Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проект на 2023 год. Что планируется изменить в подоходном налоге». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Доходы от дарения, которые не облагают подоходным налогом, предлагается поднять до 9338 рублей (сейчас — 8078 рублей). Белорусы могут получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам года.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Какие суммы в Беларуси не облагаются подоходным налогом
Подарки не от родственников на крупную сумму в виде денежных переводов:
2021 год – с суммы, превышающей 7 521 рубль.;
2022 год – с суммы, превышающей 8 078 рублей;
2023 год – сумму намерены поднять до 9 338 рублей.
С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13% и подать налоговую декларацию по итогам года.
Суммы, полученные от нанимателя, но не являющиеся зарплатой (подарки, призы):
2021 год – 2 272 рубля от каждого источника в течение года;
2022 год – 2 440 рублей;
2023 год – 2 921 рубль – официально не утверждено.
Такие правила касаются в том числе пенсионеров, ранее работавших у нанимателя.
Доходы от других организаций (подарки, призы и т.д.), если их стоимость по каждому источнику не превышает:
2021 год – 150 рублей;
2022 год – 161 рубль;
2023 год – 186 рублей – сумма находится на рассмотрении.
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке:
2021 год – не более 15 030 рублей в год из всех источников;
2022 год – 16 142 рублей;
2023 год – суммы, вероятно, увеличатся до 18 669 рублей в год из всех источников.
Страховые взносы по договорам добровольного страхования, а также с платежей организации за работника по страховым услугам (медицинским и др.):
2021 год – не более 3 890 рублей в год из одного источник;
2022 – 4 178 рублей;
2023 – 4830 рублей – находится на рассмотрении.
К слову, выплаты членам профсоюза от профсоюзной организации также не облагаются подоходными налогами.
Напомним, декларировать доходы физлицам в нашей стране нужно до 31 марта, а оплатить налог следует до 1 июня. Налоговым резидентом считается физическое лицо, которое находилось на территории страны более 183 дней в году.
Размер стандартных налоговых вычетов в Беларуси в 2020 году
Стандартный налоговый вычет составляет:
- 117 бел руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 709 руб.
- 34 руб. за каждого ребенка не достигшего совершеннолетия или иждивенца. Под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-х лет, не работающие или находящиеся в отпуске. Тогда стандартный вычет применяется к одному из родителей или к усыновителю/опекуну. Если же в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, то он считается иждивенцем для родителей малыша. Чтобы получить вычеты за наличие ребенка до 18-ти, необходимо предоставить его свидетельство о рождении. Льготой они смогут пользоваться, пока ребенок не достигнет 18.
Иждивенцами будут признаны совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:
- Первое высшее
- Общее среднее
- Специальное
- Первое профессионально-техническое
- Первое среднее специальное
Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.
Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.
Стандартный налоговый вычет в 65 бел. руб. могут получить воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.
165 руб. составляет в этом году стандартный налоговый вычет для некоторых категорий белорусов с правом на льготное налогообложение. Категории таких граждан перечислены в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ.
Налоговые вычеты в 2020 году в РБ могут получить те, кто купил или построил дом или квартиру. Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма для вычета будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме жилищного кредита, который необходимо погасить.
Если в строительство привлекаются подрядчик или застройщик, то налоговый вычет составит сумму в пределах стоимости или затраченной на строительство дома, долевого строительства квартиры, или же строительства по справке ЖСК.
Если же подрядчик не привлекался, то сумма льготы будет приблизительно равной стоимости, которую укажет в своём заявлении претендующий гражданин. В стоимость строительства в данном случае включается не только цена покупки, но также расходы на отделку изнутри и отдельно на материалы, стоимость разработки проектно-сметных документов.
Налоговую льготу на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. При этом если весь вычет не использовался за год, в который были поданы документы, остаток переносится на следующий до тех пор, пока не будет использован полностью.
В 2020 году цифры налоговых вычетов несколько изменились:
| Кто может получить налоговый вычет | 2018 год | 2019 год | 2020 год |
|---|---|---|---|
| Граждане, чья зарплата ниже установленного предела | 103 (при доходе ниже 620) | 110 (при доходе ниже 665) | 117 (при доходе ниже 709) |
| На несовершеннолетнего ребенка и каждого иждивенца | 30 | 32 | 34 |
| Родителю, который воспитывает ребенка до 18 один (вдове, вдовцу, опекуну, попечителю) | 57 | 61 | 65 |
| Родителям, у которых 2 и больше несовершеннолетних детей или дети-инвалиды младше 18 | 57 | 61 | 65 |
| Некоторые граждане РБ, указанные в подпункте 1.3 п. 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ | 144 | 155 | 165 |
Вычет на строительство или покупку жилья
Такой вычет предоставляется тем, кто зарегистрировался в очереди на улучшение жилищных условий и покупает либо строит жилье, находясь в такой очереди. От суммы, которую вы на это потратили, вам вернется 13% подоходного налога. И тут не важно, купили вы квартиру на льготных или общих основаниях. Если стоите в очереди на улучшение жилищных условий — имеете право на вычет. Но имущественный вычет можно получить только один раз.
— Уже несколько лет я получаю налоговый вычет в связи с покупкой квартиры, — рассказывает Виктор. — Я числился на учете как нуждающийся в улучшении жилищных условий, но о вычетах узнал случайно из интернета. Теперь освобожден от уплаты подоходного налога, пока сумма заработанных средств не перекроет стоимость купленной квартиры. Прикинул, что с моей зарплатой этот срок может растянуться более чем на 10 лет.
Как определяется сумма вычета? Допустим, вы получаете ежемесячно 1000 рублей. Покупка квартиры обошлась вам в 150 000 рублей. Это значит, что 150 месяцев с вас не будут брать подоходный налог — 13%. Экономия выйдет примерно такая: за месяц 130 рублей, за год — 1560, за 12,5 года — 19 500. Это очень примерный расчет — при условии, что доход не меняется и другие вычеты не учитываются.
ПРИМЕНЕНИЕ СТАНДАРТНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ В 2019 ГОДУ
С 1 января 2019 г. Налоговый кодекс Республики Беларусь действует в новой редакции (далее — Налоговый кодекс), в соответствии с которой порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц (далее — подоходный налог) регулируется статьями 195 — 224 главы 18.
По сравнению с предыдущими налоговыми периодами в текущем календарном году для белорусских организаций — налоговых агентов порядок определения налоговой базы подоходного налога в отношении доходов, облагаемых по ставкам в размере 13% или 9%, существенно не изменился.
Так, в соответствии с частью первой пункта 3 статьи 199 Налогового кодекса налоговая база подоходного налога в отношении таких доходов определяется за каждый календарный месяц налогового периода (календарного года) как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и профессиональных), применяемых последовательно в соответствии со статьями 209 — 212 Налогового кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных главой 18.
Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов с 1 января 2019 г. установлен статьей 209 Налогового кодекса.
1. Размеры стандартных налоговых вычетов на 2019 г. увеличены.
Ежегодно размеры стандартных налоговых вычетов индексируются, не стал исключением и текущий календарный год.
Так, в 2019 г. стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу — плательщику подоходного налога:
— в размере 110 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 665 руб. в месяц (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса);
— в размере 32 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (подп. 1.2 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса);
— в размере 61 руб. в месяц:
на каждого ребенка до 18 лет — родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;
на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца — вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю;
— в размере 155 руб. в месяц — отдельным категориям физических лиц, перечисленным в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса.
2. С 1 января 2019 г. расширен перечень лиц, признаваемых иждивенцами.
В целях предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса, с 1 января 2019 г. к иждивенцам для их родителей (усыновителей, удочерителей), супруга (супруги), опекуна или попечителя относятся инвалиды I и II группы старше 18 лет.
Пример
Сотрудник организации является родителем ребенка — инвалида II группы. Ребенок достиг восемнадцатилетнего возраста в феврале 2019 г.
В 2019 г. сотрудник имеет право на получение стандартного налогового вычета на своего ребенка:
— за январь и февраль в размере 61 руб. в месяц — как родитель, имеющий ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
— с марта 2019 г. в размере 32 руб. в месяц — как родитель, имеющий иждивенца — инвалида II группы старше 18 лет.
Как и в предыдущие налоговые периоды, стандартный налоговый вычет на детей до 18 лет и иждивенцев, к которым с 1 января 2019 г. в том числе относятся инвалиды I и II группы старше 18 лет, предоставляется обоим родителям (ч. 4 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 Налогового кодекса).
Обращаем внимание, что Налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений в части применения родителями (усыновителями, удочерителями), супругом (супругой), опекуном или попечителем стандартного налогового вычета на иждивенца — инвалида I и II группы старше 18 лет при его вступлении в брак либо наличии у него собственных источников доходов.
Пример
Родители имеют совершеннолетнего сына — инвалида II группы, который состоит в браке и работает в организации по договору подряда.
В рассматриваемом примере с 1 января 2019 г. право на получение стандартного налогового вычета в размере 32 руб. в месяц на иждивенца — инвалида II группы старше 18 лет имеют оба его родителя, а также и его супруга.
3. С 1 января 2019 г. расширен перечень одиноких родителей.
Для целей предоставления стандартного налогового вычета в размере 61 руб. на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца к одиноким родителям с 1 января 2019 г. в соответствии с частью шестой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса также отнесен родитель, если второй родитель ребенка признан безвестно отсутствующим либо объявлен умершим.
СПРАВОЧНО
Согласно статье 38 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее — Гражданский кодекс) гражданин по заявлению заинтересованных лиц может быть признан судом безвестно отсутствующим, если в течение одного года по месту его жительства нет сведений о месте его пребывания.
Суд отменяет решение о признании гражданина безвестно отсутствующим в случае его явки или обнаружения его места пребывания (п. 1 ст. 40 Гражданского кодекса).
В соответствии со статьей 41 Гражданского кодекса гражданин может быть объявлен судом умершим, если по месту его жительства нет сведений о месте его пребывания в течение трех лет, а если он пропал без вести при обстоятельствах, угрожавших смертью или дающих основание предполагать его гибель от определенного несчастного случая, — в течение шести месяцев.
Please wait while your request is being verified…
Вычет может получить и тот, кто заключил договор о добровольном страховании жизни, открыл пенсионный накопительный счет или оформил добровольную медицинскую страховку на себя или близкого родственника. Но это должна быть страховка в белорусской компании и на срок от трех лет.
— Если ваша зарплата больше, чем сумма страховки, весь налоговый вычет могут применить за месяц. Если у вас доход в месяц 1000 рублей, а страховка обошлась в 3000 рублей, то вычет будет применяться три месяца, — объясняет консультант.
Если вдруг вы счастливый обладатель жены в декрете и троих маленьких детей, платите 200 рублей в месяц по кредиту и при этом пытаетесь получить первое высшее образование за 50 рублей в месяц, то для вашей зарплаты можно учесть все вычеты. Считаем экономию. Допустим, вы получаете 1000 рублей. Не будь вычетов, вы платили бы подоходный налог 130 рублей, а с вычетами с вас снимут чуть более 65 рублей (13% × (1000 – (70 × 3) – 37 – 200 – 50)).
Второй пример. Если ваша жена в декрете с двумя малышами, не будут снимать налог с суммы 177 рублей (37 + (70 × 2)). Если вы получаете при этом менее 761 рубля, к сумме вычета добавляется еще 126 рублей.
Если вы безработный — никаких вычетов получать не можете. Нет дохода — нет и вычета по подоходному налогу. Но на то он и закон, чтобы иметь тысячу исключений.
— Если на вас оформлены кредит и покупка льготного жилья, а вы ушли в декретный отпуск, начислять вычет просто не на что. Тогда его может получать муж, если напишет заявление в налоговую, — говорит Ольга Федорова. — Если же вы в последние пять лет работали и имели право на вычет, но документов не предоставили или не знали об этом, суммы вычета еще можно вернуть.
- 126 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 761 бел.руб. в месяц);[∗]подпункт 1.1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 37 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 70 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 70 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 177 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.[∗]подпункт 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Стандартные налоговые вычеты 2021: порядок применения в практической работе
2020 год:[∗]приложение 10 к Указу Президента Республики Беларусь 31.12.2019 № 503 и подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 117 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 709 бел.руб. в месяц);
- 34 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
- 65 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
- 65 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
- 165 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.
2019 год:[∗]статья 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 110 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 665 бел.руб. в месяц);
- 32 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
- 61 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
- 61 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
- 155 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.
2018 год:[∗]статья 164 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 102 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 620 бел.руб. в месяц);
- 30 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
- 57 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
- 57 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
- 144 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.
В 2020 году составляет — 117 рублей.
Особенность представления стандартного вычета на самого работника — он предоставляется при условии, что доход подлежащий налогообложению за месяц не превышает определённую величину (в 2020 году — 709 рублей).
Правило начисления. Доходы включаются в месяц их начисления. Если доходы исчислены в одном месяце, но приходятся на другие месяцы года (текущего, следующего либо предшествующего), такие доходы включаются в месяц, за который они начислены. Это в частности: перерасчёт заработной платы, отпускные, больничные (пособие по временной нетрудоспособности).
Пример. Работник с зарплатой 500 рублей уходит на месяц в отпуск с 1 августа, отпускные исчисляются и выплачиваются в июле, если отпускные включить в июле вместе с зарплатой за июль, то не будет вычета и за июль (превышение лимита) и за август (отсутствие дохода), поэтому по правилу начисления отпускные необходимо включить в доходы августа и работник получит стандартный вычет и за июль и за август.
Пример. Работник с 27.03.2020 по 08.04.2020 года находился на больничном, в апреле начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 150 рублей, из которых 50 рублей приходится на апрель, соответсвенно данная сумма должна быть учтена в доходах за апрель.
Надо отметить, что если такие доходы исчисляются за прошедшие месяцы, то происходит перерасчет налога за месяц, за который они начислены.
Исключения из правила начисления. Ряд доходов включаются в месяце, в котором они начисляются:
- премии и вознаграждения любого характера (стимулирующего, поощрительного) и периодичности;
- индексация заработной платы в связи с повышением цен (ст. 58 Трудового кодекса РБ);
- доходы, выплачиваемые на основании судебных постановлений и решений.
Пример. В марте 2020 работнику начислена заработная плата 700 рублей и премия за февраль 150 рублей. Налогооблагаемая база составит 700+150= 850 рублей, личный вычет не положен так как доход, подлежащий налогообложению превысил 709 рублей.
Предел установлен только для налогооблагаемого дохода и в него не включаются суммы:
- освобождаемые от налогообложения, в том числе в определённых пределах (ст. 208 НК);
- не признаваемые объектом налогообложения (ч. 2 ст. 196 НК).
Пример. За март 2020 года работнику начислен доход 1100 рублей, из которых 400 рублей материальная помощь, освобождаемая от налогообложения в пределах, установленных п. 23 ст. 208 НК РБ (1984 руб. в 2020 г.), таким образом налогооблагаемый доход составит 700 рублей и стандартный налоговый вычет на работника будет предоставлен.
Пример. Работник по суду взыскал с организации компенсацию за вынужденный прогул с 29.11.2019 года по 04.01.2020 года. Начисление произведено в январе, соответсвенно в целях стандартного вычета эти доходы включаются в январь и предоставляются в размерах действовавших в 2020 году.
Вопрос. При работе у одного нанимателя одновременно и по трудовому договору и по договору подряда, складываются ли в целях предоставления стандартного вычеты начисленные суммы.
Ответ. Да складываются и соответсвенно при превышении установленного размера дохода личный стандартный вычет не применяется. Если у разных нанимателей, то суммы не складываются. Аналогичная ситуация с работой по внешнему и по внутреннему совместительству.
Налоговое законодательство в целях представления вычета разделяет детей на:
- детей до 18 лет;
- детей после 18 лет, который признаются иждивенцами если получают образование в учебных заведениях;
- инвалиды I и II группы старше 18 лет, признаются иждивенцами для их родителей.
ОСНОВАНИЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ВЫЧЕТОВ НА ДЕТЕЙ:
Основанием для предоставления рассматриваемого стандартного налогового вычета являются:
- имеющиеся в организации сведения о наличии у работника ребенка (детей), а при отсутствии таких сведений — копия свидетельства о рождении ребенка;
- справка (ее копия) о том, что лицо старше 18 лет является (являлось) обучающимся и получает (получало) в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование, — для родителей этих лиц. В справке также указывается период, в течение которого данное лицо является (являлось) обучающимся.
Пример. Родители имеют сына обучающегося в Военной академии РБ. Курсант находится на государственном обеспечении. Так ка курсант получает высшее образование на дневной форме, оба родителя имеют право на однократных вычет, как на иждивенца старше 18 лет.
Если в семье два и более ребёнка вычет на каждого предоставляется в повышенном (почти двойном) размере.
Например. В семье два ребёнка, одному из которых в апреле 2020 года исполнилось 18 лет. Каждый из родителей ребёнка по апрель имеет право на получение стандартного вычета на каждого ребёнка в размере по 65 рублей, т.е 65+65=130 рублей. С мая каждый из родителей имеет право на вычет на одного ребёнка до 18 лет — 34 рублей. Если ребёнок, достигший 18 лет продолжает обучаться (в школе, колледже, институте и т.д.) то на него положен одинарный вычет, и в этом случае каждый из родителей имеет право на два вычет по 34 руб., 34+34=68 рублей.
Какой предел вычетов по НДФЛ в 2021-2022 годах
Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, источниках прибыли и расходах, налоговых льготах. Она предоставляется в Министерство налогов и сборов по месту регистрации до 20 числа каждого месяца.
Физические лица, которые уплачивают подоходный налог с заработной платы, не подают декларацию в инспекцию по налогам. Наниматель или бухгалтер предприятия делает это за них.
Заполнять документ самостоятельно обязаны ИП, самозанятые нотариусы и адвокаты.
В Беларуси и России используется так называемая плоская шкала налогообложения. Это значит, что подоходный налог одинаков для всех граждан, независимо от уровня дохода. Подобные отчисления обязательны и формируют 10% государственного бюджета. Из налоговых поступлений государство финансирует все сферы жизни: оборону, медицину, образование, культуру и т.п.
Во многих странах с прогрессивной системой налогообложения сумма подоходного налога зависит от размера прибыли. Чем она выше, тем больше взимает государство. Бедные не платят подоходный налог или выплачивают небольшие суммы, а ставка для богатых может превысить и половину прибыли. Прогрессивная шкала действует в Германии, Англии, Франции.
Граждане Беларуси и России уплачивают 13% в госбюджет. В некоторых странах утверждены следующие ставки по налогам:
- 10% — Албания, Босния и Герцеговина, Болгария, Казахстан
- 15% — Литва, Венгрия
- 20% — Грузия, Молдова
- 50% — Япония, Мексика
- 58% — Испания
- 65% — Китай, Италия
- 66% — Франция
- 83% — Боливия
- 137% — Аргентина
Некоторым же и вовсе повезло. Жители небольших княжеств Европы, островных государств и стран Ближнего Востока полностью освобождены от уплаты налога. Среди них также богатые нефтедобывающие страны Саудовская Аравия, Арабские Эмираты, Кувейт, Багамские и Бермудские острова.
Платить налоги – обязательство каждого гражданина. Осуществляя налоговые выплаты, мы участвуем в создании благоприятной жизни. Денежные средства возвращаются в виде услуг, а также государственной и социальной поддержки.
Разные станы мира используют различные тарифы упоминаемой пошлины. Одни применяют прогрессивную ставку, другие ― плоскую шкалу. В первом случае, бедные слои населения либо вовсе не подвергаются налогу, либо он является очень низким, богатые же компенсируют доходную часть государства повышенным сбором, доходящим до половины и более полученной прибыли. Плоская же шкала обусловливается одинаковыми процентными начислениями для всех слоев населения. В Беларуси используются разные тарифы прямого налога, но последние не привязаны к размеру дохода, а начисляются от источника получения и немногих других факторов.
По информации налогового министерства страны, начисление подоходного налога в Беларуси соответствует с начала прошлого 2020 года следующим тарифам:
- 16,0% начисляется на прибыль по основной деятельности частных предпринимателей, работников адвокатских и нотариальных контор, основанием этого служит Налоговый кодекс государства;
- 16,0% также взимается от величин, превышающих издержки над доходами;
- 16,0% уплачивают физические лица, занимающиеся незаконным предпринимательским процессом;
- 13,0% ― основной тариф на доходы индивидуумов, наемных рабочих предприятий;
- 9,0% ― индивидуальная налоговая подать для трудящихся, занятых в сфере высоких технологий для развития IT-бизнеса, согласно Декрету президента страны;
- 6,0% взимается с дивидендов, при отсутствии в течение 36 месяцев распределения прибыли у отечественных получателей;
- 4,0% высчитываются с размера выигрышей, полученных при помощи юридических организаций ― законодательно оформленных азартных клубов, букмекерских контор, и лотерей;
- отсутствует платеж, если не было поступлений в течение последних 60 месяцев у отечественных получателей.
Некоторые доходы индивидуальных лиц не облагаются обязательной податью вообще. Сбор не берется с пенсионного обеспечения, различного вида пособий, платежей социального характера. Существуют и доходы, сбор с которых осуществляется, только начиная с конкретного размера.
Законодательные акты Беларуси оговаривают вычеты из подоходного налога граждан. Вычетом называется определенный размер, на который уменьшается налогообложение. Например, при личном доходе 400 рублей и при вычете равном 100, подоходная подать будет исходить из оставшихся 300 рублей.
Стандартные налоговые вычеты, применяемые при исчислении подоходного налога
Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 37 и (или) 70 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 70 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 177 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 177 бел.руб.[∗]подпункты 1.2 и 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – налоговым агентом Например, организацией, где гражданин работает по договору подряда или налоговой инспекцией.[∗]пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
2020 год:[∗]приложение 10 к Указу Президента Республики Беларусь 31.12.2019 № 503 и подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 117 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 709 бел.руб. в месяц);
- 34 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
- 65 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
- 65 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
- 165 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.
2019 год:[∗]статья 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 110 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 665 бел.руб. в месяц);
- 32 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
- 61 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
- 61 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
- 155 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.
2018 год:[∗]статья 164 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 102 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 620 бел.руб. в месяц);
- 30 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
- 57 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
- 57 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
- 144 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.
В 2020 году составляет — 117 рублей.
Особенность представления стандартного вычета на самого работника — он предоставляется при условии, что доход подлежащий налогообложению за месяц не превышает определённую величину (в 2020 году — 709 рублей).
Правило начисления. Доходы включаются в месяц их начисления. Если доходы исчислены в одном месяце, но приходятся на другие месяцы года (текущего, следующего либо предшествующего), такие доходы включаются в месяц, за который они начислены. Это в частности: перерасчёт заработной платы, отпускные, больничные (пособие по временной нетрудоспособности).
Пример. Работник с зарплатой 500 рублей уходит на месяц в отпуск с 1 августа, отпускные исчисляются и выплачиваются в июле, если отпускные включить в июле вместе с зарплатой за июль, то не будет вычета и за июль (превышение лимита) и за август (отсутствие дохода), поэтому по правилу начисления отпускные необходимо включить в доходы августа и работник получит стандартный вычет и за июль и за август.
Пример. Работник с 27.03.2020 по 08.04.2020 года находился на больничном, в апреле начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 150 рублей, из которых 50 рублей приходится на апрель, соответсвенно данная сумма должна быть учтена в доходах за апрель.
Надо отметить, что если такие доходы исчисляются за прошедшие месяцы, то происходит перерасчет налога за месяц, за который они начислены.
Исключения из правила начисления. Ряд доходов включаются в месяце, в котором они начисляются:
- премии и вознаграждения любого характера (стимулирующего, поощрительного) и периодичности;
- индексация заработной платы в связи с повышением цен (ст. 58 Трудового кодекса РБ);
- доходы, выплачиваемые на основании судебных постановлений и решений.
Пример. В марте 2020 работнику начислена заработная плата 700 рублей и премия за февраль 150 рублей. Налогооблагаемая база составит 700+150= 850 рублей, личный вычет не положен так как доход, подлежащий налогообложению превысил 709 рублей.
Предел установлен только для налогооблагаемого дохода и в него не включаются суммы:
- освобождаемые от налогообложения, в том числе в определённых пределах (ст. 208 НК);
- не признаваемые объектом налогообложения (ч. 2 ст. 196 НК).
Пример. За март 2020 года работнику начислен доход 1100 рублей, из которых 400 рублей материальная помощь, освобождаемая от налогообложения в пределах, установленных п. 23 ст. 208 НК РБ (1984 руб. в 2020 г.), таким образом налогооблагаемый доход составит 700 рублей и стандартный налоговый вычет на работника будет предоставлен.
Пример. Работник по суду взыскал с организации компенсацию за вынужденный прогул с 29.11.2019 года по 04.01.2020 года. Начисление произведено в январе, соответсвенно в целях стандартного вычета эти доходы включаются в январь и предоставляются в размерах действовавших в 2020 году.
Вопрос. При работе у одного нанимателя одновременно и по трудовому договору и по договору подряда, складываются ли в целях предоставления стандартного вычеты начисленные суммы.
Стандартные налоговые вычеты
В случае если плательщик несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика.
Стандартный налоговый вычет составляет:
- 126 бел руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 761 руб.
- 37 руб. за каждого ребенка не достигшего совершеннолетия или иждивенца. Под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-х лет, не работающие или находящиеся в отпуске. Тогда стандартный вычет применяется к одному из родителей или к усыновителю/опекуну. Если же в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, то он считается иждивенцем для родителей малыша. Чтобы получить вычеты за наличие ребенка до 18-ти, необходимо предоставить его свидетельство о рождении. Льготой они смогут пользоваться, пока ребенок не достигнет 18. На двоих детей и более – 70 руб. на каждого ребенка.
Иждивенцами будут признаны совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:
- Первое высшее
- Общее среднее
- Специальное
- Первое профессионально-техническое
- Первое среднее специальное
Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.
Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.
Стандартный налоговый вычет в 70 бел. руб. могут получить воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.
Стандартные налоговые вычеты – это фиксированные суммы, на которые уменьшается размер дохода, облагаемого налогом. Законодательная база по данному виду вычетов описана в Статье 164 Налогового кодекса. Их могут получить:
- ИП, нотариусы, адвокаты
- Родители несовершеннолетних, иждивенцев
- Инвалиды I и II группы и лица, имеющие право на льготное налогообложение
Стандартный налоговый вычет для индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката составляет 102 белорусских рубля в месяц. Воспользоваться им могут те, чьи доходы, подлежащие налогообложению, не превышают 1857 рублей за квартал.
Пример. Чтобы заработать 1857 рублей за квартал, адвокат должен получать примерно 620 рублей в месяц. Представим, что он получает всего 610 рублей. И с этой суммы ему еще предстоит выплатить 16% подоходного налога. В этом случае государство вычитает по 102 белорусских рубля из ежемесячного дохода, и подоходный налог распространяется только на оставшуюся часть. Таким образом, если адвокат получает 610 рублей в месяц, то, вычитая из этой суммы 102 рубля, остается только 508 рублей, из которых 16% или 81,28 рубля отправляется в казну в виде подоходного налога. Если бы не налоговый вычет, адвокату пришлось бы заплатить 97,6 рублей налога. Экономия – 16,32 рубля.
Стандартный налоговый вычет на детей до 18 лет и каждого иждивенца составляет 30 белорусских рублей в месяц, для родителей, имеющих 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – 57 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц. По 57 рублей в месяц стандартного налогового вычета также имеют право получать родители-одиночки, вдовы и вдовцы, опекуны или приемные родители детей до 18 лет. Данная льгота распространяется на каждого иждивенца.
Стандартный вычет в размере 144 рубля в месяц полагается отдельным категориям плательщиков, полный список которых можно найти в п.1, пп. 1.3, статьи 164 Налогового кодекса республики Беларусь.
Ставки стандартных налоговых вычетов изменяются практически ежегодно и публикуются в начале нового календарного года.
Профессиональные налоговые вычеты связаны с расходами, которые возникают в процессе осуществления профессиональной деятельности. Если адвокат, нотариус или предприниматель тратил деньги на то, чтобы выполнять свои рабочие обязанности, то все эти расходы суммируются и вычитаются из налоговой базы. Проще говоря, с этой суммы не нужно будет платить подоходный налог. Главное, документально подтвердить, что такие траты имели место.
Пример. Индивидуальный предприниматель арендует помещение за 200 рублей. За аренду платит из собственного дохода, который составляет 1200 рублей. Он указывает аренду в графе расходов, следовательно, с этой суммы подоходный налог в размере 16% не взимается. То есть подоходным налогом облагается только 1000 рублей, и сумма платежа составит 150 рублей, а не 192. Экономия в данном случае – 42 рубля. А ведь сюда могут быть добавлены и другие расходы, которые снизят налоговую нагрузку еще больше.
Существует еще один вариант расчета профессиональных налоговых вычетов. Плательщики имеют право применить профессиональный налоговый вычет в размере 10% от общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления предпринимательской, адвокатской деятельности или деятельности нотариуса.
Пример. При таком подходе наш ИП вычтет 10% из своих 1200 рублей дохода, и размер профессионального налогового вычета составит 120 рублей. Это меньше, чем 200 рублей из предыдущего примера, так что в данном случае фиксированные 10% для предпринимателя менее выгодны.
Логично, что можно пользоваться той системой расчета, которая позволит налогоплательщику сэкономить больше средств.
Профессиональные налоговые вычеты законодательно закреплены и описаны в ст. 169 Налогового кодекса Республики Беларусь. Там же можно более подробно ознакомиться с видами расходов и способами их фиксации.
Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют возможность получить вычеты лишь когда у них отсутствует основное место работы в те периоды.
- МНС: транспортный налог в вопросах-ответах 16.02.2022
- УСН при разработке и размещении мобильных приложений на площадке AppStore 16.02.2022
- Стандартные вычеты по подоходному налогу в 2022 году 14.02.2022
- Разъяснения МНС о применении ИП УСН (лесозаготовки, туризм, разработка ПО, 3D-моделей) 13.02.2022
- Коэффициенты переоценки зданий и сооружений на 01.01.2022 12.02.2022
- Новости законодательства (сентябрь 2021 — январь 2022) 12.02.2022
- Срок уплаты ФСЗН и срок подачи ПУ-3 за 2021 год для ИП 09.02.2022
- Кто же все-таки из ИП остается в 2022 году на УСН? 10.01.2022
- Разъяснения МНС об изменениях в НК-2022 09.01.2022
- Налоговый кодекс — 2022 официально опубликован 04.01.2022
Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.
Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:
- Производство высокотехнологических товаров – 12%.
- Дивиденды – 12%.
- Производство лазерной и оптической техники – 10%.
Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.
Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.
Объекты, подлежащие налогообложению:
- Квартиры.
- Комнаты в собственности.
- Гаражи.
- Места для парковки машин.
Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.
Стандартные налоговые вычеты в 2021 году для подоходного налога
Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:
- коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
- коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
- код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
- код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
- код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
- код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
- код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
- код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.
Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:
- код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
- код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
- код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.
О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.
В 2020 году составляет — 117 рублей.
Особенность представления стандартного вычета на самого работника — он предоставляется при условии, что доход подлежащий налогообложению за месяц не превышает определённую величину (в 2020 году — 709 рублей).
Правило начисления. Доходы включаются в месяц их начисления. Если доходы исчислены в одном месяце, но приходятся на другие месяцы года (текущего, следующего либо предшествующего), такие доходы включаются в месяц, за который они начислены. Это в частности: перерасчёт заработной платы, отпускные, больничные (пособие по временной нетрудоспособности).
Пример. Работник с зарплатой 500 рублей уходит на месяц в отпуск с 1 августа, отпускные исчисляются и выплачиваются в июле, если отпускные включить в июле вместе с зарплатой за июль, то не будет вычета и за июль (превышение лимита) и за август (отсутствие дохода), поэтому по правилу начисления отпускные необходимо включить в доходы августа и работник получит стандартный вычет и за июль и за август.
Пример. Работник с 27.03.2020 по 08.04.2020 года находился на больничном, в апреле начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 150 рублей, из которых 50 рублей приходится на апрель, соответсвенно данная сумма должна быть учтена в доходах за апрель.
Надо отметить, что если такие доходы исчисляются за прошедшие месяцы, то происходит перерасчет налога за месяц, за который они начислены.
Исключения из правила начисления. Ряд доходов включаются в месяце, в котором они начисляются:
- премии и вознаграждения любого характера (стимулирующего, поощрительного) и периодичности;
- индексация заработной платы в связи с повышением цен (ст. 58 Трудового кодекса РБ);
- доходы, выплачиваемые на основании судебных постановлений и решений.
Пример. В марте 2020 работнику начислена заработная плата 700 рублей и премия за февраль 150 рублей. Налогооблагаемая база составит 700+150= 850 рублей, личный вычет не положен так как доход, подлежащий налогообложению превысил 709 рублей.
Предел установлен только для налогооблагаемого дохода и в него не включаются суммы:
- освобождаемые от налогообложения, в том числе в определённых пределах (ст. 208 НК);
- не признаваемые объектом налогообложения (ч. 2 ст. 196 НК).
Пример. За март 2020 года работнику начислен доход 1100 рублей, из которых 400 рублей материальная помощь, освобождаемая от налогообложения в пределах, установленных п. 23 ст. 208 НК РБ (1984 руб. в 2020 г.), таким образом налогооблагаемый доход составит 700 рублей и стандартный налоговый вычет на работника будет предоставлен.
Пример. Работник по суду взыскал с организации компенсацию за вынужденный прогул с 29.11.2019 года по 04.01.2020 года. Начисление произведено в январе, соответсвенно в целях стандартного вычета эти доходы включаются в январь и предоставляются в размерах действовавших в 2020 году.
Вопрос. При работе у одного нанимателя одновременно и по трудовому договору и по договору подряда, складываются ли в целях предоставления стандартного вычеты начисленные суммы.
Ответ. Да складываются и соответсвенно при превышении установленного размера дохода личный стандартный вычет не применяется. Если у разных нанимателей, то суммы не складываются. Аналогичная ситуация с работой по внешнему и по внутреннему совместительству.
Налоговое законодательство в целях представления вычета разделяет детей на:
- детей до 18 лет;
- детей после 18 лет, который признаются иждивенцами если получают образование в учебных заведениях;
- инвалиды I и II группы старше 18 лет, признаются иждивенцами для их родителей.
ОСНОВАНИЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ВЫЧЕТОВ НА ДЕТЕЙ:
Основанием для предоставления рассматриваемого стандартного налогового вычета являются:
- имеющиеся в организации сведения о наличии у работника ребенка (детей), а при отсутствии таких сведений — копия свидетельства о рождении ребенка;
- справка (ее копия) о том, что лицо старше 18 лет является (являлось) обучающимся и получает (получало) в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование, — для родителей этих лиц. В справке также указывается период, в течение которого данное лицо является (являлось) обучающимся.
Пример. Родители имеют сына обучающегося в Военной академии РБ. Курсант находится на государственном обеспечении. Так ка курсант получает высшее образование на дневной форме, оба родителя имеют право на однократных вычет, как на иждивенца старше 18 лет.
Как хотят пересмотреть доходы, с которых не надо платить налоги
Доходы от дарения, которые не облагают подоходным налогом, предлагается поднять до 9338 рублей (сейчас — 8078 рублей). Белорусы могут получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам года.
В проекте изменений в Налоговый кодекс также прописали, что в 2023 году хотят также повысить:
- доходы от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда (путевки, призы, подарки и так далее), в том числе пенсионерам, ранее работавшим у этого нанимателя — до 2821 рубля от каждого источника в течение года (сейчас — 2440 рублей);
- доходы от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и так далее) — до 186 рублей от каждого источника в течение года (сейчас — 161 рубль);
- безвозмездную (спонсорскую) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке — в размере 18 660 рублей в сумме от всех источников в течение года (сейчас — 16 142 рубля);
-
страховые взносы по договорам добровольного страхования за работника по месту основной работы — в пределах 4830 рублей в течение календарного года (сейчас — 4178 рублей).
Стандартные налоговые вычеты
В случае если плательщик несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика.
Стандартный налоговый вычет составляет:
- 126 бел руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 761 руб.
- 37 руб. за каждого ребенка не достигшего совершеннолетия или иждивенца. Под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-х лет, не работающие или находящиеся в отпуске. Тогда стандартный вычет применяется к одному из родителей или к усыновителю/опекуну. Если же в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, то он считается иждивенцем для родителей малыша. Чтобы получить вычеты за наличие ребенка до 18-ти, необходимо предоставить его свидетельство о рождении. Льготой они смогут пользоваться, пока ребенок не достигнет 18. На двоих детей и более – 70 руб. на каждого ребенка.
Иждивенцами будут признаны совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:
- Первое высшее
- Общее среднее
- Специальное
- Первое профессионально-техническое
- Первое среднее специальное
Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.
Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.
Стандартный налоговый вычет в 70 бел. руб. могут получить воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.
Стандартные налоговые вычеты – это фиксированные суммы, на которые уменьшается размер дохода, облагаемого налогом. Законодательная база по данному виду вычетов описана в Статье 164 Налогового кодекса. Их могут получить:
- ИП, нотариусы, адвокаты
- Родители несовершеннолетних, иждивенцев
- Инвалиды I и II группы и лица, имеющие право на льготное налогообложение
Стандартный налоговый вычет для индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката составляет 102 белорусских рубля в месяц. Воспользоваться им могут те, чьи доходы, подлежащие налогообложению, не превышают 1857 рублей за квартал.
Пример. Чтобы заработать 1857 рублей за квартал, адвокат должен получать примерно 620 рублей в месяц. Представим, что он получает всего 610 рублей. И с этой суммы ему еще предстоит выплатить 16% подоходного налога. В этом случае государство вычитает по 102 белорусских рубля из ежемесячного дохода, и подоходный налог распространяется только на оставшуюся часть. Таким образом, если адвокат получает 610 рублей в месяц, то, вычитая из этой суммы 102 рубля, остается только 508 рублей, из которых 16% или 81,28 рубля отправляется в казну в виде подоходного налога. Если бы не налоговый вычет, адвокату пришлось бы заплатить 97,6 рублей налога. Экономия – 16,32 рубля.
Стандартный налоговый вычет на детей до 18 лет и каждого иждивенца составляет 30 белорусских рублей в месяц, для родителей, имеющих 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – 57 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц. По 57 рублей в месяц стандартного налогового вычета также имеют право получать родители-одиночки, вдовы и вдовцы, опекуны или приемные родители детей до 18 лет. Данная льгота распространяется на каждого иждивенца.
Стандартный вычет в размере 144 рубля в месяц полагается отдельным категориям плательщиков, полный список которых можно найти в п.1, пп. 1.3, статьи 164 Налогового кодекса республики Беларусь.
Ставки стандартных налоговых вычетов изменяются практически ежегодно и публикуются в начале нового календарного года.
Профессиональные налоговые вычеты связаны с расходами, которые возникают в процессе осуществления профессиональной деятельности. Если адвокат, нотариус или предприниматель тратил деньги на то, чтобы выполнять свои рабочие обязанности, то все эти расходы суммируются и вычитаются из налоговой базы. Проще говоря, с этой суммы не нужно будет платить подоходный налог. Главное, документально подтвердить, что такие траты имели место.
Пример. Индивидуальный предприниматель арендует помещение за 200 рублей. За аренду платит из собственного дохода, который составляет 1200 рублей. Он указывает аренду в графе расходов, следовательно, с этой суммы подоходный налог в размере 16% не взимается. То есть подоходным налогом облагается только 1000 рублей, и сумма платежа составит 150 рублей, а не 192. Экономия в данном случае – 42 рубля. А ведь сюда могут быть добавлены и другие расходы, которые снизят налоговую нагрузку еще больше.
Существует еще один вариант расчета профессиональных налоговых вычетов. Плательщики имеют право применить профессио��альный налоговый вычет в размере 10% от общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления предпринимательской, адвокатской деятельности или деятельности нотариуса.
Пример. При таком подходе наш ИП вычтет 10% из своих 1200 рублей дохода, и размер профессионального налогового вычета составит 120 рублей. Это меньше, чем 200 рублей из предыдущего примера, так что в данном случае фиксированные 10% для предпринимателя менее выгодны.
Логично, что можно пользоваться той системой расчета, которая позволит налогоплательщику сэкономить больше средств.
Профессиональные налоговые вычеты законодательно закреплены и описаны в ст. 169 Налогового кодекса Республики Беларусь. Там же можно более подробно ознакомиться с видами расходов и способами их фиксации.
Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют возможность получить вычеты лишь когда у них отсутствует основное место работы в те периоды.
- МНС: транспортный налог в вопросах-ответах 16.02.2022
- УСН при разработке и размещении мобильных приложений на площадке AppStore 16.02.2022
- Стандартные вычеты по подоходному налогу в 2022 году 14.02.2022
- Разъяснения МНС о применении ИП УСН (лесозаготовки, туризм, разработка ПО, 3D-моделей) 13.02.2022
- Коэффициенты переоценки зданий и сооружений на 01.01.2022 12.02.2022
- Новости законодательства (сентябрь 2021 — январь 2022) 12.02.2022
- Срок уплаты ФСЗН и срок подачи ПУ-3 за 2021 год для ИП 09.02.2022
- Кто же все-таки из ИП остается в 2022 году на УСН? 10.01.2022
- Разъяснения МНС об изменениях в НК-2022 09.01.2022
- Налоговый кодекс — 2022 официально опубликован 04.01.2022
Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.
Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:
- Производство высокотехнологических товаров – 12%.
- Дивиденды – 12%.
- Производство лазерной и оптической техники – 10%.
Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.
Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.
Объекты, подлежащие налогообложению:
- Квартиры.
- Комнаты в собственности.
- Гаражи.
- Места для парковки машин.
Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
По данным Минфина, на 1 января этого года в стране работало без малого 270 тысяч «ипэшников», из них 84% не имеют наемных работников. Власти решили дать некоторым из них возможность работать в качестве самозанятых.
«По своей сути такие индивидуальные предприниматели являются самозанятыми. Вместе с тем им требуется вести учет, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей, самостоятельно производить исчисление налогов, взносов в ФСЗН, представлять налоговые декларации, принимать наличные денежные средства с использованием кассового оборудования, — объясняет новшества Минфин. — В рамках выработанной концепции предлагается расширить круг самозанятых и значительно упростить администрирование их деятельности, что позволит работающим сейчас в статусе индивидуальных предпринимателей гражданам перейти в категорию самозанятых граждан».
Сбор за осуществление ремесленной деятельности останется, но изменится размер. С 2022 года ставку отвяжут от базовой величины и установят конкретную сумму в рублях, которую будут индексировать в зависимости от инфляции. С 2023 года ремесленники смогут выбирать между уплатой сбора и НПД. Сбор для ремесленников с 1 января составит 62 рубля, для агроэкотуризма — 31 рубль за каждую усадьбу в месяц (сейчас это две базовые в год).
С 1 января 2022 года физлица — собственники жилых помещений в многоквартирном или блокированном жилом доме (доли в праве собственности или в наследстве на указанное имущество) должны будут платить налог на недвижимость. Сейчас такой налог уплачивают лишь собственники двух и более квартир, а с принятием — также владельцы первой и единственной квартиры. Для расчета налога будут использовать расчетную стоимость квартир, которая будет определяться в НК. А затем от этой суммы владелец заплатит ставку в размере 0,1%.
Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют возможность получить вычеты лишь когда у них отсутствует основное место работы в те периоды.
Please wait while your request is being verified…
Согласно нормам НК РФ, единственному родителю (попечителю, опекуну, усыновителю) полагается компенсация в двойном размере.
Единственным родителем закон считает мать, если отцовство не установлено в юридическом порядке. Такое может произойти, когда ребенок рожден вне брака, а сведения об отце внесены со слов матери либо отсутствуют вовсе.
Проектом Налогового кодекса предусмотрен ряд мер, направленных на стимулирование деловой активности. Прежде всего это касается расширения возможностей по применению инвестиционного налогового вычета, а также увеличения его размеров. Предусмотрены меры по упрощению налогового администрирования, прежде всего они связаны с цифровизацией административных процедур. Отдельный блок касается системных изменений по налогообложению предпринимательской деятельности.
С 2022 года предусмотрены сокращение перечня видов деятельности, облагаемых единым налогом, и запрет на применение УСН при оказании услуг (за исключением индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги в сфере туристической деятельности, здравоохранения, сухопутного транспорта, общественного питания, деятельности по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей и (или) мотоциклов).
Предлагается исключить применение единого налога при:
♦ реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
♦ осуществлении дистанционной торговли товарами;
♦ осуществлении деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта;
♦ осуществлении общественного питания.
С 2023 года для индивидуальных предпринимателей будет установлен единый режим налогообложения с уплатой подоходного налога от разницы между доходами и расходами с возможностью осуществления отдельных видов деятельности и найма до трех работников.
Для микроорганизаций в рамках применения упрощенной системы налогообложения с 2022 года отменяется уплата НДС, корректируются критерии применения данного режима (валовая выручка в сумме 2,15 млн рублей в год, численность работников не более 50 человек), единая ставка налога устанавливается в размере 6 процентов.
На удвоенный вычет могут претендовать:
1) единственный родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель. Понятие единственного родителя законом не установлено. Очевидно, что им является одинокий родитель. Данный статус присваивается, если второй родитель судом объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим. НДФЛ.
При заключении единственным родителем брака вычет в двойном размере ему не предоставляется. Если впоследствии брак расторгается, право на двойной вычет возникает при условии, что в браке ребенка не усыновил супруг единственного родителя.
2) один из родителей (приемных родителей), если другой откажется от вычета в его пользу.
Нельзя отказаться от вычета в пользу второго родителя, если она или он:
Обратите внимание, вычет на ребенка-инвалида в 2021 году определяют путем сложения вычета на ребенка-инвалида и обычного детского вычета по очередности рождения. Такое разъяснение Минфин впервые дал в письме от 20.03.17 № 03-04-06/15803.
Чиновники разъяснили, что если ребенок-инвалид является, например, вторым ребенком в семье, его родителям положен вычет по НДФЛ в размере 13 400 рублей (1 400 + 12 000).
Напомним, ранее Минфин настаивал на том, что нельзя суммировать вычет, связанный с инвалидностью, и обычный вычет.
На данный момент граждане вправе претендовать на следующие установленные действующим законодательством РБ вычеты:
| Для кого предназначается данный вычет | Размер вычета за один месяц |
| Для налогоплательщиков, кто в общей сумме получил доход, не превышающий установленный предел | 102 р. при условии, что уровень официального дохода не превышает 619 р. |
| Для ИП (нотариусы, адвокаты), которые не имели основной работы за отчетный период, при этом получили доход, который не превышает установленный предел | 102 р. в том случае, когда сумма доходов, подвергнутых вычету профессиональных вычетов, не превышает предел 1186 р. |
| Для несовершеннолетних детей (на каждого ребенка) | 30 р. |
| Одинокому родителю или попечителю на каждого ребенка | 57 р. |
| Для родителей, у кого на иждивении двое и более детей, а также один ребенок несовершеннолетнего возраста с инвалидностью | 57 р. |
| Для отдельных слоев общества, что предусмотрено НК РБ статьей № 164 | 144 р. |
На 2021 год с соответствующими поправками, которые были внесены в курсы вычетов, граждане смогут претендовать на данные льготы, что предусмотрено действующим в Беларуси Налоговым Кодексом.