Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет за санаторно-курортное лечение. Возврат налога за санаторий». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет за посещение санатория является социальным и предоставляется по условиям ст. 219 НК РФ. При этом не важно, приобрели вы путевку непосредственно в санаторном учреждении или в турагентстве.
Документы для возврата через ИФНС
Перечень документов для получения налоговой льготы за путевку через инспекцию:
- декларация по форме 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат, которое с 2020 г. входит в форму декларации;
- справка о годовых доходах по форме 2-НДФЛ;
- документы, подтверждающие оплату лечения в санатории: чеки, выписки банка, платежные поручения;
- договор с санаторием на оказание медицинских услуг с обязательным выделением суммы на лечение;
- справка об оплате медицинских услуг, которую вам выдадут в санатории;
- копия лицензии санатория на оказание медуслуг;
- копия документов, подтверждающих родство, если вы хотите получить возврат за детей, родителей или супруга(-у).
Кто может получить налоговый вычет за лечение?
Право на вычет имеют все налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ. Для получения налогового вычета необходимо соблюдение следующих условий:
-
Вы или ваши близкие родственники (родители, супруг/супруга, дети до 18 лет) получили медицинскую помощь, которую вы оплатили из собственных средств.
-
Клиника расположена в России и имеет лицензию на оказание медицинских услуг. За услуги зарубежных медицинских учреждений налоговый вычет в России получить нельзя.
- Вы официально трудоустроены в соответствии с Трудовым Кодексом РФ, а ваш работодатель платит НДФЛ.
Возмещение налога, рассчитываемого со стоимости путевки, определяется перечнем полученных услуг. Расчет идет не от полной стоимости путевки или полученных дополнительных услуг. Учитываются только расходы на лечение (как входящее в цену пакета, так и приобретенное на месте). На это прямо указывается в письме Минздрава от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32.
Конкретный перечень льготируемых услуг указан в тексте Приложения к Постановлению Правительства от 19.03.2001 № 201. Компенсацию получают исходя из стоимости санаторных услуг, прописанных в п. 4 указанного Приложения. К ним относят:
- диагностику;
- лечение;
- реабилитацию;
- профилактику.
Определение стоимости возмещения
В законодательстве установлена предельная сумма, которая может учитываться при определении суммы к возврату. Так, по п. 2 ст. 219 НК РФ, максимальный возврат НДФЛ осуществляется с суммы 120 тыс. рублей за год. Исходя из ставки 13%, это будет 15,6 тыс. рублей.
Например, гражданин Петров И.И. хочет получить налоговый вычет за путевку в санаторий стоимостью 50 тыс. рублей. Сумма основных и дополнительных лечебных процедур по ней составила 31 тыс. рублей. В таком случае налогоплательщик может претендовать на возврат 31 000р. х 0,13 = 4 030 рублей.
Важно позаботиться о получении подтверждающих бумаг. Они должны доказывать факт получения медицинских и оздоровительных услуг. Налогоплательщику следует получить в санатории:
- справку с указанием величины расходов на медуслуги;
- чеки и прочие документы платежного типа;
- договор с организацией;
- копию лицензии учреждения.
Кому полагается налоговый вычет?
Налоговый вычет полагается гражданину, проживающему на территории Российской Федерации, который являлся плательщиком налога на доходы физических лиц, а также лицу, лечение которого оплачивалось из собственных средств
.
ВАЖНО! Если путевка в санаторий или пансионат оплачивалась государством или работодателем, выплату получить невозможно!
Санаторий или пансионат должен находиться на территории Российской Федерации, иметь лицензию на осуществление деятельности в сфере медицинских услуг. Необходимо также учитывать какой код услуги был оказан в таком учреждении. Такими услугами могли быть либо возврат налога за такое лечение от ваших непосредственных расходов, либо сумма возврата по налоговому вычету, за санаторно-курортное лечение, которая не ограничивается какой-либо суммой.
Сумма налогового вычета
По общим правилам налоговый вычет составляет 13% от затраченной суммы. Сумма выплаты также зависит о того, что конкретно вы оплачивали при покупке данной путевки в санаторно-курортное учреждение, либо каких-либо других дополнительных услуг (медикаменты).
В Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001 г. в утвержденном перечне медицинских услуг прописаны услуги, медикаменты и их стоимость. Таким образом, возврат суммы будет осуществляться именно со стоимости лечения, поскольку, само проживание и питание в таком учреждении не включается в сумму выплаты налогового вычета. То есть, если вы либо ваш родственник использовали такое учреждение не в качестве лечения, а в качестве гостиничных услуг, то налоговый вычет получить не удастся.
Срок давности для получения налогового вычета не может превышать 3 года.
Главным критерием для поучения налогового вычета должно быть лечение.
Граждане могут несколько раз вернуть излишне выплаченную сумму, главное, чтобы не нарушались условия, перечисленные ранее в данной статье.
Если граждане хотят получить налоговый вычет за несколько лет, то документы должны соответствовать формам, которые действовали на тот год, за который вы хотите получить данную выплату. Все формы для заполнения документов с целью представления их в налоговый орган размещены на сайте налогового органа, в который подается такая документация.
Возврат налога за санаторно-курортное лечение составит 13 процентов от таких расходов, но не более 15 600 руб. (это 13 процентов от лимита в 120 000 руб.).
Оформление вычета людям пенсионного возраста
Возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение пенсионерами не всегда возможен. Почему: потому для возврата налога нужны доходы. Нельзя вернуть то, чего нет. Если у пенсионера нет облагаемых доходов, то он и налог, соответственно, не платил, следовательно, и возвращать ему нечего.
Важно! Пенсия – это госпособие. Она не облагается подоходным налогом, поэтому применить на нее налоговый вычет за санаторий невозможно.
В каких случаях пенсионер может рассчитывать на компенсацию:
- он вышел на пенсию в текущем году, а до этого работал и право на налоговый вычет появилось в одном из 3 последних лет; пенсионер сможет возместить расходы по доходам прошлых лет – охвату подлежат последние 3 года, но само право на вычет появляется с года возникновения трат на санаторий, это очень важно;
- у него есть дополнительные источники дохода, помимо пенсии, с которых выплачивается НДФЛ; например, пенсионер сдает квартиру в аренду и добросовестно платит с получаемых платежей 13% в госбюджет;
- пенсионер попросил работающего близкого родственника получить возмещение по его расходам: например, пенсионер сам оплатил санаторий, но в документах плательщиком указал сына, и сын получает налоговый вычет от своей зарплаты.
Как получить компенсацию за отдых?
Никакой выдачи всем подряд 15 тысяч на отдых в России не планируется.
Ростуризм разработал программу, суть ее — возврат человеку части стоимости оплаченного тура или стоимости отеля. В проекте программы это называется кэшбэком, потому что возвращается часть суммы после оплаты и обязательно оплаты картой «Мир». Это карта государственной платежной системы — так что это еще такая дополнительная поддержка.
- Размер кэшбэка зависит от стоимости тура или отеля. От 25 до 50 тыс. рублей — возврат 5 тыс. рублей, от 50 до 75 тыс. рублей — 10 тыс. рублей, свыше 75 тыс. рублей — 15 тыс. рублей.
- Тур нужно купить у авторизованного в программе туроператора. Также будет список авторизованных отелей.
- Программа заработает в августе.
- Длительность поездки должна быть не менее 5 ночей.
Что такое налоговый вычет
Из заработной платы практически каждого официально устроенного работника удерживается 13 процентов НДФЛ. Такой налог называется подоходным, и собирается он со всех физических лиц. Оплатив лечение в санатории, человек имеет право оформить возврат части потраченных средств. Объем налогового вычета при санаторно-курортном лечении, оплаченном самостоятельно, высчитывается из годовой зарплаты служащего, но по нормативам не бывает больше 120 тысяч рублей.
Компенсировать можно только ту сумму, которая была потрачена непосредственно на услуги, связанные с медицинским обслуживанием: стоимость проезда до места назначения и обратно, а также стоимость экскурсий, развлечений, проживания при этом не учитывается. Дополнительные лечебные мероприятия, изначально не входящие в стоимость путевки, тоже могут быть учтены при условии предъявления соответствующего документа.
Поэтому, отправляясь в санаторий, позаботьтесь о том, чтобы привезти оттуда справку с подробным описанием оказанных медицинских услуг и их стоимости. Также в ней необходимо указать дополнительные расходы на медикаменты и процедуры, потраченные отдыхающим независимо от путевки. Компенсированы будут средства за услуги, включенные в перечень, который утвердило правительство нашей страны.
Право на выплату налогового вычета
Имеют возможность вернуть себе часть потраченных денег те работники, которые приобретали путевку самостоятельно. При этом не имеет значения место приобретения путевки, наименование выдавшей ее организации – выплата положена даже тогда, когда куплена она была в туристическом агентстве.
На возмещение средств могут рассчитывать работники, соблюдающие определенные условия:
- оплата услуг санатория за счет собственных средств;
- отдых в учреждении в пределах РФ;
- наличие у учреждения лицензии на оказание услуг по оздоровлению граждан;
- официальное трудоустройство и наличие подоходного налога размером в 13%.
Оформление компенсации также доступно пенсионеру, если:
- находясь на пенсии, он остается трудоустроенным, и с его дохода высчитывается 13% налога;
- приобрел путёвку до оформления пенсии, но не успел использовать возврат средств за нее.
Положенная льготная сумма будет выплачена только в том случае, если человек самостоятельно собрал нужные бумаги и предоставил их в налоговую службу. Автоматических выплат НДФЛ не существует.
Документы для получения налогового вычета за лечение
Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.
Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.
ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:
- Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.
ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».
- Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.
ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.
- Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.
ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.
- Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).
- Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».
- Оформите пробный бесплатный доступ к К+ и получите полную информацию о порядке получения с 2021 года нового социального вычета на фитнес.
В какие учреждения обращаться за справкой и с какими документами?
Возвращение средств производится двумя способами:
- Директором.
- Налоговой.
Однако всё равно придётся навестить налоговый орган с целью оформления справки на компенсацию.
Для защиты своего права на возврат средств за санаторно-курортное лечение нужно иметь пакет официальных бумаг, а именно:
- дубликаты расходников, то есть договора на оказание медицинских услуг и чеки об их оплате, чеки, подтверждающие покупку лекарственных препаратов из личного бюджета работника, билеты (оригинал);
- в том случае, когда сотрудник оплачивал лечение членов семьи, родственников, например, ребёнка, требуются доказательства родства. В данном случае достаточно предоставить свидетельство о рождении;
- правильно оформленная декларация 3НДФЛ за срок в год, когда сотрудник уехал лечиться, в которой прописаны все расходы на предоставленные оздоровительные услуги;
- бухгалтерия организации сотрудника должна также выдать справку 2НДФЛ;
- заявку на получение компенсации вместе со счётом в банке для дальнейшего возврата.
Помните, что в санаторно-курортном учреждении отдыхать могут только члены семьи при спонсировании работника, а возврат средств произведут как раз на его счёт, даже если его там не было.
Хотите получить компенсацию за лечение в санатории? Всё просто, обратитесь в бухгалтерию со справкой из налогового органа. Декларации тогда уже не нужны и оформлять их вас никто не заставит.
Расчет суммы к возврату
Чтобы определить размер средств к возврату по социальному вычету за медицинские услуги рассмотрим конкретный пример. Гражданин Савин А.П. отдыхал в санатории и затратил на лечебные процедуры 160 тысяч рублей. Кроме того, прошел курс комплексного лечения, относящегося к дорогостоящим медицинским услугам стоимостью 150 тысяч рублей. Заработная плата его составила за год 450 тысяч рублей. Вычислим сумму денежных средств положенную к компенсации:
- Из 160 тысяч рублей вычету подлежат только максимально возможные 120 тысяч рублей.
- 120000/100 х 13% = 15600 – максимально возможная сумма к возврату за медицинские услуги;
- 150000/100 х 13% = 19500 – сумма к возврату за дорогостоящие услуги;
- 15600 +19500 = 35100 – сумма возможная к возврату всего, при условии, что она не превышает сумму НДФЛ за год гражданина;
- 450000/100 х 13% = 58500 – составил НДФЛ за год;
- 35100
- Следовательно, Савин А.П. сможет вернуть все 35100 рублей.
Как вернуть деньги за санаторно-курортное лечение
РЕКОМЕНДАЦИИ ОТ ФНПР
Санаторно-курортное лечение стоит немалых денег, которых, как известно, всегда не хватает. Но если вы соберете все необходимые документы и сдадите их в налоговую инспекцию, то часть расходов, затраченных на лечение, будет компенсирована.
Как правильно это сделать и что нужно для этого?
Налоговым кодексом РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета за услуги по лечению, предоставленному медицинским учреждением РФ, уплаченные им в налоговом периоде.
Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется также за услуги, оплаченные за лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) детям налогоплательщика в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ.
Перечень предоставляемых медицинских услуг, на которые распространяется налоговый вычет, указан в п. 4 Постановления Правительства России от 19.03.2001 г. № 201 :«Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях».
Следует обратить внимание на то, что неиспользованная полностью сумма произведенных расходов по лечению на последующие годы не переносится.
При применении налогового вычета на лечение учитываются фактически произведенные в налоговом периоде расходы налогоплательщика на оплату медицинских услуг. При этом общий размер социального налогового вычета в налоговом периоде (на образование, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение, на накопительную часть трудовой пенсии) не должен превышать 120 000 руб. (на данный период).