Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение предприятий Финляндии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Финляндии, как и в другой цивилизованной стране, присутствует налог на дарение. Налог напрямую зависит от степени родства и суммы наследства. Так, ближайшие родственники платят от 7 до 13 процентов. Дальние родственники должны оплачивать от 7 до 30 процентов.
Обязательные социальные взносы уплачиваются работодателем
- в фонд медицинского страхования по ставке 1,34%,
- фонд пенсионного страхования – 14,35%,
- страхования от безработицы – 0,45% с первых 2 125 500 EUR ФОТ и 1,7% с превышения,
- страхования от несчастных случаев – 0,8%,
- и некоторые другие взносы.
Работники уплачивают взносы
- в фонд медицинского страхования, в целом, по ставке – 2,04%,
- фонд пенсионного страхования – 7,15% или 8,65% в зависимости от возраста сотрудника,
- страхования от безработицы – 1,4%.
Хельсинки: общая налоговая политика
Все частные лица и предприятия, являющиеся подданными страны, обязаны оплачивать пошлины в полном объеме. Организация считается финской в случае, если она зарегистрирована на территории государства или в соответствии с местным законодательством. Физическое лицо считается налогоплательщиком, если за конкретный отчетный период оно провело внутри республики более 183 дней. Компании оплачивают сборы со всех видов доходов, полученных как в стране, так и за границей, это же касается и обычных граждан.
Если фирма приравнена к иностранной или декларацию подает гражданин другого государства, не являющийся налоговым резидентом юрисдикции, сбор пошлины производится в ограниченном объеме. В большинстве случаев выплачивается только налог у источника.
Налог на добавленную стоимость
НДС в Финляндии (arvonlisävero) обязательно уплачивается всеми представителями бизнеса, чей оборот товаров и услуг превышает 10 тыс. евро в год – они регистрируются в налоговой службе, о чем делается специальная запись в реестре. Те, чей оборот ниже, могут зарегистрироваться и платить налог добровольно, уменьшая на него налогооблагаемый доход.
Рассчитывается НДС по следующим ставкам.
| Вид ставки | Размер ставки |
|---|---|
| Общая ставка, распространяющаяся на большинство товаров и услуг | 0.24 |
| Сниженная ставка для продуктов питания и услуг общественного питания | 0.14 |
| Сниженная ставка для книг и других печатных изданий, кино, спортивных услуг, культурных и развлекательных мероприятий, пассажироперевозок, услуг телевидения и радиовещания, наркотических препаратов | 0.1 |
Примеры налоговых расчетов
Расчет налогов осуществляется по стандартной простой схеме. Рассмотрим примеры расчета по самым распространенным налогам.
Ситуация 1. Гражданин РФ приехал в Финляндию на сезонные работы на 2 месяца. Размер его зарплаты – 8 евро/час или при 10-часовом рабочем дне 1680 евро в месяц или 3360 евро за 2 месяца.
Общая ставка социальных взносов – 8,94% (1,9%+1,53+5,51) или 300,3 евро за 2 месяца.
Применяемый налоговый вычет – 1020 евро за 2 месяца (510*2), 3360-1020 = 2340 евро – налогооблагаемая база.
2340*35% = 819 евро подоходного налога с нерезидента.
3360 – 819 – 300,3 = 2240 чистого дохода.
Ситуация 2. Гражданин РФ приехал на постоянную работу в Финляндию и получил ВНЖ с правом на трудоустройство. Его зарплата до вычета налогов составляет 3 тыс. евро в месяц или 36 тыс. евро в год.
Общая ставка социальных взносов – 8,94% (1,9%+1,53+5,51) или 3218 евро за 12 месяцев.
Налоговый вычет не применяется. Личная ставка НДФЛ – 17,25% + 536 евро.
36000*17,25 + 536 = 5090 евро + 2240 = 7330 евро подоходного налога и социальных взносов в год, чистый доход – 28670 евро в год.
Налоговая система Финляндии
Каждый, кто проживает на территории Финляндии, должен отчислять в государственную казну налоги, независимо от того, имеется у него финское гражданство или нет. Именно налоги с населения и составляют большую часть казны государства.
Система взимания налогов Финляндии имеет свои нюансы, отличные от других стран. Для наглядности приведем в пример несколько особенностей подхода финской налоговой системы:
- каждый, кто приезжает в Финляндию на работу в финской компании, оплачивает налоги, однако, если человек трудится в компании, расположенной вне территории страны, то ему платить налоги не требуется. Например, если человек живет в Финляндии и работает на российское агентство, то платить ничего не понадобится, а вот если он, находясь в России, консультирует финские организации, то налог заплатить потребуется.
- налогом не облагается прибыль, которая передается от финского филиала головной организации за рубежом;
- огромное количество товаров облагается акцизами (не только алкоголь, но и, например, соки);
- существуют и совсем необычные виды сборов, такие как, налог, связанный со спасением моряков, налог на собак, налог на почетный титул;
- если налоги уплачены авансом, плательщик получает право на ряд льгот;
- сумма переплаты в обязательном порядке возвращается в конце года:
- помимо материальных наказаний за налоговые нарушения, в стране имеются и уголовные;
- отсутствуют как минимальный размер налога, так и налог на получение прибыли в крупном размере;
- не облагаются налогом леса и другие хозяйственные угодья, поскольку их не относят к недвижимому имуществу.
Финляндия подписала соглашение об отсутствии двойного налогообложения с 75 государствами. Также допускаются налоговые вычеты из прямых налогов.
Налогообложение бизнеса в Финляндии
Выручка частного бизнесмена облагается налогом как доход предпринимателя.
Прибыль от делового партнерства облагается налогом как доход совладельца / акционера в соответствии с правилами налогообложения для совладельца / акционера. Деловые партнерства могут быть в форме Генерального партнерства или Партнерства с ограниченной ответственностью. Сокращения: AY (Avoin yhtiö — Генеральное партнерство) и KY (Kommandiittiyhtiö — Партнерство с ограниченной ответственностью).
Сообщества, такие как акционерное общество / общество с ограниченной ответственностью, являются отдельными налогоплательщиками, которые платят свой корпоративный подоходный налог. Сокращения: Oy (Osakeyhtiö — общество с ограниченной ответственностью) или Oyj (Julkinen osakeyhtiö — открытое акционерное общество).
Дивиденды облагаются налогом как доход акционера.
Налог на прибыль предприятий
Корпоративный налог обязаны уплачивать все юридические лица, занимающиеся хозяйственной деятельностью на территории страны. Налог на прибыль в Финляндии начисляется по общей ставке, которая составляет 26%. Базой обложения выступает сумма чистого дохода, полученного предприятием. При этом ЧД рассчитывается путем вычета из суммы общего дохода расходов предприятия за отчетный период.
Корпоративный налог относится к числу общеобязательных прямых фискальных платежей. Важная особенность — в Финляндии ведется специальный Авансовый реестр платежей, постановка на учет в котором желательна для юрлиц, которые хотят избежать начисления дополнительных сборов на поступления. Однако здесь установлено правило: если компания или частное лицо-предприниматель ранее были замечены в укрывании от уплаты налогов, им будет отказано во внесении в такой Реестр.
Финские организации-резиденты обязаны уплачивать налог на прибыль в Финляндии не только с местных доходов, но и с доходов, которые были получены за границей. На предприятия-нерезиденты данное требование не распространяется.
Возврат налогов в Финляндии
Многие российские туристы слышали о возможности возврата НДС с товаров, которые они вывозят с территории Финляндии. В среднем, возможно сэкономить примерно 10% стоимости покупки. Такую манипуляцию можно произвести в финских магазинах, которые поддерживают систему Tax Free, и это почти все магазины Суоми.
Суть в том, что вы покупаете товар в одной торговой точке на сумму не меньше 40 евро, при том, что продукты питания и потребительские товары считаются отдельно. То есть, нужно набрать на 40 евро или финских лакомств или товаров для дома. А вот с книг и табачных изделии возврата налога получить не получится. После того, как вы стали счастливым обладателем финских товаров, не спешите их распаковывать – это одно из условий Tax Free. Лучше сделайте это дома, в течение 90 дней с момента покупки.
Налогообложение полученного наследства
Налог на наследство в Финляндии (Perintöveroa) взымается при условии, что умерший на момент смерти проживал в стране, а стоимость полученного наследниками имущества превышает 20 тыс. евро. Законодательство делит наследников на 2 налоговых класса:
| Стоимость имущества | Минимальная сумма налога | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| От 20 000 до 40 000 | 100 | 7 |
| От 40 000 — 60 000 | 1500 | 10 |
| От 60 000 до 200 000 | 3500 | 13 |
| От 200 000 до 1 000 000 | 21700 | 16 |
| 1 000 000 -∞ | 149700 | 19 |
Возврат налогов в Финляндии
Многие российские туристы слышали о возможности возврата НДС с товаров, которые они вывозят с территории Финляндии. В среднем, возможно сэкономить примерно 10% стоимости покупки. Такую манипуляцию можно произвести в финских магазинах, которые поддерживают систему Tax Free, и это почти все магазины Суоми.
Суть в том, что вы покупаете товар в одной торговой точке на сумму не меньше 40 евро, при том, что продукты питания и потребительские товары считаются отдельно. То есть, нужно набрать на 40 евро или финских лакомств или товаров для дома. А вот с книг и табачных изделии возврата налога получить не получится. После того, как вы стали счастливым обладателем финских товаров, не спешите их распаковывать – это одно из условий Tax Free. Лучше сделайте это дома, в течение 90 дней с момента покупки.
Платится все заранее — авансом. Оценивается примерная сумма годового дохода. Налог на нее уплачивается до 31 декабря этого года. Планируется сумма самостоятельно — тут государство рассчитывает на сознательность граждан. Если будет обнаружена ошибка — придется доплачивать. Переплату возвращают. Переезжающим в Суоми стоит понять, что здесь это норма жизни.
Подписывайтесь на блог, находите еще больше полезных статей и правил, а так же вы получите в подарок, базовый разговорник по трем языкам, английскому, немецкому и французскому. Главный плюс в том, что есть русская транскрипция, поэтому, даже не зная языка, можно с легкостью освоить разговорные фразы.
Пытаться обмануть государство — не в ваших интересах. Местные жители любят и ценят природу, богатства своей страны. Уплачивая налоги, они помогают поддерживать высокий уровень жизни страны. Здесь все гордятся своей Родиной. Хотите стать полноценным гражданином Финляндии? Учитесь тоже любит эту землю.
Vero-oikeus — Tax law — Налоговое право
Valtio — State (polity) — Государство
Julkinen valta — Public policy — Государственная политика
Julkisyhteisö — Statutory corporation
Verotus Suomessa — Taxation in Finland — Налогообложение в Финляндии
arvo — value — стоимость
lisä — additional — дополнительный
Arvonlisävero — Value-added tax — Налог на добавленную стоимость (НДС). В Финляндии взимается государством
Lahjavero — Gift tax — Налог на подарки
Varainsiirtovero — Real estate transfer tax — Налог на передачу недвижимости. В Финляндии взимается государством
Kiinteistövero — Property tax — Налог на недвижимость. В Финляндии взимается муниципалитетом.
Kunnallisvero — Municipal — Муниципальный налог. В Финляндии взимается муниципалитетом
— —
— — Palkka — Salary — Зарплата
nettopalkasta perittävät — net salary — чистая зарплата
Процент налога на зарплату прямо зависит от её размера. Так, если вы получаете менее 16 тысяч евро в год – вы не платите его. Однако, если ваша заработная плата составляет от 16 до 24 тысяч евро, вы обязаны отчислять в государственную казну 6% от общей суммы. И так по возрастающей: оплата труда от 24 до 39 тысяч 600 евро облагается налогом в размере 17%, от 39 600 до 71 300 21,4% от заработной платы. Человек, получающий 100 тысяч евро в год будет пополнять казну на 31% от своей зарплаты. Это максимальный процент налога на зарплату как для граждан страны, так и для нерезидентов.
Налог на добавочную стоимость в Финляндии оплачивается ежемесячно и его основная базовая ставка довольно высока – 24%. Расчёт НДС ведётся по трём видам ставок:
- 24% – основная;
- 14% – на продовольственные товары и услуги по общественному питанию;
- 10% – на транспорт, медикаменты, средства массовой информации и так далее.
Корпоративный налог в Финляндии
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка корпоративного налога | 20 % | 2022 |
Налоги и система налогообложения в Финляндии
Если налоговое ведомство уличит плательщика в налоговых нарушениях, это чревато для него привлечением к ответственности. Уклонением может быть признано, например, внесение в декларацию ложных данных, сокрытие доходов, введение налоговой службы в заблуждение, недооценка налоговой базы и так далее. Такие действия являются уголовно наказуемыми и в зависимости от степени тяжести могут привести к наложению крупного штрафа или даже к тюремному заключению (до 2 или даже 4 лет, при условии получения финансовой выгоды).
Финское налоговое законодательство учитывает уровень жизни и базовые потребности налогоплательщиков. Применяемые ставки налогообложения по разным налогам обычно предусматривают минимальные необлагаемые налогами суммы. По каждому налогу они разные. Например:
- подоходным налогом не облагается доход, который ниже 17,6 тыс. евро в год;
- не облагается сбором наследственное имущество, стоимость которого менее 20 тыс. евро;
- не платят налог на общественное вещание физлица, чей доход ниже 14 тыс. евро в год;
- аналогичный минимум в 14 тыс. евро установлен для страховых взносов по болезни;
- не облагается НДС компания, чей годовой оборот ниже 10 тыс. евро и так далее.