в области ООС и т. п.) |
|
НПА
Условия пользования недрами |
Срок сдачи
до 5 января |
|
Кто предоставляет
Организации, имеющие лицензию на недропользование |
Как предоставляется
На бумажном носителе либо в электронном виде с использованием ЭЦП |
|
Предоставляемые сведения
Декларация о количестве выпущенных в обращение на территории РФ товаров, упаковки товаров, включенных в перечень товаров, упаковки товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, реализованных для внутреннего потребления на территории РФ |
Куда предоставляется
|
НПА
|
Срок сдачи
до 1 апреля |
|
Кто предоставляет
Производители и импортеры товаров |
Как предоставляется
В электронном виде через ЛК природопользователя с использованием ЭЦП |