Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За что дают социальные налоговые вычеты и как их получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если официально работающий гражданин совершил одно из действий, указанных в ст. 219 или 220 НК РФ, он может вернуть в течение трех лет часть денежных средств, потраченных на образование, лечение, медикаменты, покупку жилья.
Социальный налоговый вычет в пенсионном обеспечении — это налоговая льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам, формирующим негосударственную пенсию в НПФ. Сумма пенсионных взносов, уплаченных по договору НПО, исключается* из налоговой базы по НДФЛ.
Льгота распространяется на договоры НПО, заключенные Вами как в свою пользу, так и в пользу супруга(и), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой/попечительством). СНВ предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в общей сложности не более 120 000 рублей в год.
Вычет на пенсионные отчисления за членов семьи
Заключить договор с НПФ и делать отчисления можно не только в свою пользу, но и в пользу:
|
№ |
Члены семьи |
|
1. |
супруга (супруги); |
|
2. |
детей (в том числе усыновленных) — ограничений по возрасту нет; |
|
3. |
родителей (усыновителей); |
|
4. |
бабушек, дедушек; |
|
5. |
внуков; |
|
6. |
братьев, сестер; |
|
7. |
подопечных детей-инвалидов (опекуны и подопечные, не являющиеся инвалидами, не имеют права на данную налоговую льготу). |
Возврат подоходного налога: общие понятия
Рассмотрим перечень случаев, когда заявитель может вернуть социальный налог:
- совершены пожертвования в счет благотворительных или религиозных организаций;
- произведена оплата за обучение;
- пройдено платное лечение в медицинском учреждении;
- внесены взносы в негосударственный пенсионный фонд или дополнительные страховые платежи на накопительную пенсионную часть;
- пройдена независимая квалификационная оценка.
Покупка жилья на вторичном рынке или в новостройке — правомерное основание для заявления на имущественный вычет. Он также положен, если гражданин стал владельцем земельного участка, предназначенного для возведения частного коттеджа или дома.
Получить возврат подоходного налога можно в любой месяц следующего года после отчетного отрезка. То есть декларацию за 2016 год начинали принимать в январе 2017 года. Взыскать налог можно в течение трех лет после его уплаты. Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, зарегистрировать декларацию и подать документы можно, не выходя из дома через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Альтернативные варианты — передать их лично или ценным письмом с описью вложения по почте.
Базовый перечень документации, который потребуется для возврата налога:
- декларация 3-НДФЛ;
- заявление;
- паспорт гражданина РФ;
- реквизиты банковского счета;
- ИНН;
- справка 2-НДФЛ.
Утвержденную форму 3-НДФЛ можно скачать на сайте ФНС. Реквизиты банковского счета необходимы для зачисления на них денежных средств после окончания камеральной проверки. Справку 2-НДФЛ следует заказать у работодателя, в бухгалтерии. Базовый перечень для разных видов возврата налога пополняется дополнительными документами. Конкретные списки будут представлены ниже.
НК РФ ограничивает максимальный размер выплат. При покупке жилой недвижимости государство компенсирует максимум 260000 рублей, для социального вычета сумма равна 120000 рублей. За один год можно взыскать с налоговой службы денежные средства в количестве перечисленных налогов за прошедший период.
Пример расчета.
Возврат подоходного налога с благотворительности
Социальный вычет с благотворительности возможен, если гражданин совершил пожертвования в пользу организаций, которые работают в научной и культурной области, сфере здравоохранения, образования, физической культуры и спорта, социального обеспечения, религии.
Следует сохранить договор на оказание благотворительной помощи и платежные документы. Они необходимы для взыскания вычета. Максимальный размер вычета — 25% годового дохода гражданина.
Пример. Годовой доход Игнатенко И.О. составил 700000 рублей. Она перечислила на благотворительность 85000 рублей. Рассчитаем, какую сумму она может вернуть. Это ¼ от годового дохода, то есть 175000 рублей. Вычисляем 13% от 85000 = 11050 рублей. Сумма меньше, чем 25% от годового дохода. Она будет перечислена Игнатенко И.О. в полном размере.
Для получения вычета после собственного лечения или лечения ближайших родственников, нужно иметь на руках все документы, подтверждающие покупку лекарств и плату за непосредственное лечение. Подать заявление можно как напрямую в ФНС, так и работодателю. В первом случае вся положенная сумма будет возмещена целиком, а во втором случае выплата будет возмещаться частично вместе с заработной платой за счет выплаты средств без погашения налога на доход до полного возмещения задолженности. А также подлежат возврату и средства, потраченные на добровольное медицинское страхование.
Получить вычет можно, если выплаты были произведены не со средств работодателя. Максимальные затраты, с которых можно получить вычет – 120 000 рублей. Исключением является дорогостоящее лечение. За него можно рассчитывать на компенсацию со всей потраченной суммы. Изучить, что именно относится к дорогостоящему лечению, можно в ПП № 458 от 08.04.2020.
Налоговый вычет на накопительную часть трудовой пенсии
Правила начисления этого вычета идентичны с предыдущим (по программе софинансирования). Если человек делает ДСВ в счет своей будущей накопительной пенсии, он имеет право вернуть с них 13% НДФЛ. Порядок уплаты ДСВ регулируется упомянутым выше законом № 56-ФЗ.
Важно!
Если человек перечисляет ДСВ самостоятельно (платит через банк), то оформить вычет он вправе только в налоговой. Придется дождаться конца года, получить справку 2-НДФЛ и подать в ФНС декларацию. Подтверждением расходов служат заверенные банком платежки.
Если по заявлению сотрудника работодатель перечисляет ДСВ из его зарплаты, вычет можно оформить двумя путями:
- Написать заявление на работе (до конца года, в котором уплачивались ДСВ).
- Действовать через ФНС по вышеописанному сценарию. Вместо платежек предоставляется справка работодателя о суммах перечисленных им ДСВ (абз.2 пп.5 п.1 ст.219 НК).
Важно!
Налог вернут только за взносы, сделанные за счет средств налогоплательщика (не работодателя).
Копишь на пенсию — получи налоговый вычет
Участие в программе государственного софинансирования пенсионных накоплений дает гражданам право на социальный налоговый вычет. Как его можно получить и в каком размере? На эти и другие вопросы отвечает заместитель руководителя Управления федеральной налоговой службы по Республике Бурятия Раиса Бадмаева.
— Этот новый вид социального вычета — по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии — введен с 1 января 2009 года.
Вычет предоставляется в сумме дополнительных взносов, которые фактически уплатил участник программы софинансирования, но вместе с тем ограничивается предельным размером.
Взносы на софинансирование пенсионных накоплений не облагаются налогом на доходы физических лиц в размере не более 12 тысяч рублей в год.
А социальный вычет не может превышать 120 тысяч рублей, причем эта сумма является общей для четырех видов социальных вычетов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
— Раиса Жамсуевна, можно ли получить социальный налоговый вычет у налогового агента (работодателя)? Обязательно ли представлять налоговую декларацию для получения вычета?
— Участникам программы софинансирования за социальным вычетом необходимо самостоятельно обращаться в налоговые органы. Предоставление налогового вычета через работодателя налоговым кодексом не предусмотрено. Наличие налоговой декларации обязательно, она должна быть представлена по окончании налогового периода.
Физические лица, которые самостоятельно участвуют в формировании
своих пенсионных накоплений, могут применить
«пенсионный» социальный
вычет.
Пенсионный вычет могут получить,
налогоплательщики, которые:
- Платят пенсионные взносы по договорам негосударственного
пенсионного обеспечения, заключенного с НПФ. Такой договор должен
быть заключен в пользу самого гражданина или в пользу супруга
(супруги), в пользу родителей или усыновителей, в пользу
детей-инвалидов (в том числе усыновленных) или находящихся под
опекой.
Порядок получения вычета по НПФ. - Платят пенсионные взносы по договорам добровольного пенсионного
страхования, заключенного со страховой организацией. Такой договор
должен быть заключен в пользу самого гражданина или в пользу
супруга (супруги), в пользу родителей или усыновителей, в пользу
детей-инвалидов (в том числе усыновленных) или находящихся под
опекой.
Порядок получения вычета по взносам по договорам добровольного
пенсионного страхования. - Платят дополнительных страховых взносов на накопительную
часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О
дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой
пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных
накоплений».
Порядок получения вычета на софинансирование пенсии.
Размер социального вычета по пенсионным взносам
равен сумме фактически произведенных расходов, но не более
120 тыс. руб. в год.
При этом 120 тыс. руб. – это максимальная сумма дополнительных
взносов, которые фактически уплачены за год в совокупности с
другими расходами, связанными с обучением, лечением, уплатой
пенсионных (страховых) взносов.
Обратите ваше внимание на то, что если пенсионный
вычет в текущем году использован не полностью, то на
следующий год его остаток не переносится.
Когда работодатель может предоставить вычет
Организация в отношении доходов, выплачиваемых работникам, признается налоговым агентом по НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 226 НК РФ. Поэтому она обязана исчислять, удерживать из их доходов и уплачивать в бюджет сумму налога на доходы физических лиц. Для доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ. Это указано в п. 3 ст. 210 НК РФ.
Одним из указанных вычетов является социальный налоговый вычет в размере уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Причем такие договоры налогоплательщик может заключить с негосударственным пенсионным фондом (страховой организацией):
- в свою пользу и (или) в пользу супруга (в пользу вдовы, вдовца);
- родителей (в том числе усыновителей);
- детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Примечание. Налогоплательщики НДФЛ — физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также не являющиеся налоговыми резидентами РФ и получающие доходы от источников в Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).
Налоговые вычеты к доходу в виде пенсионных выплат
Согласно подпункту 1) пункта 3 статьи 353 Налогового Кодекса, размер облагаемого дохода в виде пенсионных выплат определяется в следующем порядке:
| сумма дохода в виде пенсионных выплат, подлежащего налогообложению |
| минус |
| *сумма корректировки по ИПН, предусмотренной п. 1 ст. 341 Налогового Кодекса |
| минус |
| **сумма налоговых вычетов в порядке и размерах, указанных в п. 1 ст. 345 и в пп. 2) и (или) 3) п. 1 ст. 346 Налогового Кодекса. |
Возможен ли налоговый вычет по взносам в НПФ
Существует возможность получить при отчислении в негосударственные пенсионные фонды. Такие налоговые вычеты (НВ) относятся к категории социальных и имеют ежегодно возобновляемый лимит. Каждый гражданин или резидент может подать заявление на возврат налога с определенной суммы уплаченных взносов.
Важно! Расторжение договора с НПФ и затребование выкупной суммы обязует удержать 13% . Если заявитель не обращался за получением налогового вычета, то в такой ситуации необходимо предоставить справку из ФНС о том, что НВ на эту сумму не был получен. При этом простой перевод средств из одного фонда в другой не требует возврата НДФЛ и каких-либо справок.
При подаче заявления в ФНС необходимо учесть период подачи. Документы подаются в налоговую только в следующем налоговом периоде. При этом получить НВ может только гражданин или налоговый резидент страны. Касаемо последних лиц, это могут быть люди, проживающих в стране не менее 183 дней в году, ведущих налогооблагаемую трудовую деятельность.
Не полностью использованные социальные налоговые вычеты по взносам на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) на следующий налоговый период не переносятся. Например, если в текущем году человек потратил на добровольное пенсионное страхование (в совокупности с другими расходами) больше 120 000 руб., то превышение не уменьшит его налогооблагаемые доходы ни в текущем, ни в следующем году. Механизма переноса на следующий год неиспользованного остатка социального вычета в Налоговом кодексе РФ нет. Это следует из статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 16 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13603.