Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За несвоевременное декларирование доходов предусмотрена ответственность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальные предприниматели, которые работают без штата — то есть, без осуществления выплат другим физическим лицам, обязаны уплачивать обязательные взносы в социальные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС. С 1 января 2017 года за их сбор отвечает ФНС (но впоследствии переводит полученные от хозяйствующих субъектов суммы на счета в указанных фондах).
Кратный рост взносов при несдаче декларации: на каком основании?
Размер фиксированных взносов в ФСС и ФФОМС не зависит от доходов ИП. В свою очередь, взносы в ПФР делятся на 2 части:
- строго фиксированные;
- начисляемые на доход предпринимателя свыше 300 тыс. рублей.
До 2017 года действовал Закон «О страховых взносах» № 212 — ФЗ, в соответствии с которым ПФР имел право увеличить «строгую» часть взносов в 8 раз в случае несообщения ИП сведений о полученных доходах. То есть — при непредоставлении налоговой декларации в ФНС (откуда ПФР в порядке межведомственного обмена данными запрашивал сведения о доходах плательщиков взносов).
Таким образом, те индивидуальные предприниматели, которые до 2017 года по каким — либо причинам не представляли декларации в ФНС (вне зависимости от наличия или отсутствия доходов), могли становиться обязанными уплачивать взносы в ПФР в сумме, увеличенной в несколько раз относительно их стандартной величины. Теоретически, сумма к уплате могла доходить до 154 852 рублей (действовавшая в 2016 году фиксированная ставка, умноженная на 8).
Разумеется, не всех ИП устраивало подобное положение дел. В ходе взаимодействия бизнеса и государственных ведомств сформировались 2 противоположные позиции (одна из которых, отметим, характеризуется уклоном в пользу предпринимателей и, более того, в принципе, может рассматриваться как основная). Речь идет о позициях:
- ПФР;
- ФНС России.
Неуплата или неполная уплата налогов
Сюда относятся все налоги, страховые взносы за работников и торговый сбор. Штраф немаленький – 20% от неуплаченной суммы. Если сотрудники ФНС смогут доказать, что вы не платили умышленно, то он возрастет до 40%. Подтверждение в ст. 122 НК.
Есть еще пени, которые начинают «капать» со дня просрочки и до дня, предшествующему дню уплаты долга. Считаются они исходя из ставки 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ.
Проще говоря, чтобы посчитать пени за один день, нужно ставку рефинансирования разделить на 300 и умножить на сумму долга. Общий платеж будет зависеть от количества дней просрочки.
Если вы не оплатите вовремя налог, то вас ждут и штраф, и пени, а если авансовые платежи, то только пени.
Еще одна неприятность за неуплату налогов – арест расчетного счета на сумму долга. Налоговики дадут такое распоряжение банку, если вы не исполните требование об уплате налогов в течение 8 дней.
При неуплате в особо крупном размере подключается Уголовный Кодекс и угроза лишения свободы. Там речь должна идти о миллионах, так что индивидуальных предпринимателей это касается редко, но мы все же озвучили. На всякий случай.
Главные законные положения
Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ, предприниматель – это обычный человек, который соответствующим образом зарегистрировался и занимается определенной коммерческой деятельностью.
Он обязан не только платить положенные налоги с получаемой прибыли, но своевременно отчитываться об этом в налоговой инспекции. Пренебрежение данным правилом приведет к назначению серьезных штрафов.
Важно! Если предприниматель несвоевременно отправляет декларацию, сотрудники государственной власти имеют полное право наложить на него штраф.
Его сумма не может быть меньше 1000 рублей. А назначается в объеме 40% от общей суммы сбора. Если у ИП были определенные смягчающие факторы и обстоятельства для задержки отчетности, размер штрафа и иной санкции можно существенно снизить.
Платить налог на полученную гражданами прибыль и отчитываться в налоговой обязаны по закону не только ИП, но нотариусы, практикующие адвокаты и обычные физические лица, которые получили определенный доход. Все они должны сдавать официальную декларацию, оформленную в виде 3-НДФЛ.
Далеко не все предприниматели должны подавать налоговую декларацию. Лишь те, кто выбрал для ведения своей деятельности ОСНО. Коммерсанты, которые работают на одном из специальных режимов – ПСН, ЕНВД, а также УСН или ЕСХН – не должны платить положенный НДФЛ и тем более не нужно отчитываться по данной статье отчислений. Им нужно просто перечислять положенный налог. Это отчисление, которое соответствует выбранному отчетному режиму для ИП.
Прибыль, вне зависимости от программы налогового обложения, полученная не от коммерческой деятельности, напрямую относится к стандартным доходам человека. Она, согласно общим правилам, облагается НДФЛ. Данное правило прописано в гл. 23 НК РФ.
В 2021 году для отчетности используется форма категории 3-НДФЛ за пройденный 2019-ый. Но она была обновлена. На данный момент в ней следует прописать категорию зарегистрированного ИП, как налогоплательщика – 720, а также заполняется приложение под порядковым номером 3.
Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП
Основным наказанием при нарушении налогового законодательства является денежное взыскание: штраф за несдачу декларации ИП или начисление штрафов и пеней за просрочу уплаты самих платежей. Но есть и исключения. В случае крупной или особо крупной неуплаты налогов, индивидуальный предприниматель попадает под уголовную ответственность (ст. 198 УК РФ).
Максимальные виды наказаний для индивидуального предпринимателя при уклонении от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере:
- штраф от 200 до 500 тысяч рублей (или равный доходу за 1,5-3 года);
- принудительные работы на срок до 3х лет;
- лишение свободы на срок до 3х лет.
Впрочем, если нарушение было совершено впервые, а виновный предприниматель полностью погасил задолженность по налогам и выплатил пени и штрафы, то вышеперечисленных мер наказания можно избежать (прим. 3 ст. 198 УК РФ).
Срок давности за непредставление налоговой отчетности
Существуют ли сроки исковой давности для привлечения к ответственности за непредставление налоговой отчетности СНТ?
Максим Гладких-Родионов
Консультаций: 78
Для начала необходимо понять, что такое вообще срок исковой давности. Итак, это срок, в течение которого возможна защита нарушенного права в судебном порядке, т.е. подача судебного иска. Именно поэтому давность и называется исковой.
Общий срок исковой давности установлен Гражданским кодексом РФ и составляет три года.
Теперь вернемся к вашему вопросу. Если СНТ не сдает налоговую отчетность, то у налогового органа есть масса возможностей заставить отчитаться и без обращения в суд, например, заблокировав СНТ расчетный счет. И такие действия налоговиков будут вполне законными, поскольку СНТ в целях применения Налогового кодекса РФ является налогоплательщиком, а налогоплательщики, в соответствии с требованиями этого кодекса, обязаны сдавать налоговую отчетность.
Причем Налоговый кодекс РФ не содержит никаких ограничений по сроку давности привлечения налогоплательщика к ответственности за непредставление налоговой отчетности.
Таким образом, истечение срока исковой давности означает лишь невозможность обратиться в суд, но никак не препятствует налоговикам действовать в рамках своих полномочий во внесудебном порядке.
Какой штраф (блокировка счета) за несвоевременное представление Декларации и уплату налога
Размер штрафных санкций за опоздание с подачей декларации остался неизменным — 5 процентов от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки но не более 30 процентов и не менее 1 000 рублей
При этом статья 119 НК РФ в новой редакции гласит что штраф за несвоевременное представление налоговой декларации следует рассчитывать от суммы налога неуплаченной в установленный срок В прежней же редакции статьи 119 НК РФ этот момент прописан не был Соответственно прежняя формулировка вызывала споры на какой момент следует определять штрафные санкции — на день окончания установленного срока уплаты или на день фактической подачи декларации.
Если налог полностью уплачен в срок то штраф составит 1000 руб Если организация уплатила только часть налога то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога которую нужно было заплатить по декларации и суммой фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.
Кроме того за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации по заявлению налоговой инспекции суд может привлечь должностных лиц организации (например к ее руководителю) к административной ответственности в виде вынесения предупреждения или наложения штрафа на сумму от 300 до 500 руб (ст 15.5 КоАП РФ).
Наряду с взысканием штрафа за опоздание с подачей налоговой декларации инспекция вправе заблокировать банковские счета организации
Счет может быть заблокирован если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того как истек срок установленный для ее подачи (п 3 ст 76 п 6 ст 6.1 НК РФ) При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет (письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г № 03-02-07/1-167) За несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по налогам блокировка банковских счетов не применяется (письмо Минфина России от 12 июля 2007 г № 03-02-07/1-324).
Срок сдачи налоговой декларации который приходится на нерабочий день переносится на ближайший следующий за ним рабочий (п 7 ст 6.1 НК РФ).
Кроме этого с руководителя или главного бухгалтера могут взыскать от 300 до 500 руб Если помимо просрочки организация нарушит порядок сдачи декларации в электронном виде то ее оштрафуют на дополнительные 200 руб.
Учтите что за правонарушения старше трех лет взыскать штраф налоговые инспекторы не вправе .
Срок давности за налоговые нарушения: с какого момента идет отсчет
Три года в течение которых ИФНС может привлечь налогоплательщика к ответственности за неуплату налога отсчитываются с начала налогового периода следующего за периодом в котором налог должен быть уплачен
ФНС отмечает что налогоплательщики часто полагают что срок давности должен начинать исчисляться с конца налогового периода за который неуплаченный налог был начислен Такой подход к исчислению срока давности по мнению налоговиков является неверным Потому что по закону налог исчисляется и уплачивается после окончания налогового периода А значит правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты налога наступает уже после окончания периода за который начисляется налог.
Например компания не заплатила налог на прибыль за 2012 год Установленный законодательством крайний срок уплаты налога за 2012 год истекает 28.03.2013 года Т.е налоговое правонарушение состоялось уже в 2013 году а следовательно срок давности привлечения к ответственности отсчитывается с 01.01.2014 года по 01.01.2017 год.
Какой срок исковой давности действует для взыскания задолженности
- по обязательствам срок исполнения которых определен – по окончании срока исполнения обязательства;
- по обязательствам срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования – со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства Если на исполнение требования кредитор дал должнику какое-то время – по окончании последнего дня срока исполнения обязательства.
Срок исковой давности может прерываться Основанием для прерывания срока исковой давности являются действия лица свидетельствующие о признании долга После перерыва течение срока исковой давности начинается заново время истекшее до перерыва в новый срок не засчитывается Вместе с тем есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права даже если срок прерывался Исключение составляют случаи установленные Законом от 6 марта 2006 № 35-ФЗ о противодействии терроризму
Статьи 203 и пункта 2 статьи 196 Гражданского кодекса РФ.
Срок исковой давности Давность привлечения к административной ответственности
Сроков исковой давности несколько Если со дня совершения административного правонарушения прошло 2 месяца то давность привлечения прошла (ст.4.5 КоАП РФ) А вот давность исполнения постановления о назначении административного наказания 1 год со дня вступления в законную силу (ст.31.9 КоАП РФ) Если 2 месяца со дня когда Вы должны были уплатить штраф прошли по ст.20.25 Вас не привлечёшь но в течении года могут (при маленьких суммах часто не подают) подать в службу судебных приставов (те возбудят исполнительное производство и предложат добровольно оплатить штраф в течении 5 дней не уплатите- принудительное взыскание штрафа и исполнительский сбор 7% от суммы штрафа) После прошествии года про невзысканный штраф можно забыть.
Срок давности это срок в течение которого по делу может быть вынесено постановление о назначении наказания Потом его можете хоть год обжаловать если вынесенное в пределах срока давности постановление оставят без изменения Вы привлечены к ответственности.
- осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров
- неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности
- несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств
- а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов
Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам) онлайн
Законодательством установлены конкретные сроки представления той или иной отчетности, будь то, например, отчетность в ИФНС или же во внебюджетные фонды. И нарушение этих сроков наказывается штрафом.
Наш Калькулятор поможет прикинуть грозящую сумму штрафа за несвоевременную сдачу отчетности, а также проверить расчет налоговиков/сотрудников фонда, если решение о наложении штрафа ими уже принято.
—декларация (расчет)—Декларация 3-НДФЛДекларация по водному налогуДекларация по ЕНВДДекларация по ЕСХНДекларация по земельному налогуДекларация по н/прибыль (в качестве налогового агента)Декларация по налогу на имущество организацийДекларация по налогу на прибыль (ежеквартально)Декларация по налогу на прибыль (ежемесячно)Декларация по налогу при УСН (ИП)Декларация по налогу при УСН (организации)Декларация по НДПИДекларация по НДСДекларация по НДС (в качестве налогового агента)Декларация по НДС (импорт из стран ЕАЭС)Декларация по транспортному налогуРасчет 4-ФСС в электронной формеРасчет 4-ФСС на бумагеРасчет 6-НДФЛРасчет по страховым взносам в ИФНСРасчет РСВ-1 ПФР в электронной формеРасчет РСВ-1 ПФР на бумаге
По общему правилу несвоевременная сдача отчетности в ИФНС (деклараций/расчета по страховым взносам) наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, отраженной к уплате в «просроченной» декларации и не перечисленной в бюджет в установленный срок, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Однако из любого правила есть исключение. Так, за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ с работодателя взыщут штраф в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Стоит отметить, что в целях определения размера штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам налоговики будут ориентироваться на наличие недоимки по взносам по состоянию на 30 число месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом, т.е. на день, который является крайним сроком для подачи расчета (Письмо ФНС от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@).
Несвоевременная сдача отчетности в налоговую: что грозит налогоплательщикам
Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу — это суммы, которые варьируются от 200 до 150 000 рублей. Размер санкции зависит от вида нарушения (например, не сдан отчет или бухгалтерский баланс) и того, совершено оно впервые или повторно.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Если компания или предприниматель пропустила установленный срок предоставления налоговой декларации, то ее накажут. Причем вид фискального обязательства, по которому не сдан отчет, для представителей ФНС не имеет никакого значения.
Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу равен 5 % от неуплаченной суммы фискального обязательства, которое подлежит уплате в государственный бюджет, по непредоставленной декларации. Причем 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный и неполный.
Однако максимальная сумма штрафных санкций не может превышать 30 % от суммы неуплаченного налога. Но есть и минимальные ограничения. Даже если все обязательства перед бюджетом погашены, инспекция выставит наказание в размере 1000 рублей. То есть если есть несдача налоговой отчетности, штраф 1000 рублей — это минимальное наказание.
Есть исключения! Итак, сколько придется заплатить организации или предпринимателю за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию.
Если своевременно не сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период, оштрафуют на 200 рублей. Аналогичное наказание ждет за непредоставление расчета по авансовым платежам по налогу на имущество.
Такие нормы закреплены в п. 1 ст. 126 НК РФ, Письме ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692.
Что делать с требованием от ФНС?
Если подать декларацию, инспекция прекращает бездекларационную проверку и начинает новую камеральную, уже по декларации и документам, которые подал налогоплательщик. В ходе новой проверки инспекция будет использовать также информацию, которую получила в рамках прекращенной камералки, в том числе сведения из Росреестра.
В ситуации, когда декларацию вы подавать не обязаны, ИФНС удовлетворится письменными пояснениями и закроет тему.
Если никак не отреагировать на требование о представлении пояснений либо если оно до вас не дошло, налоговая составит акт камеральной проверки.
Напоминаем: письмо из налоговой считается полученным на шестой рабочий день с момента его отправки, даже если самого факта получения корреспонденции не было. Никого не интересует, что вы не проживаете по адресу регистрации, уехали в отпуск или командировку. Письмо вам отправили, и это значит, что через 6 рабочих дней вы его получили.
Акт налоговая высылает налогоплательщику вместе с извещением о рассмотрении материалов проверки. В акте будет сумма и расчет доначисленного НДФЛ.
На этом этапе ситуацию все еще можно спасти, подав возражения на акт с приложением документов, например, подтверждающих расходы на покупку недвижимого имущества. В этом случае инспекция предоставит вам вычет не 1 млн рублей, а в размере документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости.
Штрафы ЕНВД за постановку на учет.
Любая песня начинается с музыки, а знакомство со штрафными санкциями ФНС для ИП начинается с постановки на учет. Собственно ранее мы подробно рассмотрели документы, которые подаются в налоговую для постановки на учет в качестве плательщика заявление и , тут про и . А что будет если не подать?
Штрафы за не постановку на учет или несвоевременную постановку достаточно большие:
- Вариант первый – работники ФНС словили Вас «за руку»
, если ИП осуществляется деятельность без постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Тогда штраф по ЕНВД будет минимум 40 тысяч рублей, максимальный размер не ограничен и составляет 10% от дохода полученных в результате работы индивидуального предпринимателя или ООО без постановки на учет. Правда есть один нюанс, реально обосновать суммы доходов можно только документально, так что в большинстве случаев
штраф будет 40 тысяч рублей
. - Вариант второй – предприниматель самостоятельно подал документы с опозданием, подробно, когда его нужно подавать рассмотрели в . Тогда Вам грозит штраф вмененке — 10 тысяч рублей
.
Срок давности привлечения к ответственности за несвоевременную уплату налога
По общим правилам срок давности для привлечения к ответственности за несвоевременную уплату налога равен 3 годам и исчисляется с начала нового налогового периода, перед которым произошло нарушение (п. 1 ст. 113 НК РФ).
В п. 15 постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах…» от 30.07.2013 № 57 разъясняется, что в случае неуплаты налога срок исчисляется не с момента правонарушения, а после окончания налогового периода, в течение которого налогоплательщик допустил таковое.
Т. е. если налогоплательщик не заплатил ЕНВД до 25.04.2016, отсчет срока давности начинается с 01.07.2016. Соответственно, начиная с 26.04.2016 и до 01.07.2019 возможно привлечение к налоговой ответственности.
Это интересно: Штраф работодателю за иностранца
Итак, из нашей статьи вы узнали, как перейти на ЕНВД с 2020 года и каковы последствия неуплаты ЕНВД в срок.
- ЕУД является особым отчетом, сдаваемым лишь в ситуации отсутствия у налогоплательщика хозяйственной деятельности и только в отношении некоторых налогов. Срок ее представления наступает раньше срока подачи обычных деклараций по тем налогам, которые могут быть отражены в ЕУД.
- Обязанность заменить обычные декларации с нулевыми данными на ЕУД у налогоплательщика нет. Поэтому, не сдав вовремя ЕУД, он без каких-либо негативных для себя последствий может отчитаться по показываемым в ней налогам, оформив обычные декларации по ним и сдав их в сроки, установленные для подачи таких деклараций.
- Если ЕУД сдается по истечении срока, отведенного для ее представления, то налогоплательщик за ее неподачу в срок наказывается штрафом 1 000 руб., налагаемым по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации.
Как уже было сказано, все зависит от конкретной ситуации. Для начала следует отметить, что сокрытие доходов – это уголовное преступление. В определенных случаях гражданина может ждать не только штраф, но и тюремное заключение. Но это только если налогоплательщик уклоняется от уплаты налогов.
Неподача или несвоевременная отчетность о полученной прибыли – совсем другое дело. Уголовным преступлением такой шаг назвать трудно. Особенно если он был допущен по ошибке и разово. Какой штраф за неподачу декларации грозит человеку?
Первое, что должен уяснить налогоплательщик, – это то, что отсутствующая отчетность влечет за собой проблемы при обращении в налоговые органы. Гражданину могут отказать в выдаче справок из налоговой. Также человек не сможет оформить налоговый вычет.
Я пять лет не пользовалась ип. теперь у меня долг 163 тысячи
Я не пользовалась ИП пять лет. За это время начислялись налоги, хотя расчетный счет ИП даже не был активен. Сумма набежавших налогов — 163 000 Р. Это просто дикость.
Сейчас я закрыла ИП, в налоговой сообщают только о возможной отсрочке от уплаты налогов. При этом я не в состоянии представить невнятный открытый перечень документов, затребованный налоговой. У меня ничего нет.
- Я сейчас не работаю и не представляю, где взять такую сумму для уплаты налога.
- Что мне делать?
- Вера
Вы действительно можете попросить в налоговой инспекции отсрочку или рассрочку для уплаты долга. Перечень документов, которые вы вправе представить, открытый не чтобы вас запутать, а чтобы у вас было больше возможностей защитить свои интересы.
Предполагаю, что в эти 163 000 Р долга входят не только налоги, но и страховые взносы. В некоторых случаях вы можете не платить эти взносы, но, пока вы не представите в налоговую соответствующие документы, о такой возможности нельзя будет узнать и на вас будут висеть долги.
Как экономить, меньше тратить и больше зарабатыватьРассказываем в нашей бесплатной рассылке. Подпишитесь, чтобы получать на почту лучшие статьи дважды в неделю
Государству неважно, пользуетесь ли вы всеми правами ИП. Важно, что, получив статус ИП, вы сами подтвердили намерение исполнять связанные с ним обязанности.
В зависимости от выбранного налогового режима вы должны платить налог, пропорциональный доходу или не связанный с ним, например ЕНВД.
Если вы не работаете как ИП и ничего не платите, то при ЕНВД у вас появится недоимка по налогам, а на других режимах — долги по взносам и штрафы за то, что вы не подавали налоговые декларации.
В 2019 году размер пенсионных взносов за год — 29 354 Р, в 2020 году будет 32 448 Р. За медицинское страхование в 2019 году нужно заплатить 6884 Р, в 2020 году нужно будет 8426 Р. Из этих денег складывается ваша будущая пенсия и оплачивается прием в государственной поликлинике.
Взносы не нужно платить за периоды:
- Службы в армии по призыву.
- Проживания с супругом-военным в населенном пункте, в котором нет работы, а также проживания с супругом-дипломатом за границей.
- Ухода родителя за ребенком до полутора лет.
- Ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, пенсионером старше 80 лет.
Если таких периодов не было, придется уплатить взносы за весь период активности статуса ИП.
С долгом по страховым взносам за 2016 год ситуация неоднозначная. Мы уже писали, что до 2017 года действовало своеобразное наказание за не сданную вовремя налоговую декларацию: просроченные взносы начисляли в восьмикратном размере.
Однократный фиксированный взнос за 2016 год заплатить все же придется. Но если еще нет судебного решения о взыскании с вас долга, то в 2020 году истечет срок исковой давности по долгам 2016 года, и с вас перестанут требовать их возврат.
Чтобы не попадать в такие ситуации в будущем, советую официально прекращать свой статус ИП, когда перестаете вести деятельность. Тогда не придется платить за те месяцы и годы, в которые ваш бизнес не работал.
Возможные основания для отсрочки или рассрочки:
- вы пострадали от стихийного бедствия или другой чрезвычайной ситуации;
- у вас есть другие долги на сумму более 500 000 Р, а деньги, которыми вы можете погасить налоговый долг, — ваши последние, то есть после уплаты долга вы станете банкротом;
- у вас вообще нет денег и имущества;
- у вас только сезонные доходы, например от садоводства или сдачи комнат туристам.
Во всех случаях, кроме первого, за рассрочку придется заплатить половину ставки рефинансирования на остаток долга. С 26 июля 2019 года это равняется 3,625% годовых. В вашем случае это 5908 Р за первый год, а с уменьшением долга будут уменьшаться и проценты.
Все основания для рассрочки уплаты налогового долга исключительные. Чтобы дали рассрочку, нужно находиться в предбанкротном состоянии и суметь это подтвердить. Просто так федеральная налоговая служба навстречу не пойдет.
Такое заявление ФНС рассматривает 30 календарных дней и в течение 3 дней после рассмотрения направляет заявителю ответ. Если ФНС откажет в отсрочке или рассрочке, можно будет обжаловать отказ через суд.
Кого нельзя наказать за опоздание с 3-НДФЛ
Полный список физлиц, обязанных подавать 3-НДФЛ, приведен в ст. 228 НК РФ. В эту категорию попали:
- самостоятельно рассчитывающие НДФЛ граждане (ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы и др.);
- получившие облагаемый НДФЛ дополнительный доход (выигрыш в лотерею, от сдачи жилья в аренду, от продажи машины и др.);
- получившие за пределами РФ доход налоговые резиденты.
Наложить штраф за несвоевременное представление 3-НДФЛ инспекторы не вправе, если физлицо подает декларацию с целью получения налоговых вычетов, не декларируя при этом никаких доходов. Для таких ситуаций срок отчетности не регламентируется.
Не попадают под наказание и те физлица, которые в соответствии с НК РФ не обязаны оформлять 3-НДФЛ, хотя и в истекшем налоговом периоде получали доходы:
- исключительно в форме зарплаты (при этом о полученных работником суммах работодатель отчитался в налоговый орган);
- от продажи собственного имущества, которым владели более 3 лет, а по недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, — более 5 лет (ст. 217.1 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог
Если Вы получили какой-то доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиры или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля – заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы.
Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог.
В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы:
- По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы
- Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).