Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минфин составил список офшоров для реализации запрета на господдержку». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
То, что иногда и сегодня Кипр называют оффшором, объясняется, во-многом, привычкой. С 70-ых гг. до момента вступления в ЕС республика относилась к оффшорной зоне. Поныне не все согласны с тем, что в стране произошли такие реальные перемены, которые исключают для иностранного бизнеса возможности по уклонению от налогов.
Налоговые последствия использования компаний в низконалоговых юрисдикциях в соответствии с НК РФ
При использовании иностранных компаний, особенно из юрисдикций с низким налогообложением, у российских налоговых резидентов могут возникать российские налоговые обязательства и риски. В частности, следует обратить внимание на следующие вопросы:
- Правила контролируемых иностранных компаний (КИК). Российский налоговый резидент обязан уведомлять налоговые органы об участии в иностранных компаниях при доле участия свыше 10%, о наличии КИК (в случае возникновения контроля над иностранной компанией), предоставлять информацию о прибыли КИК, уплачивать налог с нераспределенной прибыли КИК. В этом отношении существует ряд исключений.
- Трансфертное ценообразование. Коммерческие сделки российского налогоплательщика с зарубежной компанией, в целом, должны осуществляться по рыночным ценам и с соблюдением правил трансфертного ценообразования, установленных НК РФ.
- Использование соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Если иностранная компания получает доходы из источников в РФ, в частности, дивиденды, проценты, роялти, некоторые другие доходы, то возникает российский налог у источника выплаты. Применение льготных ставок такого налога в соответствии с СИДН может быть недоступно в связи с особенностями зарубежной структуры. Кроме того, Россия активно пересматривает свои СИДН со странами, компании в которых использовались, главным образом, для применения льгот по СИДН.
- Корпоративное налоговое резидентство и (налоговое) постоянное представительство (ПП). У иностранной компании могут возникать российские налоговые последствия, если:
- компания управляется из РФ. В этом случае компания может быть признана российским налоговым резидентом и должна уплачивать налог на прибыль аналогично российским компаниям. Возникают последствия и по другим налогам.
- компания осуществляет (часть) своей коммерческой деятельности в РФ. В таком случае у компании возникает российское ПП, и прибыль, генерируемая через такое ПП, должна облагаться налогом в России.
Доступные иностранцам организационно-правовые формы бизнеса
Иностранцы–резиденты Кипра имеют права на учреждение фирм, аналогичные правам граждан-киприотов. Иностранцы-нерезиденты, согласно Закону “О компаниях”, ограничены в таком праве.
Открытая бизнес-виза позволит им выбирать из следующих вариантов:
- Частная акционерная компания с ограниченной ответственностью. Такая организация бизнеса имеет признаки:
- наличие устава и учредительных документов;
- ответственность участников за деятельность компании в размере своих вкладов;
- наличие от 1 до 50 участников;
- обязательность офиса на Кипре;
- наличие директора (одного и более) и секретаря;
- обязательные бухгалтерский учет, ежегодный аудит с отчетом по деятельности и налогам.
- Открытая акционерная компания. Основные черты:
- первоначальный капитал — не менее 25 629 евро;
- минимум 7 членов;
- не менее двух директоров;
- разрешены выпуск именных акций и долевое участие.
- Совместное предприятие (товарищество) с полной или ограниченной ответственностью.
- Филиал иностранной компании. Кипрские банки и жители-киприоты часто игнорируют их, предпочитая местные фирмы. Отличительные признаки:
- общее название с главной компанией;
- статус нерезидента;
- отдельный руководитель.
Практика открытия нового бизнеса или покупки уже действующей компании на Кипре пользуется популярностью у иностранцев, особенно тех, кто желает получить паспорт гражданина страны-члена ЕС. Создать компанию на Кипре и зарегистрировать ее по силам любому желающему, а отсутствие бюрократических проволочек, коррупции и других привычных россиянам явлений станет приятным бонусом.
В 2019 г. наиболее популярной организационно-правовой формой ведения бизнеса продолжает оставаться частная акционерная компания с ограниченной ответственностью. Несмотря на то, что Кипр больше не является офшорной зоной, здесь сохраняются благоприятные условия для внедрения новых бизнес-идей и ведения бизнеса: наименьшие налоговые ставки в ЕС, льготные условия получения ПМЖ и гражданства Республики Кипр за инвестиции.
Инструкция по регистрации оффшорного бизнеса на Кипре
Процесс регистрации несложный и не хлопотный для предпринимателя.
Это стало возможным благодаря приемлемым условиям для ведения бизнеса:
- Следует письменно запрашивать начало регистрации в департаменте регистрации компаний. Нужно подготовить копии паспортов акционеров и пару-тройку вариантов названия предприятия.
- Когда разрешение на эксплуатацию названия будет получено, следует составить пакет учредительных бумаг – устав и договор. В подготовке и подписи документов должны участвовать все совладельцы фирмы.
- Учредительные документы нужно составлять на греческом языке. Также их следует заверить у нотариуса и после этого принести в Департамент для завершения процесса регистрации.
- В обязательном порядке открывается счет в банке.
Кипрская оффшорная зона для вашего бизнеса
Капитал всегда движется туда, где ему комфортнее. Комфорт – это невысокие налоги, отсутствие валютного регулирования и контроля, защита активов и сохранение конфиденциальности. Во многих государствах эти условия выполняются не в полном объеме, а в отдельных регионах отсутствую в принципе. Поэтому открытие офшорной компании в государстве со льготным налогообложением является почти обязательным условием успешного и рационального существования бизнеса.
Многие считают вывод капитала незаконным действием. С моральной точки зрения, в какой-то степени, так и есть. Налоги, которые платятся в казну государства, идут на социальное обеспечение, предоставление бюджетных инвестиций и субсидий, обслуживание государственного долга, закупку товаров и оборудования для государственных нужд, обеспечение обороноспособности страны. Выводя капитал или его часть за рубеж, вы лишаете сограждан своего взноса на общее светлое настоящее.
Однако, с точки зрения буквы закона, действия, связанные с офшорами, считаются легальными. На первое место здесь выходят вопросы финансовой целесообразности. Выбирая что для вас важнее – государство или собственный бизнес, вы автоматически определяете, имеется ли смысл в регистрации компании в Панаме или на Каймановых островах.
Если после просчета текущих расходов и прибыли, оценки рисков и возможностей, которые могут открыться после вывода компании за рубеж, вы все-таки решили открыть компанию в офшоре, перед вами возникнет цепочка новых вопросов – какую страну лучше выбрать, как осуществить процесс регистрации фирмы и прочие.
Центробанк больше не считает Кипр оффшором
Смена статуса средиземноморского острова произошла благодаря поправкам, внесенным ЦБ в собственный документ, датированный августом 2021 года. В нем говорится, в частности, что главными признаками оффшора являются два критерия – отсутствие налогообложения и сохранение в тайне имени тех, кто получает выгоду от деятельности компаний. И первый, и особенно второй, учитывая масштабы серых схем и коррупции в отечественной экономике, представляют немалый интерес для российского бизнеса. Недаром ведь Кипр, несмотря на ограниченные размеры и скромные людские ресурсы, значит для России так много, являясь главным мировым инвестором для нашей страны. По итогам трех кварталов кризисного 2021 года к нам пришло 9,28 млрд. долларов прямых иностранных инвестиций, из которых на Кипр приходится 2,03 млрд., или почти 22%. Для сравнения: США инвестировали за это время в Россию 112 млн. долларов, Япония – 122 млн., Германия – 721 млн. Почему именно Кипр так вкладывается в нашу экономику? По мнению доктора экономических наук профессора Никиты Кричевского, большая часть этих денег имеет российское происхождение. «Отечественные компании переводят деньги на Кипр, а потом, если им необходимы средства для своих предприятий в РФ, они оформляют это как иностранные кредиты или заемы», – пояснил он «НИ».
Пакет документов владельца компании
- Свидетельство о регистрации (Certificate of Incorporation), с апостилем;
- Устав и учредительный договор (Memorandum and Articles of Association), на английском и греческом языках;
- Сертификат акций (Share Certificate);
- Сертификат о директоре и секретаре;
- Сертификат о юридическом адресе кипрской компании;
- Протокол первого собрания (Consent Actions of the Sole Director);
- Резолюция о выпуске генеральной доверенности (Resolution of Director(s) to Issue Power of Attorney);
- Генеральная доверенность (Issue Power of Attorney);
- Отдельные письмо о назначении директора, секретаря;
- Печать (Company seal).
- Тастовая декларация от акционера (Declaration of Trust for Shareholders).
Кипр – офшор или нет?
Кипр — одна из самых популярных юрисдикций в международном налоговом планировании, в том числе у российского бизнеса: в редких случаях группа компаний или международный холдинг не имеют в своей структуре хотя бы одну компанию, зарегистрированную на Кипре. Сам же Кипр неоднократно попадал в число стран — лидеров по объему инвестиций в Россию. Действительно, дружественная деловая среда, благоприятный налоговый режим в сочетании с преимуществами членства в ЕС и широкой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения делают Кипр привлекательным местом для регистрации компаний, открытия банковских счетов и ведения реального бизнеса. Итак, первый признак офшора — это специальный режим для компаний, зарегистрированных в данной юрисдикции, но при этом не имеющих права вести деятельность на её территории. Второй признак офшоров заключается в традиционной закрытости корпоративных реестров, конфиденциальности данных о бенефициарах и отсутствии международного информационного обмена.
Как купить готовую кипрскую компанию
Бизнесмены, которые не желают заниматься бумажными делами, проходя через процедуру регистрации фирмы, могут купить готовое дело. Переоформление готовой компании на нового владельца производится в то же день. На острове официально разрешено как создавать реально действующие фирмы, так и создавать фирмы для продажи.
Готовые компании пользуются популярностью у предпринимателей, желающих в кратчайшие сроки начать вести международный бизнес. Преимущества покупки готовой компании:
- Быстро. Не нужно ждать 3-4 недели, регистрируя новую фирму. Переоформление готового бизнеса на нового владельца занимает 1-2 дня.
- Прибыльно. Приобретая готовый бизнес, владелец может начинать подписывать контракты и получать заказы практически в день покупки.
- Помогает создать хороший имидж. Можно приобрести готовую компанию, зарегистрированную на рынке год назад или несколько лет назад. Это значительно повысит доверие клиентов к компании.
- Доступ к бизнес-возможностям. Существует ряд бизнес-возможностей,которые доступны только для компаний с историей. В большинстве случаев, выбор крупных заказчиков падает именно на те компании, которые существуют на рынке в течение определенного периода времени.
При покупке кипрского юридического лица правительство острова имеет право запросить у покупателя информацию об источнике происхождения средств. Как правило, это касается лишь покупки действующего бизнеса, а не заранее заготовленных для продажи фирм. Государство интересуется, чаще всего, только крупными суммами.
Перед приобретением готовой компании рекомендуется изучить её историю. Фирмане должна иметь долгов перед государством и партнёрами. Самый простой и прозрачный вариант – это приобретение компании, которая не ведёт и никогда не вела деятельности. Компании, созданные для продажи,всегда чистые. Трастовые декларации и доверенности пустые. После покупки вносятся данные бенефициара.
Продажей готового бизнеса занимаются специальные фирмы или компании-посредники. В каждой посреднической организации есть персональные менеджеры, к которым можно обратиться за профессиональной консультацией по вопросам приобретения готового бизнеса.
Затраты на покупку и обслуживание
Основные расходы:
- Регистрация. Стоимость регистрации фирмы с номинальным сервисом начинается от 2250 евро.
- Продление компании.
- Аренда офиса.
- Оплата бухгалтерский и аудиторских услуг.
- Оплата услуг номинальных директоров и акционеров (в том случае, если регистрируется компания с номинальным сервисом).
- Оплата услуг секретаря, занимающегося ведением дел.
СПРАВКА: Также, ежегодно потребуется платить дополнительно в государственный бюджет правительственный сбор в размере 350 евро. Уплата сбора – обязательное условие для любой кипрской оффшорной организации. Это правительственный сбор. Он оплачивается раз в год независимо от сферы деятельности предприятия и уставного капитала.
Примерные цены:
| Название услуги/процедуры | Стоимость в евро |
| Регистрация фирмы | от 2250 |
| Ежегодный правительственный сбор | 350/год |
| Ежегодная плата за зарегистрированный офис и секретаря | 1000/год (Если компания назначает 1 номинального директора, годовая плата за обслуживание будет снижена; если компания назначает 2 номинальных директоров, годовая плата за обслуживание не взимается.) |
| Номинальный акционер | 650/год |
| Номинальный директор (физическое лицо) | 1600/год |
| Номинальный директор (юридическое лицо) | 900/год |
| Услуги бухгалтеров | от 200 |
| Услуги аудиторов | от 700 |
ОАЭ представляет собой уникальную юрисдикцию, которая включает в себя респектабельность, выгодные условия и огромные возможности для иностранного бизнеса. Иностранным гражданам и нерезидентам доступно несколько вариантов, как открыть компанию в Объединенных Арабских Эмиратах и не платить налоги с доходов от зарубежной деятельности.
Фирмы, зарегистрированные в ОАЭ, признаются по всему миру. Стоит отметить, что, например, регистрация компании в Абу-Даби отличается скоростью. В среднем на открытие нового бизнеса уходит 14-20 дней, когда в Дубае этот срок составляет 15-25 дней.
СЭЗ Абу-Даби – Masdar City Free Zone, позволяет регистрировать компании всех видов деятельности, поэтому считается универсальной. Минимальный уставной капитал составляет 50 000 дирхам, что примерно 13,5 тысяч долларов США. И в данном случае их нужно вносить при регистрации компании.
Открытие оффшорной компании на Кипре
Помимо низкой налоговой ставки, Кипр предлагает следующие преимущества для ведения бизнеса:
- Кипр политически стабилен, а местное правительство крайне дружелюбно относится к иностранным инвесторам.
- На Кипре создана отличная инфраструктура для обслуживания компаний, особенно с высокообразованным, опытным и квалифицированным персоналом. Также здесь относительно низкие затраты на рабочую силу.
- В стране действуют законы, позволяющие избежать двойного налогообложения.
- Кипрскую компанию можно использовать для финансирования юридических лиц, которые входят в одну группу компаний.
- Компанию можно зарегистрировать в качестве плательщика НДС в ЕС.
- Респектабельность кипрской юрисдикции способствует улучшению имиджа компании и укреплению связей с бизнес-партнерами из других стран.
- Отсутствуют требования к тонкой капитализации, когда объем заемных средств компании существенно превышает ее уставной капитал.
- Нет строгого государственного регулирования в области трансфертного ценообразования – сбыта товаров и слуг по внутрифирменным ценам, отличным от рыночных.
- Кипр находится в «белом списке» Организации экономического развития и сотрудничества, участники которой действуют в соответствие с международными стандартами налогообложения;
- Отсутствуют налоги на дивиденды;
- Налоговое законодательство не предусматривает положения о «контролируемых иностранных компаниях»;
- Прибыль компаний, которые работают с интеллектуальной собственностью, облагается налогом только на 20 %.
Как и любая юрисдикция, Кипр имеет свои недостатки в плане открытия оффшора. О чем стоит помнить:
- Согласно законам ЕС, все данные об учредителях и держателях акций находятся в открытом доступе.
- Управление и контроль за деятельностью фирмы должны осуществляться на территории Кипра. Компания должна открыть банковский счет в стране, а руководитель предприятия должен быть резидентом республики.
Кипр оффшорная зона или нет 2021
И все же, чтобы максимально точно ответить на вопрос: Кипр оффшорная зона или нет, стоит немного разобраться в теории. Точнее, нужно ответить на вопрос, что такое оффшор и почему он пользуется массовым спросом у предпринимателей из стран с развитой экономикой. На самом деле, бизнесмены в крупных развитых странах в виду сложившейся внутренней политики несут высокую налоговую нагрузку, именно поэтому они стараются зарегистрировать свое предприятие, в том государстве, где ведется лояльная налоговая политика. Оффшорными зонами называют те участки, где соблюдаются сразу несколько условий: низкая налоговая ставка или ее отсутствие, максимальная конфиденциальность, минимальная отчетность.
Оффшор Кипр или нет, поможет разобраться четкий анализ внутренней политики государства. Первое, что нужно обязательно отметить это тот факт, что здесь нет полного освобождения от налогообложения. Здесь, между прочим, довольно много различного рода налогов для предпринимателей, налог по ставке 12,5% это установленный корпоративный налог, а кроме него действуют и другие налоги: НДС, подоходный налог, налог на оборону, на прирост капитала и другие.
Не существует четкого ответа на вопрос, является ли Кипр в 2021-2021 году оффшорной зоной или нет: дело в том, что налоговое законодательство Кипра основано на резидентности и территориальности. Предприятия, зарегистрированные в стране, но управляемые из-за границы, освобождаются от уплаты налогов с прибыли, полученной за пределами юрисдикции этой страны. Налоги взимаются только с прибыли, полученной из источников на территории Кипра.
В налоговые органы должна быть подана предварительная налоговая декларация. Декларация отражает размеры предполагаемых прибылей в текущем году. На основании документа нужно уплатить авансовый взнос по корпоративному налогу. Срок подачи декларации – до 31 июля включительно, изменения разрешено вносить до 31 декабря.
Как бы то ни было, а классические оффшоры несколько десятилетий успешно функционируют. Схемы работы с ними просты до примитивности. Распространен метод продажи товара оффшорному предприятию с минимальной прибылью: сниженный налог платится в стране-экспортере. Затем этот же продукт реализуется по рыночной цене, а налог вообще не платится, потому что фирма-посредник зарегистрирована в оффшоре. При этом оба «партнера» принадлежат одному собственнику. Но об этом никто не знает, потому что оффшор хранит тайну личности бенефициара.
Зоны льготного налогообложения созданы и в постсоветских странах. На фоне постоянной борьбы с утечкой инвестиций, в РФ, РБ и других бывших республиках СССР принимаются законодательные акты, препятствующие оттоку капитала на неконтролируемые территории. Что касается ОЭЗ, которые открыли Казахстан, Армения, Азербайджан и некоторые другие страны, то большинству признаков оффшора они не соответствуют.
Кипрский офшор закрыт. Что дальше?
Кипрское законодательство не запрещает иностранцам приобретать в стране действующие компании за честно заработанные деньги, а рынок богат предложениями на любой вкус. Купить готовый бизнес на Кипре для русских предпринимателей часто бывает проще и выгоднее, чем пытаться создавать все на пустом месте. Его прибыльность и перспективы оценивать легче, тем более что можно приобрести бизнес с недвижимостью и без, налог на покупку платить не нужно.
Процедура покупки проста:
- подобрать подходящие варианты;
- проверить компанию Кипра — провести аудит и начать переговоры с владельцем;
- заключить договор купли-продажи.
Вместе с тем есть большой шанс купить кота в мешке – тот семейный бизнес, который приносил доход киприоту, не обязательно будет столь же выгоден для иностранца. Зато таким образом можно гарантированно обрести статус резидента Кипра.
Бизнес на Кипре: отчетность
Офшор на Кипре должен ежегодно сдавать:
- Налоговую декларацию;
- Финансовую отчетность, содержащую заключение независимого аудитора;
- Финансовый отчет, составленный на греческом языке;
- Годовой отчет, содержащий информацию об акционерах, секретарях, директорах.
Первые три вида отчетности подаются в Налоговый Департамент Кипра, отчет на греческом языке – в Регистрационную Палату.
Даже при отсутствии активной деятельности компании и начисленных налогов офшорная компания на Кипре должна сдавать заверенную аудитором отчетность.
Способы сохранения капитала и увеличения прибыли кипрской компании:
- В случае продажи своих акций компания-резидент не уплачивает налоги на прибыль;
- Компания обязана уплачивать налог только на то недвижимое имущество, которое находится на территории конкретного региона. А если стоимость имущества не превышает € 300 000, налог не взимается;
- Не взимается налог с перечисления прибыли зарубежному партнёру компанией-резидентом;
- Процентный доход считается пассивным доходом (если не связанным с бизнес-активностью) и облагается Специальным взносом на оборону в размере 30%. Такой доход пассивного характера, однако, освобожден от корпоративного подоходного налога;
- Доход от роялти облагается подоходным налогом.