Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые мифы. Часть 3. «Потребительские общества»». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ключевая особенность потребительского общества, которая отделяет его от других форм кооперации, – это право распределения между своими членами-пайщиками полученной прибыли. Это придает некоммерческой структуре некоторые права торговой организации. Таким образом, ПО может использовать плюсы обоих видов объединений и в значительной мере нивелировать их минусы.
Миф №1. Потребительские общества – это не для бизнеса. Для предпринимательской деятельности логичнее и удобнее открывать ООО, ОАО, ИП и т.д.
Из ст.1 Федерального закона №3085-1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации»: «потребительское общество – добровольное объединение граждан и (или) юридических лиц, созданное, как правило, по территориальному признаку, на основе членства путем объединения его членами имущественных паевых взносов для торговой, заготовительной, производственной и иной деятельности в целях удовлетворения материальных и иных потребностей его членов».
И если производственные кооперативы относятся к разряду коммерческих организаций, то потребительские общества – это общественные организации, работа которых направлена не на извлечение прибыли, а удовлетворение нужд пайщиков.
Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат выходящему члену потребительского кооператива
На основании п.1 ст. 3. Закона РФ «О потребительской кооперации» отношения государства и потребительской кооперации: «Государственные органы и органы местного самоуправления не вправе вмешиваться в хозяйственную, финансовую и иную деятельность потребительских обществ и их союзов, за исключением случаев, предусмотренных законами Российской Федерации».
В отличие от юридических лиц и ИП-шников, «работа» потребительских обществ осуществляется при минимальном участии государственного влияния и контроля. Хотела написать «бизнес», но, исходя из заложенного в это понятие начального смысла, это грубо и коряво… Поэтому – это труд, деятельность без постоянного присутствия «Зачем? Почему? И на каком основании?» гос. наблюдателей. Но, если потребительский кооператив, помимо своего «прямого назначения», осуществляет предпринимательскую деятельность путем реализации товаров/работ/услуг, то запрет на проверки автоматически снимается. Любопытство органов не заставит себя ждать.
Прежде всего, обратите внимание, что сегодня в нашей стране действует прогрессивная система. В чем ее особенность и сколько нужно платить согласно ей?
По данной системе расчет налога происходит в зависимости от стоимости гаража, то есть, чем дороже постройка, тем выше сумма пошлины. Но как рассчитать налог, чтобы не обращаться к специалистам, на что следует обращать особое внимание, чтобы определенно узнать налог на данный вид недвижимости.
Давайте рассмотрим, владение какой гаражной площадью, во сколько вам обойдется:
- если стоимость строения до 300 тыс. рублей, налоговый вычет на гараж будет составлять 0,1% от суммы;
- при стоимости в пределах от 300 тыс. до полумиллиона рублей, налоговая ставка варьируется от 0,1 до 0,3%;
- за гаражные постройки стоимостью свыше полумиллиона рублей придется уплатить налог в размере в пределах от 0,3 до 2%.
Стоит отметить, что в каждом регионе Российской Федерации процентные ставки могут отличаться, для более детальной информации обращайтесь в налоговую службу.
Кроме процентной ставки, разница в пошлине на гараж будет также отличаться и типом владения на гараж
Кроме процентной ставки, разница в пошлине на гараж будет также отличаться и типом владения на гараж. Если гараж находится в частной собственности, тогда извещение будет приходить напрямую владельцу, если же гараж построен на землях гаражного кооператива, тогда из налоговой инспекции квитанция, будет на общую сумму. Разделение пошлины на доли членов кооператива будет проводиться в бухгалтерии последнего. В случае наличия у кооператива льготы на земельный налог или же освобождения от него, его члены также освобождаются от уплаты.
Поскольку данный вид налогообложения является обязательным, его необходимо уплачивать ежегодно. Для этого необходимо оплатить квитанцию, которая присылается региональным отделением Федеральной налоговой службы, в которой посчитана и прописана сумма. В случае если оповещение отсутствует, у вас есть несколько выходов из этой ситуации:
- вы можете обратиться непосредственно в отделение службы, чтобы вам рассчитали налог и выписали квитанцию;
- альтернативный вариант – самостоятельно рассчитать и оплатить необходимую пошлину.
1. У нас существует с 1993 года гаражный кооператив. В него входит 320 гаражей. Много лет он не функционировал, а сейчас решили опять начать его работу. Но из 320 гаражей задействовано меньше половины. Остальные стоят бесхозные. Неохота платить потом налог и за себя и за пустые гаражи. Можно ли анулировать старый гаражный кооператив и потом создать новый, но уже с количеством гаражей примерно 30 штук.
1.1. Запретить Вам никто не может. В адрес старого кооператива по почте заказными письмами отправьте заявления о выходе из членов кооператива и учреждайте новый.
2. Гаражный кооператив расположен на бывшей свалке в Керчи, при Украине налог не брали, при России председатель заявил, что надо платить, решение местной власти. Вопрос: Законно ли это? Ведь налог берётся с прибыли, а какая прибыль с гаража, где стоит автомобиль? Одни расходы.
2.1. Владимир конечно интересный вопрос так сразу сходу и не решается надо посмотреть документы и обстоятельства дела, если вы не согласны то можете написать письмо на имя председателя, и в случае получения ответа от него либо согласиться либо обжаловать в органы прокуратуры.
По всем иным интересующим вопросам обращайтесь.
2.2. В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Если земельный участок, предоставленный гаражному кооперативу, предоставлен в собственность, то кооператив (т.е. члены кооператива) обязан уплачивать земельный налог. Размер налога определяют представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения, в том числе Севастополя, но не более 1.5 % от кадастровой стоимости. Размер земельного налога не может зависеть от результатов хозяйственной деятельности, осуществляемой на земельном участке.
3. Гаражный кооператив, председатель оформлен на 0,25 ставки, зарплата начисляется и выплачивается из взносов, что делать, если суммы взносов в данном месяце не достаточно для выплаты з.п. и перечисления налогов?
Такой сбор уплачивается, если от гаража будет получена определенная прибыль. Ее можно получить в результате продажи или сдачи в аренду. При этом не имеет значения, каким методом объект был оформлен в собственность.
Размер такого сбора является стандартным и равен 13% от полученной прибыли для резидентов, а вот для нерезидентов используется повышенная ставка, равная 30%.
Средства уплачиваются даже, если оформляется дарственная не родственнику, поэтому все равно у одариваемого возникает определенный доход, с которого уплачивается сбор, но продавец в такой ситуации не платит средства.
Подоходный налог рассчитывается работниками ФНС, причем процесс считается достаточно оперативным и простым. Уплата сбора должна реализоваться всеми гражданами, поэтому не учитывается их гражданство и место проживания.
Если продается объект, то продавец, представленный бывшим владельцем, должен уплачивать налог с полученного дохода. При этом существуют определенные ситуации, при которых можно получить освобождение от перечисления этих средств.
К ним относится:
- стоимость гаража не превышает 250 тыс. руб.;
- его площадь меньше 50 кв. м.;
- гараж был в собственности владельца больше пяти лет, если ранее он был куплен, а если был получен в дар или по наследству, то пройти должно больше трех лет.
Освобождаются от сбора люди, которые являются льготниками.
Налогообложение машиноместа
Согласно законодательству РФ, “машиноместо” – это предназначенная для размещения транспортного средства часть здания или сооружения. Налог на машиноместо рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости, а ставка не превышает 0,3 процента. Такое определение было введено с 2017-го года.
В документации должно быть указано, что объект является именно машиноместом. Если же упоминания об этом нет, но по факту он соответствует таким требованиям, можно обратиться в органы Росреестра для внесения изменений.
Налоговые органы принимают во внимание сведения, указанные в Росреестре.
До недавнего времени в законе не было четкого определения, что такое парковочное место, поэтому с налогообложением возникали определенные сложности, однако на сегодняшний день они все урегулированы.
Взыскание налога с пенсионеров
Для пенсионеров законодательство предусматривает некоторые льготы, в том числе и в сфере налогообложения. Так, налог для пенсионеров за гараж может не начисляться.
Если раньше такие преференции применялись всегда, то сегодня пенсионер может выбрать только один объект, который освобождается от уплаты налога на имущество. Таким образом, если гражданин примет решение не платить налог за квартиру, воспользоваться таким правом в отношении гаража он уже не сможет.
Если пенсионер не является единоличным собственником объекта и не хочет платить за него налог, то льгота применяется только на принадлежащую ему часть. Другой владелец должен уплатить налог на свою часть имущества в полном объеме.
Пенсионеры обязаны уплачивать земельный и подоходный налог, но на региональном уровне для данной категории населения могут быть установлены преференции. Прежде чем вносить нужную сумму, рекомендуем выяснить все эти нюансы в налоговой инспекции или в администрации населенного пункта.
Следует учитывать, что налоговая льгота не возникает автоматически. Для ее применения нужно обратиться в компетентные органы с соответствующим заявлением и пакетом документов.
Законодательство, действующее в РФ, дает этой организации такое определение: это вид потребительского кооператива, который создается для того, чтобы обеспечивать своих участников жильем, которое строится за счет их средств.
Регулируется деятельность кооператива ЖК РФ. Вступать в организацию могут не только обычные граждане, но и юрлица. Чтобы создать такой кооператив, нужно, чтобы набралось минимум 50 участников.
Типы жилищного кооператива:
- Жилищно-накопительные;
- Жилищно-строительные;
- Жилищные.
У каждого типа есть свои особенности, но между собой похожи ЖК и ЖСК. Разница же между ними в том, что участники ЖК ведут деятельность в отношении дома, который уже построен, а участники ЖСК сами инициируют и организовывают процесс строительства дома.
Как уплачивают налог на имущество физических лиц члены потребительских кооперативов?
Обновлено 22.10.2017 20:03
Потребительские кооперативы (в том числе жилищные, жилищно-строительные и гаражные кооперативы, садоводческие, огороднические и дачные потребительские кооперативы) основаны на добровольном объединении его членами имущественных паевых взносов (п. 1 ст. 123.2 ГК РФ).
- Члены кооператива своими средствами участвуют в создании либо приобретении объектов недвижимости, в частности квартир в многоквартирном доме и гаражей.
- При исчислении налога на имущество в отношении членов потребительских кооперативов необходимо учитывать следующие особенности.
- Возникновение права собственности на имущество у члена потребительского кооператива
Плательщиками налога на имущество являются собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ).
У члена потребительского кооператива право собственности на имущество возникает, если он полностью внес свой паевой взнос за определенное имущество (п. 4 ст. 218 ГК РФ).
В связи с этим государственная регистрация права собственности на эти объекты носит правоподтверждающий, а не правоустанавливающий характер, так как происходит госрегистрация уже приобретенного права собственности (п. 1 ст. 131 ГК РФ).
Что за кредитные кооперативы
В России кредиты чаще всего выдают банки. Но есть еще одна организация, которая имеет право давать гражданам деньги в долг: кредитный потребительский кооператив, КПК. Работает он так: пайщики скидываются деньгами и создают паевой фонд. И уже из этого фонда кооператив выдает займы своим членам.
В таком кооперативе граждане могут хранить свои сбережения, как в обычном банке. Доходность по вкладам, возможно, там будет выше, чем в банке. Но и риск тоже выше: вклады в КПК государство не страхует и в случае банкротства кооператива возвращать деньги придется через суд.
А если в кассе кооператива окажется пусто, с возвратом могут возникнуть проблемы. Возврат в таком случае возможен за счет специального компенсационного фонда, куда потребительский кооператив платит страховые взносы. В любом случае это процедура небыстрая.
Условия приема, размеры взносов и порядок выдачи кредитов правление кооператива устанавливает самостоятельно. Подробнее о работе таких кооперативов мы рассказали в статье «Что такое кредитный потребительский кооператив и как он устроен».
Что делать, если покупаете квартиру через кооператив
- Кооператив лучше выбирать в своем городе. Если возникнут проблемы, ездить в другой город будет накладно.
- Внимательно проверяйте документы. Сравните сведения из внутренних документов ЖНК с официальными источниками. Если найдете расхождения, лучше отказаться от вступления в ЖНК.
- Если есть возможность, поговорите с другими пайщиками, задайте вопросы на форумах или в группах в социальных сетях.
- Стоимость квартиры будет постоянно расти, а вместе с ней и паевой взнос. Сразу рассчитайте свои возможности с учетом роста цен.
- Подготовьте паспорт, ИНН и напишите заявление на вступление в кооператив.
- Уточните, на какой срок бронируют квартиру, и успейте заплатить вступительный взнос и паевой взнос в размере первоначального платежа.
- Пока не выплатите всю сумму, квартира остается собственностью кооператива. Поэтому не допускайте просрочек по взносам.
Как начисляется налог на гараж
Прежде всего, обратите внимание, что сегодня в нашей стране действует прогрессивная система. В чем ее особенность и сколько нужно платить согласно ей?
По данной системе расчет налога происходит в зависимости от стоимости гаража, то есть, чем дороже постройка, тем выше сумма пошлины. Но как рассчитать налог, чтобы не обращаться к специалистам, на что следует обращать особое внимание, чтобы определенно узнать налог на данный вид недвижимости.
Давайте рассмотрим, владение какой гаражной площадью, во сколько вам обойдется:
- если стоимость строения до 300 тыс. рублей, налоговый вычет на гараж будет составлять 0,1% от суммы;
- при стоимости в пределах от 300 тыс. до полумиллиона рублей, налоговая ставка варьируется от 0,1 до 0,3%;
- за гаражные постройки стоимостью свыше полумиллиона рублей придется уплатить налог в размере в пределах от 0,3 до 2%.
Стоит отметить, что в каждом регионе Российской Федерации процентные ставки могут отличаться, для более детальной информации обращайтесь в налоговую службу.
Кроме процентной ставки, разница в пошлине на гараж будет также отличаться и типом владения на гараж
Кроме процентной ставки, разница в пошлине на гараж будет также отличаться и типом владения на гараж. Если гараж находится в частной собственности, тогда извещение будет приходить напрямую владельцу, если же гараж построен на землях гаражного кооператива, тогда из налоговой инспекции квитанция, будет на общую сумму. Разделение пошлины на доли членов кооператива будет проводиться в бухгалтерии последнего. В случае наличия у кооператива льготы на земельный налог или же освобождения от него, его члены также освобождаются от уплаты.
Поскольку данный вид налогообложения является обязательным, его необходимо уплачивать ежегодно. Для этого необходимо оплатить квитанцию, которая присылается региональным отделением Федеральной налоговой службы, в которой посчитана и прописана сумма. В случае если оповещение отсутствует, у вас есть несколько выходов из этой ситуации:
- вы можете обратиться непосредственно в отделение службы, чтобы вам рассчитали налог и выписали квитанцию;
- альтернативный вариант – самостоятельно рассчитать и оплатить необходимую пошлину.
Как уплачивают налог на имущество физических лиц члены потребительских кооперативов?
Потребительские кооперативы (в том числе жилищные, жилищно-строительные и гаражные кооперативы, садоводческие, огороднические и дачные потребительские кооперативы) основаны на добровольном объединении его членами имущественных паевых взносов (п. 1 ст. 123.2 ГК РФ).
Члены кооператива своими средствами участвуют в создании либо приобретении объектов недвижимости, в частности квартир в многоквартирном доме и гаражей.
При исчислении налога на имущество в отношении членов потребительских кооперативов необходимо учитывать следующие особенности.
Возникновение права собственности на имущество у члена потребительского кооператива
Плательщиками налога на имущество являются собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ). У члена потребительского кооператива право собственности на имущество возникает, если он полностью внес свой паевой взнос за определенное имущество (п. 4 ст. 218 ГК РФ). В связи с этим государственная регистрация права собственности на эти объекты носит правоподтверждающий, а не правоустанавливающий характер, так как происходит госрегистрация уже приобретенного права собственности (п. 1 ст. 131 ГК РФ).
Налоговая инспекция рассчитывает налог по истечении календарного года отдельно по каждому объекту налогообложения по месту его нахождения на основании сведений, представленных органами Росреестра, осуществляющими кадастровый учет, ведение госкадастра недвижимости и госрегистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 85, п. п. 1, 2 ст. 408 НК РФ). В связи с этим налоговая инспекция может исчислить налог только после того, как получит информацию о госрегистрации права собственности членов потребительских кооперативов, полностью внесших свой паевой взнос.
Обязательно требуется выплачивать налог на землю, на которой построен гараж. Есть несколько вариантов оплаты такого налога:
- Если гараж находится в кооперативе и оформлен в собственность, а земля — нет, то налог выплачивает кооператив, где в бухгалтерии каждый владелец, состоящий в нем, будет выплачивать определенную суму;
- В случае оформления земли в собственность, квитанция о выплате налога будет приходить один раз в год.
- Когда гараж построен в кооперативе, который по определенным причинам освобожден от выплаты налога, то и владелец гаража его также не платит.
Размер такого вида налога зависит от нескольких факторов:
- ставки налога самого региона, где расположен гараж (средний процент по регионам 1,5%);
- стоимости земли по кадастру.
Выплачивать налог необходимо с того времени, когда землей начинают пользоваться.
Размер налога на гараж, особенности расчета
Раньше пенсионеры были полностью освобождены от оплаты подобного налога. С 2015 года они могут выбрать лишь 1 объект недвижимости, необлагаемый налогом.
Поскольку плата за квартиру или дом обычно более ощутимо бьет по карману, особенно при наличии ипотеки, то выбирают пенсионеры именно этот объект имущества. В таком случае, налог на гараж необходимо оплачивать полностью. Однако, при выборе объектом льготного налогообложения именно гаража, если он поделен на доли и совладелец не является пенсионером, то не платить налог можно только за часть, принадлежащую пенсионеру. Что касается земли под гаражом, то федеральные власти не предусмотрели каких-либо послаблений для пенсионеров. Однако возможность снизить ставку или отменить налог для лиц пенсионного возраста есть у местных властей. Чтобы узнать, возможно ли это в вашем регионе, необходимо обратиться в местную налоговую службу.
Какие бывают кооперативы
В современном мире классификация кооперативов отличается огромным разнообразием. По статистике, насчитывается около 130 различных видов и подвидов кооперативов.
Мы, конечно, весь этот объем рассматривать не станем, так как в рамках одной статьи это просто невозможно. Но на самые известные виды обратим внимание и затем приведем характеристику.
Итак, прежде всего, все кооперативы условно делятся на потребительские и производственные. Различия между ними есть, хотя сама суть едина.
Потребительские кооперативы, в свою очередь, делятся на:
- Обслуживающие;
- Сбытовые;
- Перерабатывающие;
- Снабженческие.
Есть еще одна группа кооперативов – смешанного характера.
Их еще называют производственно-потребительскими. Причем именно этот типа распространен в РФ больше других.
Производственные кооперативы, в свою очередь, также разбиваются на две обширные группы. Причем деление выглядит довольно банально: сельскохозяйственные и несельскохозяйственные.
К числу сельскохозяйственных относятся:
- Колхозы;
- Рыболовецкие артели;
- Кооперативные хозяйства.
Кстати, колхозы в данное время переживают возрождение. Все, что было разрушено и закрыто в 90-х годах восстанавливают, а в некоторых регионах страны колхозы уже успешно функционируют, например, в Новосибирской и Орловской областях.
Если с первой группой все понятно, то во вторую входят:
- Дачные;
- Жилищно-строительные;
- Жилищно-накопительные;
- Гаражные;
- Садоводческие;
- Кредитные.
В следующей части нашей статьи предлагаем обсудить классификацию потребительских кооперативов и ознакомиться с их характеристикой.
Сельскохозяйственный кооператив
Как мы уже упоминали, такие кооперативы в РФ приобретают все большую популярность.
Когда мы говорим о данном типе кооператива, нужно понимать что речь идет либо о производителях сельхозпродукции, либо о гражданах, которые ведут ЛПХ. Такая структура формируется на основе добровольного членства, а создается затем, чтобы можно было осуществлять деятельность совместно.
Кроме этого, сельскохозяйственные кооперативы бывают и потребительскими и производственными.
Итак, для начала давайте определимся с терминологией. Прежде всего выясним, кто может быть членом кооператива и кто это вообще такие.
Члены кооператива – это граждане или юрлица, которые соответствуют требованиям, прописанным в уставных документах и законодательстве. Также они обязаны вносить паевые взносы. Если все это выполняется, то члены кооперативы наделяются правом голоса.
Работник – в данном случае это человек, который трудится на основе заключенного с ним трудового контракта.
Паевой взнос – это сумма средств, которую каждый член кооператива вносит в фонд организации. Помимо финансов, это может быть участок земли.
Сельхозпроизводитель – это гражданин или юрлицо, которое производит какую-либо продукцию.
Всех членов кооператива можно разделить на 2 группы: обычные и получающие дивиденды. Причем вторая категория участников активной деятельности может и не вести.
Цели создания.
Такие структуры создаются с определенными целями.
Чаще всего они таковы:
- Получать выгоду экономического характера;
- Получать взаимопомощь.
Каждый, кто является официальным участником кооператива, получает членскую книжку, в которой фиксируются даты и размеры сделанных вами взносов.
Сельскохозяйственный потребительский кооператив.
В этом случае речь идет о кооперативе, который принадлежит сельхозпроизводителю. В управлении используются демократические принципы, как то: участники кооператива обеспечиваются всем необходимым для ведения своих хозяйств, руководство стремится увеличивать прибыль каждого участника.
Гаражные кооперативы в наше время часто встречающееся явление. При этом это не просто объединение нескольких человек, а юрлицо. Поэтому определимся не просто с понятием, но и с функциями таких кооперативов.
Как зарегистрировать гаражный кооператив.
Если вы житель большого города и одновременно с этим владелец автомобиля, то проблема парковочных мест для вас весьма актуальна.
Конечно, можно припарковать автомобиль во дворе вашего дома, но это чревато конфликтами с остальными жильцами. Чтобы этого избежать, стоит подумать о том, чтобы создать гаражный кооператив.
Это организация некоммерческая, получение дохода не будет основной вашей целью. В самой процедуре есть ряд особенностей, вот о них сейчас и поговорим.
Из владельцев автомобилей нужно организовать инициативную группу. Эта группа, в свою очередь, разрабатывает Устав данного кооператива.
Без Устава организация не сможет вести свою деятельность на законных основаниях. Обязательно пропишите в Уставе источники финансирования, распишите процесс образования кооператива.
Перед тем как провести регистрацию, откройте в банковском учреждении расчетный счет и счета для каждого участника кооператива, чтобы у них была возможность получать взносы.
Затем разработайте договор аренды земельного участка, на котором располагается кооператив.
Хотелось бы отметить, что лучше доверить оформление и разработку всей документации специалистам.
Пакет документации для регистрации.
- Квитанция, подтверждающая оплату госпошлины;
- Заявление;
- Протокол общего собрания.
Документации собирать придется большое количество, поэтому выбирайте председателя кооператива, который сможет заняться составлением документов и разобраться с налоговыми и юридическими тонкостями.
Чтобы приватизировать участок под гаражами, также придется собирать массу документов:
- Паспорт на земельный участок;
- Копию документа, подтверждающего право пользования участком;
- Справку ЕГРП;
- Выписку ЕГРП.
В процессе создания кооператива нужно понимать, что каждый участник кооператива отвечает за чистоту и пожарную безопасность отведенной территории. Если будут выявлены нарушения, вас привлекут к ответственности.
Помимо всего, постоянно меняется законодательство, поэтому отслеживайте актуальную информацию.